●鄒易良 何鳳瓊 王志華

財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型探索與思考
——以湖南省新化縣為例

●鄒易良 何鳳瓊 王志華

近年來，湖南省新化縣在整頓財經(jīng)秩序方面采取了許多措施，逐步建立健全事前、事中、事后全過程監(jiān)督的財政監(jiān)督工作新機制，財經(jīng)秩序明顯好轉(zhuǎn)，但也還存在一些亟待解決的問題。為進一步規(guī)范財經(jīng)秩序，提高財政資金使用效益，有效抑制腐敗，該縣成立了專題調(diào)研小組，采取書面調(diào)研和實地調(diào)研相結(jié)合的方式，深入到該縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、桑梓鎮(zhèn)、上梅鎮(zhèn)、爐觀鎮(zhèn)等有代表性的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部分縣直單位開展調(diào)研活動。通過調(diào)查研究，基本掌握了單位財政預算執(zhí)行的基本情況，收集反映了財政預算執(zhí)行中存在的問題和財政監(jiān)督的缺失及要求。

一、財政監(jiān)督工作基本情況

（一）領導重視，隊伍素質(zhì)高

新化縣對財政監(jiān)督工作高度重視，成立了由縣委常委、縣紀委書記任組長的財政監(jiān)督工作領導小組，將縣財政監(jiān)督檢查局升格為副科級單位。目前，該縣財政監(jiān)督檢查局有干部職工11名，其中副科級干部6名，大專以上學歷9名。為提高隊伍整體素質(zhì)，該縣堅持采取“走出去學習交流，請進來培訓更新”的方式，不斷加強隊伍素質(zhì)教育，打造了一支政治堅定，作風過硬、紀律嚴明、業(yè)務精通的財政監(jiān)督隊伍。

（二）規(guī)范管理，監(jiān)督檢查嚴

第一，規(guī)范制度。為了使財政監(jiān)督工作有章可循，該縣先后制定和完善了《新化縣財政資金管理制度》、《關于進一步規(guī)范財政資金管理的通知》等一系列管理辦法和制度，用制度規(guī)范財政行為，使監(jiān)督工作貫穿于財政工作的全過程。第二，強化監(jiān)督檢查。該縣將村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費及“一事一議”財政獎補資金等專項資金納入常態(tài)化監(jiān)管范疇，每年抽查一定數(shù)量的單位開展財政收入及會計信息化檢查。近兩年，通過財政監(jiān)督檢查，征繳財政收入達450余萬元，建立并不斷完善防范與治理 “小金庫”的長效機制，2009年、2011年該縣先后被評為全省“小金庫”專項治理工作先進單位。

（三）創(chuàng)新方式，監(jiān)督效率高

實現(xiàn)了財政監(jiān)管工作專項檢查與常態(tài)監(jiān)管有機結(jié)合，對民政低保資金、財政獎補資金、扶貧專項資金、惠農(nóng)補貼資金等建立健全巡查巡視制度，各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立財政監(jiān)督員和舉報箱。財政監(jiān)督工作堅持“五個不放過”，即對查出的問題不清楚不放過，涉及款項沒追繳不放過，相關責任未追究不放過，警示教育不到位不放過、防范措施沒落實不放過。確保了財政資金安全和充分發(fā)揮使用效益。

二、存在的困難和問題

（一）監(jiān)督氛圍不濃，工作遲緩滯后

在開展監(jiān)督檢查和聯(lián)系工作時，各單位表現(xiàn)出來的不是熱情，甚至有些抵觸和反感：鄉(xiāng)鎮(zhèn)認為鄉(xiāng)財縣管，縣直單位認為集中支付，報賬都是通過縣財政局二級機構鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和集中支付局審核報賬，財政監(jiān)督工作環(huán)節(jié)是多此一舉。因此，財政監(jiān)督工作人員也產(chǎn)生和存在消極心理和懶惰思想，工作積極性不高，主動性不強，導致財政監(jiān)督工作沒有走在財稅政策執(zhí)行過程的第一線，而是停留在“亡羊補牢”和“馬后炮”階段。

（二）源頭監(jiān)督不夠，監(jiān)督效果欠佳

將監(jiān)督關口前移，進一步增強對財政活動的知情權、參與權、決策權和監(jiān)督權，從源頭開始全程參與，事前監(jiān)督。就預算編制來說，目前監(jiān)督工作受一些因素和條件的限制，很難對財政預算進行參與和監(jiān)督。一是政策的不連續(xù)性造成財政預算不確定性；二是領導權力的隨意性造成財政預算隨意追加，報告追加數(shù)額大；三是所有收入和支出的不穩(wěn)定性造成財政預算的不完全性；四是財政預算信息資源與財政專門監(jiān)督機構的不共享現(xiàn)象。這些條件和因素的制約使源頭監(jiān)督停留在口號和紙上，卻難以真正地付諸實踐，其監(jiān)督便失去源頭活水，成為無本之木。監(jiān)督工作人員也是心有余而力不足，只能望洋興嘆。

（三）同級監(jiān)督疲軟，工作阻力較大

自從各個單位實行“一把手”負責制，財經(jīng)制度實行“一支筆”審批以來，各個單位的行政“一把手”逐漸都成為“老板”，權力集中。個別“一把手”，甚至把“監(jiān)督”看作是“對頭”，談起監(jiān)督就反感，一有監(jiān)督就打壓，甚至打擊報復。如此一來，同級監(jiān)督日益削弱，久而久之被邊緣化，甚至成為權力的附屬物。一些監(jiān)督崗位和財務人員因此聽之任之，甚至為腐敗作掩護，做假賬，編制會計虛假信息，規(guī)避監(jiān)督。這種現(xiàn)象的存在和蔓延，也給上對下財政監(jiān)督工作人為地設置了阻力，增添了難度。

（四）監(jiān)督機制落后，制約作用弱化

現(xiàn)階段的財政監(jiān)督基本上是一種被動的事后監(jiān)督，監(jiān)督服從權力指派，領導說監(jiān)督誰就監(jiān)督誰，領導說監(jiān)督哪個部門或項目就監(jiān)督到哪里。財政監(jiān)督缺乏獨立性，因此沒有強制性可言。例如領導干部（一把手）的離任審計，離任審計是一種“馬后炮”式的事后監(jiān)督，當離任審計進行時，被監(jiān)督對象早已離開了原單位，調(diào)任別的單位擔任領導，有的甚至被提拔成了更高級別的領導。審計出了問題，罰點款就算了事，而且罰款又是違紀單位承擔，上繳的也是財政資金，只是財政資金流向的轉(zhuǎn)移而已，對被監(jiān)督單位和個人完全失去監(jiān)督作用。這種監(jiān)督直接導致財經(jīng)領域違紀違規(guī)現(xiàn)象屢查屢犯、屢禁不止。

（五）職能職責不明，存在監(jiān)督缺位

2013年，該縣查處了套取家電下鄉(xiāng)補貼資金案件5起，在案件查處期間，紀檢、監(jiān)察、主管單位、財政監(jiān)督等部門相繼都將監(jiān)督檢查跟風般地進入家電下鄉(xiāng)經(jīng)營企業(yè)和主管單位，造成被檢查單位和檢查對象疲于應酬和應付。加上檢查中只重檢查不重管理，只重收繳、不重堵漏，只重罰款、不重服務，對家電下鄉(xiāng)補助政策實施過程中“一家電多補貼卡”的配置發(fā)放，沒有哪家監(jiān)督單位提出異議，這種“一家電多補貼卡”的做法本身就是誘發(fā)違法犯罪的源頭。多頭化監(jiān)督，反而造成了監(jiān)督的缺位。

三、財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型的思考

財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型，要把工作重點放在預算編制與執(zhí)行監(jiān)督和過程控制上，確保財政資金籌集使用嚴格遵循“依法、依規(guī)、依程序，公平、公正、公開”的原則，最大限度地發(fā)揮財政資金的使用效益。

（一）領導要加強監(jiān)督意識

需要各個單位的“一把手”真正意識到財政監(jiān)督是財政風險的 “檢測器”和資金安全、干部政治生命安全的“保護傘”，深刻認識和高度重視財政監(jiān)督工作。

（二）完善監(jiān)督運行機制

不斷建立和完善對財政預算、集中支付環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督，以及對工程項目預算的監(jiān)督，建立起對財政運行進行監(jiān)測、預警、分析、保障、規(guī)范的多功能監(jiān)督運行機制和監(jiān)控體系，切實做到事前知曉參與，事中跟進防范，事后審核問效，逐步把監(jiān)督從依附于行政的囿圍中剝離出來，向公正、獨立的財政管理型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，不斷擴大財政監(jiān)督內(nèi)容，拓展財政監(jiān)督范圍，拓寬財政監(jiān)督服務領域，實現(xiàn)全面、高效財政監(jiān)督。

（三）轉(zhuǎn)變財政監(jiān)督方式

將監(jiān)督方式向過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，切實做到財政監(jiān)督與財政檢查相結(jié)合，財政監(jiān)督與具體業(yè)務管理相結(jié)合，日常監(jiān)管與專項檢查、抽查相結(jié)合，處理事情與處分人相結(jié)合，不僅要使監(jiān)督前移至預算的端口，對預算編制細化、支出科目體系進行監(jiān)督，也要把監(jiān)督置于集中支付報賬審核環(huán)節(jié)，確保支出的合理合法，賬實相符；不僅要對財政資金撥付單位進行監(jiān)督，也要對財政局內(nèi)部管理服務進行監(jiān)督；不僅要對預算資金運行進行監(jiān)督，也要對年中、年末追加財政資金進行監(jiān)督。嚴格權限操作，強化組織紀律，嚴格依法辦事，嚴格責任追究，防止政府權力部門化、部門權力個人化。

（四）加強財政監(jiān)督隊伍建設

要選派年富力強、精通業(yè)務的專業(yè)人才充實財政監(jiān)督隊伍，擇優(yōu)聘請財政監(jiān)督檢查特約監(jiān)督員和財政監(jiān)督聯(lián)絡員，逐步建立起一支政治堅定、公正清廉、紀律嚴明、業(yè)務精通、作風優(yōu)良的高素質(zhì)財政監(jiān)督隊伍。

（五）加強財政監(jiān)督法制化建設

要通過立法提高財政監(jiān)督的法律地位，使財政監(jiān)督工作有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究，依法獨立行使財政監(jiān)督權。要建立起財政監(jiān)督機構和人員由上級財政部門和同級財政部門雙重管理關系，建立財政監(jiān)督員委派制。及時掌握財政運行情況，發(fā)現(xiàn)問題，避免財政監(jiān)督工作的盲目性，確保財政監(jiān)督工作有的放矢，及時、準確、有效監(jiān)督到位。要使財政監(jiān)督工作融入到財政預算編制及執(zhí)行的全過程，必須在財政系統(tǒng)內(nèi)部規(guī)范工作流程，與財政專門監(jiān)督機構有機結(jié)合，讓財政監(jiān)督按程序介入，建立財政監(jiān)督工作的操作規(guī)范。

（六）促進財政監(jiān)督信息現(xiàn)代化建設

加快財政信息化建設，加快建立財政部門內(nèi)部之間、各級財政部門之間、財政與征收機關、國庫與銀行之間以及財政與各預算單位之間的信息化網(wǎng)絡通達系統(tǒng)，使財政監(jiān)督機構能在第一時間系統(tǒng)完整地歸集各個單位、各個部門與財政分配活動相關的基礎資料信息，全過程監(jiān)測，全方位監(jiān)督，為監(jiān)督工作提供信息支持。■

（作者單位：湖南省新化縣財政局）

（本欄目責任編輯：楊卡）