程曦

中國(guó)傳統(tǒng)的國(guó)營(yíng)企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，不僅僅是生產(chǎn)單位，同時(shí)也是黨和國(guó)家政治體系的基層組織，其并不具有企業(yè)所必須具備的各種特征，實(shí)際上只是一個(gè)進(jìn)行成本核算的基層生產(chǎn)單位。而這樣的企業(yè)組織形式存在很多的弊端，因此對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行改革勢(shì)在必行。從1956年開始，經(jīng)濟(jì)改革一直是在中央—地方行政分權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行，而1978年開始，經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)入到微觀“細(xì)胞”單元，暨國(guó)營(yíng)企業(yè)的改革。改革措施從“擴(kuò)權(quán)讓利”到“承包制”，再到90年代的“建立現(xiàn)代企業(yè)制度”等等，其中心要義即讓企業(yè)回歸市場(chǎng)本位，其意義不亞于一場(chǎng)國(guó)營(yíng)企業(yè)的“獨(dú)立運(yùn)動(dòng)”。改革的基本目標(biāo)是在不改變國(guó)營(yíng)企業(yè)制度基本框架下“搞好搞活”企業(yè)。所實(shí)行的改革措施種類繁多但其主線是圍繞向企業(yè)內(nèi)部人“放權(quán)讓利”進(jìn)行的?！胺艡?quán)讓利”有三種主要形式，即“企業(yè)下放”、“擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)”和“企業(yè)承包制”。該文采用描述性研究法和文獻(xiàn)研究法對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)承包制度進(jìn)行了系統(tǒng)的分析研究，主要分為五個(gè)部分即承包制的背景；承包制的確立；承包制的主要內(nèi)容；承包制的優(yōu)勢(shì)；承包制的缺點(diǎn)。

一. 承包制的背景

都市國(guó)營(yíng)企業(yè)承包制的試驗(yàn)最早施行是在農(nóng)村的家庭承包制得到經(jīng)濟(jì)上的成功和國(guó)民的贊譽(yù)后，因此，當(dāng)承包制開始被引入國(guó)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，研究者認(rèn)為這是效仿農(nóng)業(yè)中的家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制（王寧，2013，第104頁(yè)），因此，1980年代初期，當(dāng)國(guó)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理開始引入承包制時(shí)，人們稱這種運(yùn)動(dòng)為“包字進(jìn)城”、“一包就靈”（章迪誠(chéng)，2006，第174頁(yè)）。也有人認(rèn)為“承包制”最早施行是在建筑部門，建筑企業(yè)通常對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行總承包，發(fā)包方是用戶，承包方是建筑企業(yè)（宗寒，2008，第69頁(yè)）。但“承包制”開始在全國(guó)的國(guó)營(yíng)企業(yè)內(nèi)展開一般被認(rèn)為有以下兩個(gè)原因：（1）將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)由職工（從業(yè)員）利益最大化轉(zhuǎn)為企業(yè)利潤(rùn)最大化。1978年以來(lái)施行的“擴(kuò)大企業(yè)權(quán)力”的改革，企業(yè)在利潤(rùn)總額的分配上，除了上繳國(guó)家的部分外，可以留存一部分利潤(rùn)資金，國(guó)家當(dāng)初設(shè)計(jì)這個(gè)制度時(shí)，是希望企業(yè)利用這部分從利潤(rùn)中留存的資金進(jìn)行企業(yè)技術(shù)的更新和企業(yè)設(shè)備的改造以及企業(yè)從業(yè)員的工資和獎(jiǎng)金的提升，但在國(guó)營(yíng)企業(yè)占據(jù)絕大多數(shù)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體系中，由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的改造和發(fā)展與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞沒(méi)有關(guān)系；“廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”的確立，造成了廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者更注重在自己任職期間（一般三年到五年）與自己離任之后的人間關(guān)系以及聲譽(yù)，在中國(guó)，個(gè)人的聲譽(yù)動(dòng)機(jī)是十分重要的，因?yàn)槠髽I(yè)的廠長(zhǎng)、經(jīng)理的調(diào)動(dòng)相當(dāng)頻繁（董輔礽、唐宗焜、杜海燕，1995，第67頁(yè)）；加之，企業(yè)的銀行貸款的償還可以在納稅前進(jìn)行扣除，企業(yè)大量向銀行請(qǐng)求貸款，不愿用利潤(rùn)中企業(yè)留存的部分資金進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者更愿意將企業(yè)利潤(rùn)的留存用在工資和獎(jiǎng)金等福利上。當(dāng)時(shí)的研究者（章迪誠(chéng)，2006，第175頁(yè)）認(rèn)為：職工的獎(jiǎng)金和工資代表的是勞動(dòng)者利益；而企業(yè)的利潤(rùn)實(shí)際上代表的是國(guó)家，即企業(yè)所有者的利益，因此，保證國(guó)家的財(cái)政和稅收是國(guó)營(yíng)企業(yè)的責(zé)任，必須將國(guó)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定為以追求利潤(rùn)最大化。（2）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理究竟由誰(shuí)來(lái)?yè)?dān)當(dāng)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)外部的管理者既有企業(yè)行業(yè)所屬的部委，也有企業(yè)所在地的地方政府（或者由中央政府直接管理）；企業(yè)內(nèi)部有中國(guó)共產(chǎn)黨黨員委員會(huì)和廠長(zhǎng)（經(jīng)理）。在多個(gè)經(jīng)營(yíng)者和管理者存在的條件下（王寧，2013，第104頁(yè)），企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的制定以及實(shí)施是需要經(jīng)過(guò)多頭協(xié)商、多次商議的，有時(shí)候并不表現(xiàn)為一種應(yīng)對(duì)市場(chǎng)或消費(fèi)者的變化，而是對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的一種妥協(xié)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好與壞往往有不同的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于上級(jí)主管機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，希望企業(yè)上繳的利潤(rùn)多；對(duì)于企業(yè)的從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，希望獎(jiǎng)金和工資能夠上升；對(duì)于中國(guó)共產(chǎn)黨黨員委員會(huì)來(lái)說(shuō)，希望盡快地完成國(guó)家計(jì)劃以及經(jīng)常性地對(duì)從業(yè)員進(jìn)行黨的現(xiàn)行政策的教育；對(duì)于廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）來(lái)說(shuō)，與上級(jí)的人際關(guān)系可以決定分配給企業(yè)的原材料的數(shù)量和生產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定的生產(chǎn)量是否能夠有上升和下降的空間；通過(guò)多發(fā)放獎(jiǎng)金和工資，可以得到從業(yè)員的支持，獲得良好的個(gè)人聲譽(yù)。同時(shí)，如果廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）與企業(yè)的黨委保持非常一致的思想并接受黨委的建議，這樣，就可以延長(zhǎng)自己的任職期間或者得到好的聲譽(yù)，任期終了后，可以晉升到上級(jí)部委去做地區(qū)或行業(yè)的官僚或者轉(zhuǎn)去管理更大的企業(yè)。當(dāng)然，這些“愿望”都是在企業(yè)狀況良好的基礎(chǔ)上，一旦出現(xiàn)了問(wèn)題，比如，國(guó)家生產(chǎn)計(jì)劃不能按時(shí)完成、不能按照合同規(guī)定的數(shù)額上繳利潤(rùn)、出現(xiàn)大量質(zhì)量不合格產(chǎn)品、從業(yè)員在工作中受傷等，因?yàn)榕率艿缴霞?jí)主管部門的懲罰 ；企業(yè)的黨委、廠長(zhǎng)、各個(gè)科負(fù)責(zé)人誰(shuí)也不愿意為這類錯(cuò)誤承擔(dān)責(zé)任。鄧小平曾經(jīng)這樣評(píng)價(jià)：“一項(xiàng)工作布置之后，落實(shí)了沒(méi)有，無(wú)人過(guò)問(wèn)，結(jié)果好壞，誰(shuí)也不管（章迪誠(chéng)，2006，第61頁(yè)）。”

其實(shí)，早在建國(guó)初期，中國(guó)共產(chǎn)黨就發(fā)現(xiàn)了這個(gè)問(wèn)題 ，長(zhǎng)期無(wú)法解決的原因：一方面是，政治運(yùn)動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的影響，另一方面，國(guó)營(yíng)企業(yè)是政府行政機(jī)構(gòu)延伸出的“單位”，不是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)“細(xì)胞”。當(dāng)“經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心”的改革到來(lái)，中國(guó)共產(chǎn)黨開始意識(shí)到企業(yè)獨(dú)立的重要性。

獨(dú)立運(yùn)動(dòng)的步驟依次是：擴(kuò)大企業(yè)的權(quán)力；通過(guò)“利改稅”穩(wěn)定企業(yè)與國(guó)家的關(guān)系；確立“廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，讓企業(yè)利潤(rùn)最大化成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)；進(jìn)一步讓企業(yè)脫離原有的“條條”、“塊塊”的束縛，通過(guò)企業(yè)與主管部門簽訂的合同，將企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的權(quán)力范圍明確下來(lái)，國(guó)家作為擁有企業(yè)所有權(quán)權(quán)利的一方，將經(jīng)營(yíng)權(quán)交給企業(yè)，讓企業(yè)一方面對(duì)國(guó)家承擔(dān)上繳稅收和利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任，一方面對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)擁有相對(duì)獨(dú)立的占有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

二. 承包制的確立

1979年5月25日，國(guó)家經(jīng)濟(jì)委員會(huì)、財(cái)政部、對(duì)外貿(mào)易部、人民銀行、國(guó)家物資總局、國(guó)家勞動(dòng)總局聯(lián)合發(fā)出通知，確定在首都鋼鐵公司、北京內(nèi)燃機(jī)總廠、北京清河毛紡廠、天津自行車廠、天津動(dòng)力機(jī)廠、上海汽輪機(jī)場(chǎng)、上海柴油機(jī)廠、上海彭浦機(jī)器廠8個(gè)企業(yè)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理改革。盡管，當(dāng)時(shí)“企業(yè)擴(kuò)大權(quán)力”的改革正在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行，但上述八家企業(yè)有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理改革的內(nèi)容除了擴(kuò)大企業(yè)權(quán)力外，還包括了實(shí)行“廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”、企業(yè)與國(guó)家的利潤(rùn)分配改革、勞動(dòng)者的報(bào)酬改革等多項(xiàng)改革試驗(yàn)。其中，首都鋼鐵公司與國(guó)家關(guān)于利潤(rùn)分配方面的改革試驗(yàn)被認(rèn)為是“承包制”最早的試驗(yàn)。

1981年10月29日，國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家經(jīng)濟(jì)委員會(huì)、國(guó)務(wù)院體制改革辦公室《關(guān)于實(shí)行工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制若干問(wèn)題的意見》中，提出了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制”這一概念，根據(jù)該《意見》：“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是要求企業(yè)的主管部門、企業(yè)、車間、班組和職工，必須層層明確在經(jīng)濟(jì)上對(duì)國(guó)家應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任?！薄鞍哑髽I(yè)對(duì)國(guó)家承擔(dān)的責(zé)任放在第一位（章迪誠(chéng)，2006，第61頁(yè)）?！?“企業(yè)職工的收入水平只能在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上穩(wěn)步增長(zhǎng)，個(gè)人收入不能一下子提的過(guò)高（章迪誠(chéng)，2006，第62頁(yè)）?！碑?dāng)規(guī)定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和企業(yè)內(nèi)部從業(yè)員的工資問(wèn)題后，《關(guān)于實(shí)行工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制若干問(wèn)題的意見》規(guī)定了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制”的具體施行方式：（1）對(duì)于生產(chǎn)量提高較大、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)比較多的企業(yè)，施行先確定每年上交國(guó)家的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的金額，可以按照前三年平均利潤(rùn)總額來(lái)確定，稱為“基數(shù)利潤(rùn)留成”。

（2）對(duì)于生產(chǎn)比較正常，利潤(rùn)比較穩(wěn)定的企業(yè)，施行按照前三年企業(yè)實(shí)際所得占利潤(rùn)總額的比重確定一個(gè)比率，按照該比率金額上交國(guó)家，稱為“全額利潤(rùn)留成”。（3）對(duì)于利潤(rùn)下降較大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不良的企業(yè)，施行確定一個(gè)上交金額；或者對(duì)于虧損企業(yè)，確定一個(gè)固定的國(guó)家補(bǔ)貼的金額，稱作“盈虧包干”?！坝澃伞焙髞?lái)被認(rèn)為是“承包制”的基本方式。

1982年7月26日，鄧小平與國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)座談時(shí)，表示：“體制改革，中心應(yīng)當(dāng)抓兩點(diǎn)。一條是建立起管理體制、責(zé)任制，制定出規(guī)章制度、定額等；第二條是解決好領(lǐng)導(dǎo)班子，選出‘明白人 組成領(lǐng)導(dǎo)班子?！?1982年12月4日，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)憲法》，《憲法》規(guī)定：“國(guó)營(yíng)企業(yè)在服從國(guó)家的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和全面完成國(guó)家計(jì)劃的前提下，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，有經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)。國(guó)營(yíng)企業(yè)依照法律規(guī)定，通過(guò)職工代表大會(huì)和其他形式，實(shí)行民主管理?！?983年4月1日，國(guó)務(wù)院頒發(fā)《國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)暫行條例》，根據(jù)《暫行條例》，企業(yè)對(duì)國(guó)家規(guī)定的由它經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)家財(cái)產(chǎn)依法行使占有、使用、處分的權(quán)力，企業(yè)自主地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，承擔(dān)國(guó)家規(guī)定的責(zé)任。企業(yè)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、規(guī)章制度的確立和執(zhí)行、企業(yè)中廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的確立，成為了以后“承包制”中最基本的原則。

1988年2月國(guó)務(wù)院發(fā)布《全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制暫行條例》規(guī)定：承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，是在堅(jiān)持社會(huì)主義全民所有制的基礎(chǔ)上，按照所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的原則，以承包經(jīng)營(yíng)合同形式，確定國(guó)家與企業(yè)的責(zé) 、權(quán) 、利 關(guān)系，使企業(yè)做到自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)管理制度。

1988年4月13日，第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)所有制工業(yè)企業(yè)法》明確規(guī)定：“企業(yè)的財(cái)產(chǎn)屬于全民所有，國(guó)家依照所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的原則授予企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。企業(yè)對(duì)國(guó)家授予其經(jīng)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)享有占有、使用和依法處置的權(quán)利?！薄捌髽I(yè)根據(jù)政府主管部門的決定，可以采取承包、租賃等經(jīng)營(yíng)責(zé)任制形式?！?/p>

至此，國(guó)家用法律形式確定了國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，明確了承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的地位和作用。

三. 承包制的主要內(nèi)容

承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制即發(fā)包人將自己的財(cái)產(chǎn)交給承包人經(jīng)營(yíng)，雙方達(dá)成協(xié)議，保證承包人對(duì)所有者上繳固定數(shù)額的收益，超過(guò)上繳基數(shù)的收益歸承包人支配，或者按照一定比例在雙方之間分配（吳敬璉，2010年，第129頁(yè)）。

承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的主要內(nèi)容是：企業(yè)包上交國(guó)家利潤(rùn)，包完成技術(shù)改造任務(wù)，實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。根據(jù)不同行業(yè)、不同企業(yè)的具體情況，承包方式主要有四種：（1）上繳利潤(rùn)遞增包干，即確定上繳國(guó)家的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的金額和每年增長(zhǎng)率，一定幾年不變的形式。它的主要特點(diǎn)是上繳國(guó)家利潤(rùn)的量是固定的，國(guó)家財(cái)政收入有保證，超過(guò)部分可以全部留給企業(yè)；承包期限一定幾年，有利于克服企業(yè)短期行為；通過(guò)企業(yè)自身努力可以獲得比較多的企業(yè)留存資金，使企業(yè)有條件進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)改造；這種方法對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)大，壓力大，促使企業(yè)把注意力轉(zhuǎn)向內(nèi)部成本控制管理。（2）上繳利潤(rùn)包干，即核定上繳國(guó)家的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)金額，超出該金額的部分留給企業(yè)，可以一定幾年，也可以一年一包。這種辦法適用于那些利潤(rùn)不高而產(chǎn)品又為社會(huì)所需要，處境困難急需扶持的企業(yè)。定額包干可以在短期內(nèi)使一些企業(yè)休養(yǎng)生息，進(jìn)入良性循環(huán)（董輔礽，1999年，第189頁(yè)）。由于實(shí)行這種辦法，政府的財(cái)政暫時(shí)不要求企業(yè)上交實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，有時(shí)候還要為企業(yè)提供一定數(shù)額的補(bǔ)貼，因此實(shí)行的范圍是有限的，一般在某些應(yīng)重點(diǎn)扶持的行業(yè)和企業(yè)中實(shí)行。（3）上繳利潤(rùn)超收分成，即完成上繳利潤(rùn)任務(wù)后，超過(guò)部分分成，期限可以靈活掌握。它的特點(diǎn)是，便于宏觀控制，國(guó)家和企業(yè)都可以從超收部分中多得，可以減少由于上繳實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的金額和比率難以確定、外部市場(chǎng)環(huán)境難以預(yù)測(cè)帶來(lái)的問(wèn)題，國(guó)家和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都較小，所以運(yùn)用的范圍較大一些（董輔礽，1999年，第190頁(yè)）。但相對(duì)來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)的壓力和動(dòng)力也小一些。（4）微利、虧損企業(yè)的利潤(rùn)包干和減虧補(bǔ)貼包干，即每年確定一個(gè)上交國(guó)家或者從國(guó)家獲得的補(bǔ)貼的金額。主要適用于微利、虧損企業(yè)。

承包制企業(yè)確定上交利潤(rùn)基數(shù)時(shí)一般以前年上交國(guó)家的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)金額（實(shí)行第二步利改稅的企業(yè)，是指依法繳納的所得稅、調(diào)節(jié)稅部分）為準(zhǔn)。受客觀因素影響，利潤(rùn)變化較大的企業(yè)，以承包合同簽訂前2-3年的上交國(guó)家的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的平均數(shù)為基本數(shù)。

承包的主體主要有五種形式：（1）個(gè)人承包；（2）合伙承包；（3）集體承包，即企業(yè)全體成員構(gòu)成承包主體，集體承包企業(yè)，廠長(zhǎng)是法人代表；（4）部門承包，即由部門作為承包主體，向國(guó)家承包任務(wù)；（5）企業(yè)承包企業(yè)，即以某個(gè)企業(yè)為承包主體，承包另一個(gè)企業(yè)，這種形式主要發(fā)生在盈利企業(yè)承包虧損企業(yè)。

實(shí)行承包制的企業(yè)，必須由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者代表承包方同發(fā)包方訂立承包經(jīng)營(yíng)合同。發(fā)包方為人民政府指訂的有關(guān)部門，承包方為實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。發(fā)包人可公開招標(biāo)，承包人競(jìng)爭(zhēng)承包，以引入風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。承包者享有國(guó)家法律、法規(guī)、政策和承包經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)，同時(shí)必須按承包合同規(guī)定完成各項(xiàng)任務(wù)。發(fā)包方有權(quán)按承包經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定，對(duì)承包方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督，并按承包經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定維護(hù)承包方和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，并在職權(quán)范圍內(nèi)幫助協(xié)調(diào)解決承包方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的困難。

四. 承包制的優(yōu)勢(shì)

承包制初期顯示出來(lái)的力量很快就在1989年之后出現(xiàn)了大幅度的下降。但承包制的為中國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)改革帶來(lái)的好處還是顯而易見的。

第一，是段時(shí)期國(guó)營(yíng)企業(yè)獨(dú)立運(yùn)動(dòng)的最大成果，是它綜合了“企業(yè)權(quán)力擴(kuò)大”；“廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”；“企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)”等改革措施，并將這些措施用法律形式固定下來(lái)。例如，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是完成上級(jí)部門下達(dá)的指令性計(jì)劃，并且通過(guò)與政府的討價(jià)還價(jià)獲取盡可能多的投入品。實(shí)行承包制后，為了確定承包目標(biāo)、獲取優(yōu)惠的（國(guó)家計(jì)劃內(nèi)）原材料供應(yīng)、獲取銀行貸款等，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是保證完成上繳利潤(rùn)和稅金的指標(biāo)；其次企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是創(chuàng)造新產(chǎn)品和產(chǎn)品品牌，并且改善企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理，，在中國(guó)社會(huì)科學(xué)院在對(duì)403家企業(yè)進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查后，結(jié)果顯示，所有接受調(diào)查的廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）都認(rèn)為企業(yè)最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)已經(jīng)不是完成國(guó)家下達(dá)的指令性計(jì)劃。

第二，承包制促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向是以市場(chǎng)為中心。企業(yè)與國(guó)家簽訂承包合同后，盡管企業(yè)仍然要完成國(guó)家下達(dá)的指令性計(jì)劃，而且這部分計(jì)劃的完成能得到國(guó)家在原材料方面的保障，但企業(yè)的盈利主要來(lái)源于計(jì)劃外的生產(chǎn)。另一方面，企業(yè)與國(guó)家的聯(lián)系變得不再緊密，尤其是“利改稅”改革實(shí)行后，國(guó)家開始思考用間接控制 的方法管理企業(yè)。

由上圖可以看出，國(guó)家對(duì)企業(yè)下達(dá)的指令性計(jì)劃越來(lái)越少，國(guó)家計(jì)劃內(nèi)的生產(chǎn)由國(guó)家分配相應(yīng)的原材料，當(dāng)企業(yè)越來(lái)越多地在市場(chǎng)上購(gòu)買原材料的時(shí)候， 到1989年，企業(yè)在市場(chǎng)上購(gòu)買的原材料占總原材料金額的57.84%，這說(shuō)明，企業(yè)的主要生產(chǎn)也越來(lái)越趨向市場(chǎng)化；企業(yè)除了完成國(guó)家計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)的部分在市場(chǎng)上銷售的產(chǎn)品也就越來(lái)越多。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中留存的資金越來(lái)越多時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的盈利主要來(lái)源于計(jì)劃外的生產(chǎn)。

第三，承包制的主要執(zhí)行人是企業(yè)廠長(zhǎng)或經(jīng)理，因此，1981承包制試驗(yàn)到1990制全面施行實(shí)行以來(lái)，出現(xiàn)了一些著名的國(guó)營(yíng)企業(yè)家。例如，石家莊造紙廠廠長(zhǎng)馬勝利、浙江省海鹽縣襯衫廠廠長(zhǎng)步鑫生等。

這一時(shí)期的國(guó)營(yíng)企業(yè)家有五個(gè)共同點(diǎn)：1.注重商品的質(zhì)量；⒉注重商品的品牌；⒊注重企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的制定和執(zhí)行；⒋改革原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的勞動(dòng)力雇傭規(guī)則和工資獎(jiǎng)金發(fā)放規(guī)則；⒌注重市場(chǎng)情報(bào)的搜集與調(diào)查。

因?yàn)樘幱诟母镩_放初期，消費(fèi)品的缺乏，人們生活中可選擇的商品不多，加之傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的物資分配以及長(zhǎng)期政治運(yùn)動(dòng)的影響，國(guó)民對(duì)新生商品總能表現(xiàn)出異常的熱情，而且，現(xiàn)代商業(yè)營(yíng)銷手段，例如，電視、報(bào)紙廣告宣傳等剛剛出現(xiàn)在中國(guó) ，因此這些企業(yè)家比較容易獲得成功和聲譽(yù)。另一方面，這些國(guó)營(yíng)企業(yè)家的出現(xiàn)使得中國(guó)國(guó)民傳統(tǒng)的政治人物崇拜逐漸轉(zhuǎn)為商業(yè)領(lǐng)域人物的崇拜，有利于國(guó)民的商業(yè)意識(shí)的形成。

五. 承包制的缺點(diǎn)

第一，承包合同規(guī)定的承包期間一般只有三年，最長(zhǎng)不超過(guò)5年，與廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）的任職期間一樣，這就必然造成在承包期內(nèi)，企業(yè)為了完成承包合同規(guī)定的指標(biāo)，不愿意進(jìn)行長(zhǎng)期投資。

承包制是企業(yè)廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）獲得了雙重身份，一方面是代表企業(yè)整體利益包括個(gè)人利益和從業(yè)員群體利益同政府討價(jià)還價(jià)，另一方面是代表政府的利益保證資本收益（董輔礽、唐宗焜、杜海燕，1995年，第119頁(yè)）；因此，企業(yè)不愿進(jìn)行長(zhǎng)期投資的行為主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一、企業(yè)追求短期盈利的可能性，擴(kuò)大投資在短期獲利的項(xiàng)目上，不重視企業(yè)自身設(shè)備的維護(hù)和更新，同時(shí)，還有企業(yè)將國(guó)家計(jì)劃內(nèi)調(diào)撥的原材料以高價(jià)賣給非國(guó)營(yíng)企業(yè)或個(gè)人，造成了腐敗行為；另一方面，如果上級(jí)部門規(guī)定的或者是承包合同規(guī)定的指標(biāo)是可以談判的，企業(yè)的上級(jí)部門又不了解企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，那么廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）的聲譽(yù)就顯得尤為重要，這就造成企業(yè)從業(yè)員能在很大程度上影響廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）的任免，這一點(diǎn)，使得廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）為了迎合從業(yè)員的預(yù)期收入，不斷地增加工資和獎(jiǎng)金，以及諸如，福利費(fèi)、物價(jià)補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等福利性收入。這就造成了企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中很大部分發(fā)放了工資，也就造成了政府財(cái)政收入的減少，這種現(xiàn)象被當(dāng)時(shí)的研究者稱為：“工資侵蝕利潤(rùn)”（戴園晨，1988年）。

第二、承包合同中的承包指標(biāo)，包括上繳國(guó)家的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)金額等，很難確定。承包制實(shí)行的最初兩年帶來(lái)了國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng)，1988年和1989年的財(cái)政增長(zhǎng)率為7.2%和13.1%。隨后，1989年到1990年中國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了一次嚴(yán)重的衰退，1990年國(guó)營(yíng)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)比前年下降了57%，許多國(guó)營(yíng)企業(yè)無(wú)法完成承包合同中規(guī)定的指標(biāo)，國(guó)家體制改革委員會(huì)估計(jì)，1987年到1989年未能完成承包合同規(guī)定指標(biāo)的企業(yè)占12%，1990年上升到30%。承包合同中的指標(biāo)并沒(méi)有變化，而外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)了變化，這就造成了企業(yè)不能完成承包合同指標(biāo)。因此，承包制從1987年開始實(shí)行，三、四年后，也就是1989年、1990年承包合同規(guī)定的承包期間終了前，許多企業(yè)不愿意繼續(xù)簽署承包合同。于是，上級(jí)部門開始與企業(yè)進(jìn)行協(xié)商，在協(xié)商過(guò)程中，企業(yè)和上級(jí)部門共同參與承包指標(biāo)的制定。上級(jí)部門對(duì)企業(yè)的情報(bào)不了解，企業(yè)為了能夠完成承包指標(biāo)，一般會(huì)選擇比較低的承包指標(biāo)，不同行業(yè)的企業(yè)之間以及同行業(yè)的企業(yè)之間企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)留存的金額差異很大，造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不平等。

第三、承包制無(wú)法解決政府對(duì)企業(yè)的行政干預(yù)過(guò)多這個(gè)問(wèn)題。盡管，承包合同的基本內(nèi)容是規(guī)定了上級(jí)部門與下屬企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)，但企業(yè)的廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）又大多是上級(jí)部門直接任命，其中94.3%的廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）在企業(yè)黨組織內(nèi)部擔(dān)任高級(jí)職務(wù)，并且有著很強(qiáng)的政治背景和任職經(jīng)歷（董輔礽、唐宗焜、杜海燕，1995年，第167頁(yè)）。這就必然造成了上級(jí)部門對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的干預(yù)，盡管“廠長(zhǎng)責(zé)任制”和“承包制”一定程度上提高了廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）的地位，使廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）把主要注意力轉(zhuǎn)移到市場(chǎng)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理上，但“這種轉(zhuǎn)移的程度取決于上級(jí)部門的態(tài)度”（董輔礽、唐宗焜、杜海燕，1995年，第118頁(yè)）。在中國(guó)社會(huì)科學(xué)院的調(diào)查中顯示：60.3%的廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）感到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難是非經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的；5.7%的廠長(zhǎng)（或經(jīng)理）感到政府部門干預(yù)過(guò)多。

（作者單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)）

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