沈瓊

摘 要：企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)營中心是資金集中優(yōu)化管理的新模式，內(nèi)部營運(yùn)中心的運(yùn)營模式是從銀行的資金運(yùn)營模式延伸出來的。對于實(shí)體企業(yè)而言，其內(nèi)部資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)功能的順暢、高效，取決于其是否建立了相對高效的資金集中管理體系。本文從企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)中心的概念以及發(fā)展出發(fā)，通過對企業(yè)內(nèi)部設(shè)立資金營運(yùn)中心對資金營運(yùn)的具體功能進(jìn)行分析，來探討優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金營運(yùn)中心的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)中心；資金運(yùn)營功能

對于大型企業(yè)（集團(tuán)）來說，內(nèi)部營運(yùn)中心是指其為資金的優(yōu)化配置而設(shè)立的，專門用于企業(yè)內(nèi)部成員和下屬分公司之間進(jìn)行現(xiàn)金收付、往來營運(yùn)和存貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金管理單位。對于一些大型企業(yè)集團(tuán)來說，內(nèi)部營運(yùn)中心還承擔(dān)著一個(gè)內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)的作用，承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)部資金“三個(gè)中心”即會(huì)計(jì)核算中心、財(cái)務(wù)管理中心、資金營運(yùn)中心的角色。

一、企業(yè)內(nèi)部資金營運(yùn)中心的職能定位

企業(yè)內(nèi)部資金營運(yùn)中心是作為集團(tuán)公司的一個(gè)管理部門，為集團(tuán)下屬企業(yè)提供金融服務(wù)，吸收下屬各單位閑置資金，對集團(tuán)資金統(tǒng)一計(jì)劃、調(diào)度、考核、監(jiān)督，調(diào)劑余缺，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，起著內(nèi)部銀行的作用，是企業(yè)集團(tuán)的“一個(gè)共享的增值服務(wù)中心”。

二、內(nèi)部營運(yùn)中心的功能研究

1.賬戶管理功能。賬戶管理功能是指內(nèi)部資金營運(yùn)中心主要是為了方便子（分）公司開展資金業(yè)務(wù)而開設(shè)的專用營運(yùn)賬戶, 有利于集團(tuán)內(nèi)部向銀行賬戶統(tǒng)一進(jìn)行操作。集團(tuán)財(cái)務(wù)營運(yùn)中心在銀行開設(shè)一級賬號(hào)，下屬單位在集團(tuán)內(nèi)部開設(shè)獨(dú)立的二級賬號(hào)，下屬單位資金必須全部存入集團(tuán)賬號(hào)，不得擅自挪用，集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的資金營運(yùn)只須通過子賬號(hào)進(jìn)行，無需通過銀行賬號(hào)，節(jié)約了銀行結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費(fèi)，下屬單位與集團(tuán)外單位營運(yùn)時(shí)，不僅需要通過營運(yùn)中心銀行賬號(hào)，還要調(diào)整子賬號(hào)的余額，通過這種方式，實(shí)現(xiàn)資金營運(yùn)中心的統(tǒng)一賬戶管理目標(biāo)。

2.資金營運(yùn)功能。企業(yè)資金營運(yùn)中心的功能主要是在于企業(yè)通過該機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)一調(diào)度。企業(yè)通過該機(jī)構(gòu)也可實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部成員單位的所有經(jīng)濟(jì)往來進(jìn)行管理，主要是采取企業(yè)內(nèi)部資金營運(yùn)價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段, 實(shí)現(xiàn)及時(shí)、統(tǒng)一的資金營運(yùn)和調(diào)度。內(nèi)部資金營運(yùn)中心還可通過企業(yè)內(nèi)部賬戶的統(tǒng)一管理和授權(quán)，實(shí)現(xiàn)資往來金調(diào)度，并通過企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來管理、內(nèi)部營運(yùn)定價(jià)體系、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來發(fā)揮統(tǒng)一資金營運(yùn)效果。

3.內(nèi)部信貸功能。資金營運(yùn)中心的內(nèi)部信貸功能一般是指該機(jī)構(gòu)合理的調(diào)劑各成員企業(yè)的資金往來和拆借功能。在利用內(nèi)部資金調(diào)度的過程中，實(shí)現(xiàn)資金投向和負(fù)債結(jié)構(gòu)的局部變化，從而盤活個(gè)別企業(yè)的存量資金, 減少內(nèi)部資金的閑置和浪費(fèi), 也有利于企業(yè)提高內(nèi)部資金的使用效率，優(yōu)化整體的現(xiàn)金流狀況，降低企業(yè)整體的資金成本。

4.集團(tuán)對外融資功能。資金營運(yùn)中心的對外融資功能主要是指該機(jī)構(gòu)可根據(jù)集團(tuán)整體規(guī)劃，作為統(tǒng)一平臺(tái)擔(dān)當(dāng)對外融資的角色，一般都是以集團(tuán)的名義向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集資金。集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)發(fā)展不平衡，業(yè)績良好、資本經(jīng)營能力強(qiáng)的企業(yè)可以比較方便地取得銀行貸款資金，而業(yè)績較差、償債能力不強(qiáng)的單位獲得貸款支持比較困難。內(nèi)部營運(yùn)中心一般根據(jù)下屬各單位的資金需求，以集團(tuán)的名義統(tǒng)一向銀行申請貸款，并將貸款資金合理地分配至下屬各家單位賬戶，這種情況下，各成員單位不能單獨(dú)與銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)生信貸關(guān)系，而需要由集團(tuán)資金營運(yùn)中心統(tǒng)還統(tǒng)貸。對于一些大型的企業(yè)集團(tuán)，由于其規(guī)模大，經(jīng)營相對穩(wěn)定，有雄厚的資本為融資提供保證，具有相當(dāng)強(qiáng)的償債實(shí)力，信用等級較高，同時(shí)集團(tuán)申請的貸款往往數(shù)額巨大，銀行等金融機(jī)構(gòu)不僅會(huì)樂意提供貸款，而且會(huì)提供利率優(yōu)惠，降低集團(tuán)債務(wù)資本成本。

5.資金增值功能。對于企業(yè)資金營運(yùn)中心來說，在企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度的過程中一定會(huì)出現(xiàn)部分資金的沉淀或剩余。而這些剩余的資金主要來自這幾個(gè)方面：(1)各單位零散資金集中在集團(tuán)銀行賬戶，實(shí)行化零為整，(2)固定資產(chǎn)更新前累計(jì)折舊資金，(3)用于繳納稅款的資金，(4)各種預(yù)定用于福利的資金，(5)存在時(shí)間差的資金收支凈額，比如借入資金不是一次性全部投資，而是分批支付，存在尚未支付的剩余資金，(6)季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)投資回收款，這些資金一旦匯入到集團(tuán)賬戶就是一筆數(shù)額巨大的款項(xiàng)，部分資金的沉淀是合理的，可以保障集團(tuán)各單位生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營性現(xiàn)金流的安全穩(wěn)健，但是資金安全性與收益性成反比，過多的沉淀資金得不到投資保值，而且會(huì)產(chǎn)生過高的財(cái)務(wù)成本，影響集團(tuán)的整體收益。

6.內(nèi)部資金使用監(jiān)管功能。內(nèi)部控制是集團(tuán)管理的重要手段，內(nèi)部控制制度就是企業(yè)制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)安全、確保會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)經(jīng)營效率，以及促進(jìn)管理部門所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織計(jì)劃和相互協(xié)調(diào)的各種方法和措施。對內(nèi)部資金進(jìn)行監(jiān)控進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，而作為企業(yè)監(jiān)管終端，企業(yè)集團(tuán)通常是通過對下屬單位、部門的資金使用、收入、支出情況進(jìn)行控制來實(shí)現(xiàn)運(yùn)營分析，并與既定的資金預(yù)算進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，由此對下屬公司的?jīng)營情況進(jìn)行管理。

三、結(jié)論

對于企業(yè)集團(tuán)來說，完善的內(nèi)部營運(yùn)中心管理模式是一種快捷、高效、安全的資金集中管理系統(tǒng)，通過該運(yùn)營中心，可確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全、高效、有序運(yùn)轉(zhuǎn)，避免了管理不善和資金分散對企業(yè)資金使用帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金營運(yùn)的安全性、流動(dòng)性和效益性。但是，在目前內(nèi)部資金營運(yùn)中心的管理實(shí)踐中，仍存在一些具體問題，期待我們繼續(xù)進(jìn)行深入的研究。

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