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摘? 要：本文從我國企業(yè)內部控制存在的問題為出發(fā)點，并根據(jù)我國實際情況提出相應的對策，以期為我國企業(yè)的健康發(fā)展做出一定貢獻。

關鍵詞：內部控制;問題;建議

一、內部控制存在的問題

（一）企業(yè)內部控制能力欠佳。我國大部分企業(yè)容易忽視內部財務控制問題，其原因在于企業(yè)控制機制不完善，限制了企業(yè)內部控制能力，導致企業(yè)無法能正常運行內部控制機制。同時部分財務部的高層人員未對內部會計控制重視，導致一些企業(yè)內部控制失效。

（二）建設內控制度進展滯后。一般情況下，我國企業(yè)設計內部控制制度是以經常發(fā)生的事項而制定的。但如今企業(yè)在建設內部控制時的進展滯后。歸其原因，一方面是單位職工在思想上對建設內部控制制度有所懈怠，另一方面由于業(yè)務發(fā)展速度較快，導致內部控制建設相對滯后，阻礙我國企業(yè)良性發(fā)展。

（三）監(jiān)督企業(yè)內部控制形式化。企業(yè)在監(jiān)督內部控制的態(tài)度上不認真，內部控制形式化，只是為了應付上級單位的檢查，并沒有徹底的執(zhí)行和監(jiān)督。同時企業(yè)并未積極主動執(zhí)行、維護及改善內部控制制度，最終只是將企業(yè)內部控制變成了一種應付有關部門檢查的方式。

（四）缺乏企業(yè)內部控制人員。人是實踐活動的主體，內部控制制度的建立和完善離不開人的實踐。而企業(yè)內部控制員工的技能和素質對執(zhí)行內部控制制度產生的效果有很影響。目前由于我國企業(yè)在培訓內部控制制度上不夠積極，同時也未完全吸收消化內部控制程序，導致職工思想上沒有重視，自覺性和警惕性不強，不能夠嚴格遵守內部控制制度。

二、改善企業(yè)內部控制的建議

（一）加強我國企業(yè)的內部控制和管理。我國企業(yè)應當根據(jù)自身的實際情況建立健全內部控制制度，使企業(yè)的內部控制合理化，達到最佳的效果。一方面我們需要對企業(yè)的現(xiàn)金流進行管理，優(yōu)化企業(yè)資本結構，開展資產負債的比例控制和財務安全性、流動性管理。另一方面，我們要制定適當?shù)膬炔靠刂频恼?，并對企業(yè)內部控制的實施進行全方位的監(jiān)督。一旦發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施解決，對于發(fā)生的負面作用及時地進行相關的處理，以便盡量擴大企業(yè)內部控制的效果。另外，我們應該加強企業(yè)內部的根本控制，提高控制信息的質量。

（二）促使我國企業(yè)的內部控制與時俱進。隨著市場全球化的趨勢越發(fā)迅猛，我們適應并挑戰(zhàn)國外公司的方法之一就是我們需要積極地建立現(xiàn)代化的企業(yè)內部控制和創(chuàng)新管理制度，并強化公司內部控制的管理結構。另外，我國市場經濟的快速發(fā)展和科學技術的不斷進步，對我國的大部分企業(yè)的發(fā)展提出了更嚴格的要求，我國大部分企業(yè)的高層人員要不斷重視企業(yè)內部控制工作的效果，以提高企業(yè)內部控制工作的效率，保證我國企業(yè)的發(fā)展。

（三）加強對我國企業(yè)的內部控制工作的監(jiān)督。個人認為可從以下幾點入手：一是國家財務部門等管理部門需要加強對企業(yè)內部控制的監(jiān)管，財政、審計等部門要定期或不定期對企業(yè)進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時向企業(yè)提出整改意見，并對其存在的普遍現(xiàn)象進行總結，進而能合理的健全完善有關內部控制制度的規(guī)定;二是企業(yè)要完善企業(yè)內部審計控制，合理安排內部審計機構的權限，保證內部審計的權威性和獨立性，并不斷提高審計人員道德素質和工作能力，保證內部審計的準確性。

（四）完善企業(yè)人員職業(yè)培訓制度。第一要邀請高校教師來企業(yè)培訓，以此加強企業(yè)人員的內部控制意識，財務部門也應定期對應定期對企業(yè)領導進行有關方面的培訓，使高層人員的內部控制制度的最新理論得以了解，并針對企業(yè)自身發(fā)展做出相應的內部控制程序，以有利于內部控制執(zhí)行的順利執(zhí)行;第二企業(yè)經營管理者應著重塑造企業(yè)文化，通過有計劃地制定和實施企業(yè)文化戰(zhàn)略，不斷提升誠信建設，最終促進管理者素質和品質提高，使企業(yè)眾志成城，目標一致，從而推動企業(yè)健康發(fā)展;第三高層人員要從上往下開展以人為本的管理理念，益于更好的運營企業(yè)內部控制的各項要求，使企業(yè)的每個員工都有一種“企業(yè)是我家”的態(tài)度去工作，以便充分調動每一名員工的工作熱情。第四要讓每位員工在思想上重視內部控制，同時做好實務指導，讓每位員工都清楚自己在內部控制中的職責，知道應該做什么，怎么做，做到什么程度，有什么責任，真正將內部控制融入員工日常工作中。另外不斷提高管理人員的素質，從而培養(yǎng)出優(yōu)秀的管理者。

綜上所述，雖然我國企業(yè)的內部控制發(fā)展較為迅速，但因為我國企業(yè)在建立內部控制上出現(xiàn)一些不好現(xiàn)象，比如企業(yè)內部控制制度建設不健全，仍存在會計披露不真實現(xiàn)象，監(jiān)督機制不完善等問題，為了解決這些問題，本文提出對策，包括加強企業(yè)自律，增強其對內部控制的認識和重視，加強企業(yè)自律，加強內部控制制度建設，嚴格立法，加強外部監(jiān)督體系建設，提高管理人員的素質，以便為企業(yè)建立健全內部控制制度。

參考文獻：

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[2] 樊行健，肖光紅.關于企業(yè)內部控制本質與概念的理論反思[J].會計研究，2014，（2）.endprint