陳怡彬

（延安大學財經(jīng)學院，陜西延安716000）

電子計算機和信息處理等科學技術的迅速發(fā)展，成為了全球經(jīng)濟發(fā)展的“助推器”，同時也為全球商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展提供了物質基礎，極大地推動了表外業(yè)務的發(fā)展。電子信息的全球化為金融交易創(chuàng)造了全球性的市場，推動了商業(yè)銀行表外業(yè)務的規(guī)模經(jīng)濟化，取得了比較好的成績和效益。隨著時代的進步和金融業(yè)的進一步創(chuàng)新，與其配套的金融工具也日益復雜化，減少表外業(yè)務成本的各種業(yè)務的推行，在很大程度上增加了表外業(yè)務的競爭實力以及發(fā)展空間。面對動蕩的國際金融環(huán)境，表外業(yè)務的飛速發(fā)展成為了未來國際金融業(yè)三大發(fā)展趨勢之一，同時也成為我國各個商業(yè)銀行的必爭之地，所以，對它的研究對于促進我國銀行業(yè)的健康運行具有十分重要的實踐意義。

一、我國國有商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

（一）發(fā)展歷程

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展起步較晚，在二十世紀八十年代末由中國銀行首開先例，開發(fā)了信托和租賃類的傳統(tǒng)表外業(yè)務。憑借其獨有的經(jīng)濟和信息優(yōu)勢，在接下來的幾十年里，我國國有商業(yè)銀行不斷學習借鑒外國先進業(yè)務發(fā)展模式和經(jīng)驗，使表外業(yè)務得到了較好較快的發(fā)展。綜觀我國商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展共經(jīng)歷了兩個階段:第一個階段由1995年至2000年是存款導向階段，銀行發(fā)展表外業(yè)務是為了更好地維護客戶關系穩(wěn)定和增加存款，受科學技術以及經(jīng)營理念等的約束，在此期間商業(yè)銀行表外業(yè)務的創(chuàng)新主要集中在代收代付、委托貸款等低風險傳統(tǒng)型業(yè)務領域;第二個階段是由2001年至今，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務已由存款導向階段開始過渡到收入導向階段。在此期間商業(yè)銀行樹立了防范風險、增加收入的目標，集中全力發(fā)展表外業(yè)務。它們開始逐漸意識到其對增加銀行收入具有無比巨大的重要性，代理保險、投資銀行、金融衍生品交易等高收益表外業(yè)務逐漸興起。［1］

（二）我國國有商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

隨著我國金融全球化和混業(yè)化進程的加快，國有商業(yè)銀行面臨前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行表外業(yè)務得到了較快的發(fā)展，總體規(guī)模也呈現(xiàn)不斷擴大趨勢，其發(fā)展與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模成正比，業(yè)務涵蓋面較廣，業(yè)務類型包括結算類等勞動密集型業(yè)務以及理財、擔保承諾、金融衍生工具等高技術含量的創(chuàng)新型業(yè)務，且仍以附加值和技術含量較低的傳統(tǒng)業(yè)務為主，同時高技術含量的表外業(yè)務也在穩(wěn)步發(fā)展的進程中，與此同時，商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展的風險也在不斷的加大。

目前，表外業(yè)務的創(chuàng)新已成為商業(yè)銀行自身發(fā)展的重要戰(zhàn)略，成為商業(yè)銀行重要的全新利潤增長點，在銀行業(yè)中占據(jù)了越來越重要的地位。以我國國有商業(yè)銀行所開展的理財產品業(yè)務為例，根據(jù)我國上市商業(yè)銀行2011－2012年會計資料顯示，自2011年初起，我國銀行理財業(yè)務呈一片欣欣向榮的增長之勢。據(jù)有關資料統(tǒng)計，2011年各大銀行所發(fā)行的理財產品種類就已經(jīng)超過了1.8 萬款，發(fā)售規(guī)模也超過了15 萬億人民幣;從存量規(guī)模上來看，央行數(shù)據(jù)顯示，銀行表外理財產品余額達3.3 萬億，同比增長45.7%。所以無論在發(fā)行量還是整個行業(yè)的管理規(guī)模方面都有了很大的增長，面對我國貨幣發(fā)行和信貸業(yè)務的持續(xù)從緊，我國商業(yè)銀行出于加快發(fā)展表外業(yè)務，使金融創(chuàng)新業(yè)務如理財產品、投資銀行等業(yè)務的發(fā)行力度及結算方式出現(xiàn)了多樣化趨勢。

圖1 2012年工商銀行表外業(yè)務收入結構

圖2 2012年建設銀行表外業(yè)務收入結構

圖3 2012年農業(yè)銀行表外業(yè)務收入結構

圖4 2012年中國銀行表外業(yè)務收入結構

二、我國國有商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展存在的問題

近些年，雖然國有商業(yè)銀行在表外業(yè)務方面得到了較大的發(fā)展，但是由于起步較晚，所以與歐美等發(fā)達國家相比，無論是從業(yè)務種類還是業(yè)務量上看我國的表外業(yè)務發(fā)展仍然處于一個不成熟的階段。

（一）業(yè)務種類少，對傳統(tǒng)類表外業(yè)務依賴較大

如圖1－4 所示，是我國四大國有商業(yè)銀行2012年表外業(yè)務的各項收入所占比例結構示意圖，建設銀行作為我國發(fā)展處于優(yōu)勢地位的國有商業(yè)銀行，在表外業(yè)務收入結構方面是較為均衡的，其在各項業(yè)務的發(fā)展上具有典型性及代表性。從上面圖1－4中可以看出我國國有商業(yè)銀行的表外業(yè)務總體主要集中在結算、清算以及現(xiàn)金管理，投資銀行，銀行卡以及理財產品和私人銀行等業(yè)務上，其占比約為70%，咨詢、擔保、承諾類業(yè)務僅為30%左右。以中國工商銀行為例，2012年結算、清算及現(xiàn)金管理業(yè)務收入274.99 億元，比2011年增長20.89 億元，增長8.2%?，F(xiàn)金管理服務業(yè)務收入較快增長，而人民幣結算業(yè)務收入的增長卻相對穩(wěn)定。投資銀行業(yè)務收入261.17 億元，增加35.25 億元，增長15.6%，其中品牌類投資銀行業(yè)務增長迅速。銀行卡業(yè)務收入234.94 億元，增長36.1%，主要依靠是銀行卡分期付款業(yè)務收入和消費回傭收入。對公理財業(yè)務收入100.18 億元，增長81.%，對公客戶理財類業(yè)務增長平穩(wěn)。代理收付及委托業(yè)務收入16.23億元，增長18.0%，主力軍是委托貸款業(yè)務收入的增加。［2］

依據(jù)上面的分析可知，我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)階段所進行的表外業(yè)務的主要支撐還是人力和技術設備等資源，通過它們來為客戶提供相關的服務，盡管大多數(shù)行已經(jīng)開通了代理、租賃等各種中介服務，但是具體的服務品種卻是單一的。從現(xiàn)在我國各行所開辦的表外業(yè)務看，其品種基本上還是純服務性的，僅僅限于結算、代理收費等勞動密集型產品其風險較低，而且所占的收入比重也不是很高，主要包括發(fā)展各種國際結算業(yè)務、開辦保管箱業(yè)務、發(fā)展咨詢業(yè)務和擔保業(yè)務。而需要較高技術含量的對公理財、資產評估、咨詢、期貨期權等衍生工具類中間業(yè)務則處于剛剛萌芽階段，有的基本沒開展，層次單一，遠沒有達到表外業(yè)務全面發(fā)展的局面。［3］

（二）業(yè)務量小，規(guī)模有限，絕對收入額占營業(yè)收入比例偏低

表1 2010－2012年我國商業(yè)銀行表外業(yè)務收入比較

表1 所示的是近三年以來我國五大國有商業(yè)銀行中表外業(yè)務發(fā)展比較迅速的三家股份制商業(yè)銀行其表外業(yè)務收入占營業(yè)總收入的比例，由此我們可以了解近年來我國商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展狀況。從表1 可以看出，在我國五大國有商業(yè)銀行中，建設銀行、工商銀行和中國銀行這三大國有商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展較為迅速，其中建設銀行位于首位其表外業(yè)務的業(yè)務收入占比例超過20%以外，其他幾大國有商業(yè)銀行所占的比例均較小;而股份制商業(yè)銀行中除招商銀行表外業(yè)務發(fā)展較快，其他的銀行表外業(yè)務收入在營業(yè)總收入中僅占10%左右。據(jù)了解，早在2001年時美國花旗銀行的表外業(yè)務占比已經(jīng)在70%以上，而德國的商業(yè)銀行其收入有60%以上來源于表外業(yè)務，香港銀行的非利息收入占總收入的比例已經(jīng)達到了22%。然而，我國五大國有商業(yè)銀行迄今為止其表外業(yè)務的平均收益比重還未超過20%。［4］

由上表可以看到，各大國有商業(yè)銀行表外業(yè)務收入凈額在逐年上漲，同時表外業(yè)務收入凈額占營業(yè)收入比例也在穩(wěn)步提升，但是與國外各大銀行相比而言仍處劣勢，究其原因是經(jīng)營理念落后，對表外業(yè)務的重要性認識不夠充分，所以對表外業(yè)務創(chuàng)新缺乏動力和技術，同時也沒有形成有效的監(jiān)督管理機制，因此我國的金融市場相對歐美等發(fā)達國家較為落后，尤其表現(xiàn)在三大市場的分業(yè)經(jīng)營及企業(yè)債券市場和商業(yè)票據(jù)市場規(guī)模、流通機制的不完善，導致我國表外業(yè)務的發(fā)展缺乏各種支撐。隨著社會的發(fā)展、人民生活水平的提高，人們對于理財、投資等經(jīng)濟要求具有高要求和高追求，因此商業(yè)銀行表外業(yè)務日益成為銀行盈利的不可或缺的部分，其重要性也日益凸顯。

（三）表外業(yè)務區(qū)域發(fā)展不平衡

表2 我國國有商業(yè)銀行各地區(qū)2012年手續(xù)費及傭金凈收入

表2 中所描述的是作為我國商業(yè)銀行中發(fā)展迅速、業(yè)務發(fā)展和產品創(chuàng)新處于優(yōu)秀地位的三大國有商業(yè)銀行2012年的手續(xù)費及傭金凈收入各地區(qū)分布情況，在三大行中建設銀行在各地區(qū)表外業(yè)務的發(fā)展處于領先地位。如表所示，以表外業(yè)務收入最高的中國建設銀行及中國工商銀行為例，長江三角洲地區(qū)（上海、江蘇、浙江、寧波、蘇州）表外業(yè)務收入比東北地區(qū)（遼寧、黑龍江、吉林、大連）高出近200 億元之多，這表明我國國有商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展存在極大的區(qū)域差異性。［5］在我國沿海地區(qū)及一些經(jīng)濟發(fā)達的大城市銀行表外業(yè)務發(fā)展較快，而一些偏遠內陸地區(qū)則發(fā)展相對緩慢均不理想，某些地區(qū)甚至仍處于空白階段，一些地區(qū)銀行僅把表外業(yè)務的開展作為吸引客戶或增加存款競爭的服務手段，并沒有形成一種意識，把其作為一項長久的業(yè)務。

由于我國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡，上海、浙江等沿海地區(qū)交通便利、經(jīng)濟發(fā)達、與國際經(jīng)濟交流頻繁，因此銀行金融業(yè)務發(fā)展迅速，這些區(qū)域內各大商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展也更為突出，相反東北地區(qū)則位于中國內陸地區(qū)，與其他國家以金融作為交易手段則較少，同時東北地區(qū)是我國重工業(yè)區(qū)，其經(jīng)濟增長主要依靠煤炭、石油等初級產品以及其他重工業(yè)產品出口。兩大地區(qū)對于各區(qū)域經(jīng)濟增長側重點不同，因而導致了各地區(qū)表外業(yè)務發(fā)展狀況不均衡，而西部地區(qū)、中部地區(qū)、環(huán)渤海地區(qū)以及珠江三角洲地區(qū)則由于均在內陸地區(qū)，經(jīng)濟發(fā)展相對均衡，因此其表外業(yè)務收入發(fā)展也集中在150－200 億元之間，由此觀之，我國表外業(yè)務的發(fā)展與地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展緊密地聯(lián)系在一起。

（四）管理不到位，環(huán)境不適宜

因為我國商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展較晚，并且受到傳統(tǒng)金融體制的桎梏，其在管理和分類上還比較混亂。從管理上來看，上層領導機構沒有總體的較為清晰的規(guī)劃以及明確的業(yè)務界限和發(fā)展目標，中央銀行還未制定出統(tǒng)一的商業(yè)銀行表外業(yè)務管理規(guī)則，表外業(yè)務也未進入到風險資產管理范疇之內，列入表外科目的表外業(yè)務不在銀行加權資產總額之中，增加了銀行的經(jīng)營風險，也抑制了金融保證業(yè)務和派生金融業(yè)務的發(fā)展;從政策法規(guī)方面看，我國的金融監(jiān)管機構重表內輕表外的態(tài)度，因此對商業(yè)銀行表外業(yè)務方面缺乏配套的法規(guī)政策和激勵規(guī)范機制，使得表外業(yè)務基本上處于無法可依的狀態(tài);在業(yè)務分類方面，各家商業(yè)銀行在表外科目的設置上各樹一幟，而在核算方面，各家銀行將某些業(yè)務納入表外或表內核算的做法各有各自的規(guī)定，沒有達成統(tǒng)一的共識。這不利于我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的整體發(fā)展。

從營運環(huán)境方面看，迄今為止，其定價主要依靠市場，并不穩(wěn)定，普遍缺乏科學的定價理念，價格變動通常是為了滿足客戶的滿意度和市場的占有率，收費競爭激烈。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，表外業(yè)務的種類呈現(xiàn)日益增加的趨勢，服務面逐漸拓寬，內容更加復雜。因此對于相關工作者的專業(yè)素質要求也越來越高，而我國銀行重表內輕表外發(fā)展的情形使得同時具備一定知識修養(yǎng)和熟悉的業(yè)務能力、熟悉市場及各種法律法規(guī)的綜合性人才和會管理、懂技術的復合型人才越來越缺乏。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務在定價方面、人才方面等的缺陷，嚴重阻礙了我國表外業(yè)務的發(fā)展。

三、拓展我國國有商業(yè)銀行表外業(yè)務的基本對策

當前我國商業(yè)銀行應當根據(jù)自身存在的問題，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學調度，優(yōu)化資源配置，提高工作效率，努力拓展業(yè)務領域，從而提高經(jīng)濟效益。

（一）加快表外業(yè)務金融創(chuàng)新，增加業(yè)務種類，拓寬業(yè)務經(jīng)營領域

在金融創(chuàng)新方面，商業(yè)銀行作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要機構，表外業(yè)務的發(fā)展與銀行設備的計算機化和各種新型現(xiàn)代化通訊技術密不可分，是銀行技術革命的結果，應廣泛涉足證券經(jīng)濟、保險、基金、投資銀行和信托等知識技術密集型業(yè)務，以求多元化的盈利結構和追求利潤的目標，減少對利差的依賴，提高非利息收入在營業(yè)收入中所占的比例。因此商業(yè)銀行應將盈利的目光由傳統(tǒng)服務功能的柜面業(yè)務價格提升方面轉向新型金融產品的研發(fā)方面，不斷拓寬經(jīng)營領域:一方面，對能夠擴大市場份額、增強服務功能為主要目標的傳統(tǒng)結算、代收等低風險的傳統(tǒng)型業(yè)務進行鞏固;另一方面，則合理地發(fā)展收益較高同時風險較大的表外業(yè)務，如投資銀行和衍生金融工具等創(chuàng)造收入的表位業(yè)務，走收入導向型表外業(yè)務發(fā)展道路。

在增加業(yè)務種類方面，應遵循按照市場機制，有針對性地研發(fā)具有高創(chuàng)新性的產品并注重售后評價，明確新產品的利益點、產品運用情形和新產品的購買群體或主要購買者，使得產品適應需求。同時應該向這方面已經(jīng)十分成熟的發(fā)達國家學習經(jīng)驗，把最新的技術引進來。但是對于開發(fā)的新產品不能是拿來主義，且對于產品開發(fā)的權限應適當放寬，由于支行和分行直接面向市場并接觸客戶，因此應有支行和分行進行搜集創(chuàng)意，再由總行研究部門對產品進行定性并結合行內風險管理的要求進行新產品的研發(fā)，同時對正在運行的產品進行合并和整理，提高銀行信譽，使之成為能夠適應市場發(fā)展需求。

（二）提高商業(yè)銀行對于發(fā)展表外業(yè)務重要性的認識

國有商業(yè)銀行在拓展表外業(yè)務方面應與其他企業(yè)一致，在加強產品種類和功能開發(fā)的同時，必須要提高在售前的銷售市場分析、銷售時的產品介紹與包裝以及售后的顧客反饋等市場營銷管理。由于商業(yè)銀行表外業(yè)務的特殊性。商業(yè)銀行與客戶、同業(yè)機構、政府機構均存在一定的聯(lián)系，故銀行發(fā)展業(yè)務的核心應重在長期保持客戶關系，增加客戶的認同感，與客戶建立長期的互動合作關系。

商業(yè)銀行應該針對具體表外業(yè)務經(jīng)營的現(xiàn)狀和特點，積極地進行市場調研，以制定出適合各項表外業(yè)務發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。在此基礎之上，商業(yè)銀行應仔細地分析金融市場和客戶對于金融服務的迫切需要，為它們提供滿意的產品，并通過合理的定價、方便的渠道和優(yōu)質的服務等讓客戶滿意。我國商業(yè)銀行還應進一步劃分市場，并以市場為導向，以顧客為重心，結合各種廣告新媒體，多渠道、多形式使廣大客戶充分了解該產品的功能、服務手段，由被動轉向主動接受商業(yè)銀行提供的表外業(yè)務，實施差異化營銷策略，且表外業(yè)務的客戶主要是公司和機構投資者，個人客戶相對較少，所以對服務的質量要求較高。實行差異化營銷，還要根據(jù)客戶群具體要求的不同，調整與其相對應的服務價格，達到提高客戶對產品和服務的滿意度、穩(wěn)定客戶群的目的。提高國有商業(yè)銀行在國內外市場的競爭優(yōu)勢，這樣才能提高表外業(yè)務占營業(yè)收入的絕對比例。

（三）加強銀行間區(qū)域合作，減少表外業(yè)務發(fā)展的地區(qū)差異

我國各大商業(yè)銀行應該加強業(yè)務合作，建立良好的代理行關系，并利用網(wǎng)絡、計算機等先進技術，采用電子平臺的設計思路，建立統(tǒng)一的表外業(yè)務支持系統(tǒng)，相互協(xié)作，奠定良好的信用基礎，通過政府、同業(yè)協(xié)會等的協(xié)調作用，建立培育表外業(yè)務的消費市場，各地區(qū)商業(yè)銀行通過利益刺激和驅動加強同業(yè)合作，提高行業(yè)自律的能力;積極向社會各界宣傳，并制定出各項統(tǒng)一的收費標準，為商業(yè)銀行表外業(yè)務服務的收費創(chuàng)造有利的社會條件。加強對這些地區(qū)群眾的相關知識的普及，使其能正確認識到銀行不只是一個存款、貸款的機構，在獲得存款利息之外也可以通過理財產品、投資銀行等表外業(yè)務來進行自有資產的增值，同時增加銀行表外業(yè)務的收入。

各地區(qū)政府應著力于規(guī)范銀行間的競爭，地方政府是地區(qū)的金融監(jiān)管者、決策者、執(zhí)行者，應嚴厲打擊杜絕金融惡性競爭、亂收費及詐騙等違法行為，同時加大提供表外業(yè)務創(chuàng)新和發(fā)展所需要的軟硬件設施，加強金融基礎設施建設，加快金融行業(yè)的信息化、電子化，減少商業(yè)銀行開展各項業(yè)務的成本，同時商業(yè)銀行應充分利用各地區(qū)的區(qū)位優(yōu)勢，確定自己的服務特色，樹立良好的品牌特色，以業(yè)務的聯(lián)合及地域價值的相互利用，將沿海地區(qū)和東北、西北地區(qū)最大限度的聯(lián)系起來，力爭以沿海地區(qū)帶動內陸地區(qū)的表外業(yè)務及各項業(yè)務的發(fā)展，以縮小表外業(yè)務區(qū)域發(fā)展的差異。

（四）確立規(guī)章制度，招攬人才，改善運營環(huán)境

要在建立健全商業(yè)銀行相關法律法規(guī)的基礎上，盡早制定出相關的規(guī)章制度并建立業(yè)務風險評估制度、信用評估等管理制度，完善金融法律法規(guī)體系，規(guī)范金融業(yè)務的發(fā)展。對于商業(yè)銀行信開辦的創(chuàng)新型表外業(yè)務，央行則要嚴格執(zhí)行申請和審批手續(xù)，審查業(yè)務開辦的程序、開辦條件、性質、收費標準及風險程度等，對于條件成熟的傳統(tǒng)型表外業(yè)務，應設置合理的收費標準和相應的信用換算系數(shù)，在編制財務報告時應在資產負債表下方將表外業(yè)務項目正面表示出來，并通過設置表外業(yè)務項目風險分類表來反映業(yè)務狀況和風險結構，加強對表外業(yè)務風險的管理，同時嚴格加強對各商業(yè)銀行的資本管制，統(tǒng)一業(yè)務標準，量化表外業(yè)務的相關評價體系并定期公布指標基準以及相關市場的指導性意見。

在表外業(yè)務人才培養(yǎng)方面，表外業(yè)務涉及金融、財會法律、稅收等領域，故對于人才的學術和實踐要求較高，要求工作人員能夠熟諳金融市場業(yè)務、了解我國及國際經(jīng)濟法規(guī)、把握當今世界金融創(chuàng)新的最近發(fā)展。因此，需要加大表外業(yè)務人才的培養(yǎng)，應該從以下方面著眼:第一，從現(xiàn)有人員中選拔擅長研究、業(yè)務嫻熟的人才，對其進行表外業(yè)務方面的業(yè)務培訓，使其能夠快速適應表外業(yè)務崗位的需要;第二，委托各高等院校及其他金融機構等培養(yǎng)、引進高素質人才，組織員工定期深造，培養(yǎng)其專業(yè)性知識，充實我國商業(yè)銀行表外業(yè)務人才隊伍。只有清醒地認識表外業(yè)務，建立良好的人才培養(yǎng)和運送機制，才能營造出更加優(yōu)質的金融經(jīng)濟環(huán)境，同時也要采取適宜的管理手段。

總的來說，我國國有商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展，具有先天不足，也有后天供氧不足的因素，要徹底解決其在發(fā)展中所存在的問題，不管是國有商業(yè)銀行自身還是政府方面都需要花大力氣來調整完善，也需要這二者的協(xié)調配合，共同促成。同時還需要金融機制的逐步完善，主客觀因素的綜合作用。

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