浙江省電力公司 吳要毛 楊杭梅

一、內(nèi)部控制建設(shè)過程

（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境 公司總經(jīng)理擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長。分管領(lǐng)導(dǎo)靠前指揮，常態(tài)協(xié)調(diào)各項(xiàng)日常工作，組建內(nèi)控辦公室。

全力抓好宣貫培訓(xùn)，借助公司網(wǎng)站等媒介定期編發(fā)工作動(dòng)態(tài)，確保理念深入人心。同時(shí)，建立專業(yè)部門雙聯(lián)絡(luò)人制度、工作周報(bào)制度、工作考核細(xì)則；組織辦公室、發(fā)展部、人資部、財(cái)務(wù)部等13個(gè)部門共計(jì)23位業(yè)務(wù)骨干，編制完成涉及組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、安全生產(chǎn)、反舞弊和內(nèi)部審計(jì)等8個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域近3萬8千字的內(nèi)部環(huán)境合規(guī)文檔，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控環(huán)境“一體化”。

（二）全面整合風(fēng)險(xiǎn)管理體系 有機(jī)整合全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系與內(nèi)控建設(shè)要求，以戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境為依據(jù)，共識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1810余個(gè)，并編制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)列表，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門，建立公司規(guī)范統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫。在此基礎(chǔ)上，以項(xiàng)目資產(chǎn)全過程流程為基礎(chǔ)，從縱向、橫向兩個(gè)緯度，深度識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)問題。一是梳理本部及試點(diǎn)單位流程控制，初步識(shí)別管控問題。選擇有關(guān)地市級(jí)公司進(jìn)行穿行測(cè)試，厘清省公司層面橫向以及對(duì)所屬單位的流程管理細(xì)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)。二是開展縱向貫通評(píng)審，明確縱向管控要求。組織省市縣主責(zé)部門先后十二次對(duì)業(yè)務(wù)流程和管控問題進(jìn)行分專業(yè)縱向貫通評(píng)審。三是組織橫向協(xié)同評(píng)審，明確部門協(xié)同要求。創(chuàng)新性地提出了“目標(biāo)倒推法”、“后端部門向前端部門提需求，前端部門單方回應(yīng)，后端部門權(quán)衡接受”的橫向協(xié)同評(píng)審方式，建立了跨部門/單位接口規(guī)則。

（三）科學(xué)規(guī)范控制活動(dòng) 對(duì)照國際先進(jìn)，提出公司最優(yōu)藍(lán)圖，明確改進(jìn)方向。對(duì)英國國家電網(wǎng)、法國電力公司、新西蘭Ashburton電力公司等數(shù)十家電力及能源行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的案例編譯和深入分析工作，構(gòu)建項(xiàng)目資產(chǎn)全過程管理的最優(yōu)藍(lán)圖。一是開展基層驗(yàn)證工作，選擇湖州和金華作為試點(diǎn)單位二次深入基層，確保所有初步改進(jìn)方法建議的可行性得到驗(yàn)證。二是分析項(xiàng)目資產(chǎn)管理流程斷點(diǎn)產(chǎn)生的根源問題，提出了包括優(yōu)化部門職能、改進(jìn)工作流程、修訂制度標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)、調(diào)整考核指標(biāo)、信息系統(tǒng)固化、強(qiáng)化第三方監(jiān)督及關(guān)口前移在內(nèi)的七大類改進(jìn)措施。三是開展優(yōu)化提升措施在省公司層面的確認(rèn)評(píng)審，確保切實(shí)可行。四是編制內(nèi)控手冊(cè)。設(shè)計(jì)內(nèi)控手冊(cè)模板，描繪現(xiàn)行流程的同時(shí)，將優(yōu)化改進(jìn)的措施予以標(biāo)識(shí)，方便使用。

（四）健全內(nèi)部信息溝通和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制 一是明確內(nèi)部信息溝通職責(zé)。依托運(yùn)營監(jiān)控中心現(xiàn)有職責(zé)，明確內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)設(shè)計(jì)、載體規(guī)范、審核制度、傳遞流程，確保有關(guān)經(jīng)營信息實(shí)時(shí)傳遞到最高管理層及相關(guān)職能部門。二是明確過程實(shí)時(shí)監(jiān)督機(jī)制。將企業(yè)已經(jīng)運(yùn)轉(zhuǎn)成熟的廉政預(yù)防體系、安全監(jiān)督體系、信訪維穩(wěn)體系、內(nèi)部審計(jì)體系、輿情監(jiān)控體系有機(jī)融入內(nèi)部控制工作體系。三是建立體系運(yùn)轉(zhuǎn)評(píng)價(jià)方法。明確由公司經(jīng)研院具體承擔(dān)內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)體系的評(píng)價(jià)任務(wù)，對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)的工作要求明確設(shè)定。

（五）同步推進(jìn)信息系統(tǒng)、制度標(biāo)準(zhǔn)、人才隊(duì)伍建設(shè) 一是規(guī)范信息系統(tǒng)建設(shè)。深入分析現(xiàn)有信息系統(tǒng)中存在的控制缺陷，提出控制措施在信息系統(tǒng)中的固化需求，實(shí)現(xiàn)控制手段信息化。二是規(guī)范制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。對(duì)照業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)提示及關(guān)鍵控制點(diǎn)，逐一梳理現(xiàn)有制度標(biāo)準(zhǔn)中的具體規(guī)定是否落實(shí)、是否有效，提出修訂及完善要求。三是推進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)。建立內(nèi)控訊導(dǎo)師工作團(tuán)隊(duì)，明確工作規(guī)則。

（六）完善內(nèi)控體系執(zhí)行機(jī)制 認(rèn)真組織開展內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程培訓(xùn)。2014年4月開始在全公司推廣應(yīng)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程。嚴(yán)格評(píng)價(jià)考核，具體工作由公司內(nèi)控辦組織、省經(jīng)研院具體負(fù)責(zé)，并出具年度考評(píng)意見，納入企業(yè)負(fù)責(zé)人年度業(yè)績考核和全員績效考核。

二、內(nèi)部控制建設(shè)取得的成效

（一）初步形成完善的內(nèi)部控制工作體系 形成以“一個(gè)流程、一套規(guī)范、一個(gè)機(jī)制、三個(gè)保障”為核心的內(nèi)部控制體系。一個(gè)流程：跨專業(yè)部門界限，橫向到邊、縱向到底的全業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程。一套規(guī)范：形成了基于內(nèi)部控制5個(gè)基本要素的內(nèi)部控制工作執(zhí)行規(guī)范，實(shí)現(xiàn)控制環(huán)境一體化、風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)化、控制活動(dòng)科學(xué)化、信息溝通實(shí)時(shí)化、監(jiān)督評(píng)價(jià)常態(tài)化。一個(gè)機(jī)制：建立涵蓋執(zhí)行、溝通、監(jiān)督、評(píng)價(jià)4道防線的實(shí)時(shí)、互動(dòng)、閉環(huán)的工作機(jī)制。三個(gè)支撐：信息系統(tǒng)支撐、制度標(biāo)準(zhǔn)支撐、人才隊(duì)伍支撐。

（二）基本建成項(xiàng)目資產(chǎn)全過程管理內(nèi)部控制執(zhí)行體系一是構(gòu)建起項(xiàng)目資產(chǎn)全過程管理流程體系，實(shí)現(xiàn)整體業(yè)務(wù)流程貫穿和跨專業(yè)、跨單位、跨崗位協(xié)同。二是建立起橫向跨部門的協(xié)同接口規(guī)則。三是統(tǒng)一不同項(xiàng)目間的管控要求。四是消除控制措施缺陷，有效消除管理短板。五是梳理和優(yōu)化信息系統(tǒng)和制度標(biāo)準(zhǔn)，提出系統(tǒng)固化、制度修訂需求。六是編制項(xiàng)目資產(chǎn)全過程管理內(nèi)部控制手冊(cè)，方便實(shí)際操作。

（三）初步建立涵蓋“四道防線”的內(nèi)部控制工作機(jī)制執(zhí)行防線：建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)提示、控制措施，確保執(zhí)行層能有效識(shí)別具體業(yè)務(wù)執(zhí)行中存在的關(guān)鍵控制點(diǎn)。溝通防線：發(fā)揮運(yùn)營監(jiān)控中心職責(zé)，實(shí)時(shí)通報(bào)具體業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)度、效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)管理缺陷。監(jiān)督防線：運(yùn)用審計(jì)、安監(jiān)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)稽核等公司內(nèi)部監(jiān)督力量，實(shí)現(xiàn)過程、實(shí)時(shí)監(jiān)督。評(píng)價(jià)防線：借助公司經(jīng)研院及外部中介機(jī)構(gòu)，定期評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制體系總體框架的有效性，向最高管理層提出改進(jìn)措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)。

（四）提出并初步落實(shí)管理改進(jìn)提升方案 對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試過程中發(fā)現(xiàn)的8個(gè)階段15個(gè)環(huán)節(jié)32項(xiàng)管理缺陷，制定22份工作任務(wù)單，14項(xiàng)信息系統(tǒng)固化需求以及15項(xiàng)制度完善需求。目前，除信息系統(tǒng)的固化需求因涉及到系統(tǒng)調(diào)整、制度完善涉及到國網(wǎng)頂層設(shè)計(jì)需要統(tǒng)一進(jìn)行部署外，其他問題已基本整改完成。

（五）基本形成公司內(nèi)部控制體系建設(shè)方法 通過近一年的實(shí)踐，基本形成了一套從業(yè)務(wù)流程改進(jìn)入手，涵蓋控制環(huán)境評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、控制活動(dòng)提升、溝通機(jī)制改進(jìn)、監(jiān)督評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)等內(nèi)部控制基本要素的工作方法。推進(jìn)了內(nèi)部控制工作常態(tài)化，培養(yǎng)了一支基本掌握內(nèi)部控制流程方法、涵蓋各專業(yè)的人才隊(duì)伍，培育了事事講控制、全員同參與的企業(yè)內(nèi)控文化。

三、內(nèi)部控制建設(shè)的主要體會(huì)

領(lǐng)導(dǎo)重視是根本，單位領(lǐng)導(dǎo)尤其是一把手的重視是公司內(nèi)部控制能順利推進(jìn)的根本。流程規(guī)范是基礎(chǔ)，要做好內(nèi)部控制工作，關(guān)鍵在于梳理、規(guī)范業(yè)務(wù)流程。風(fēng)險(xiǎn)管控是核心，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，在流程建設(shè)、控制活動(dòng)設(shè)計(jì)、信息溝通、內(nèi)部評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)始終圍繞企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)來源進(jìn)行設(shè)計(jì)。統(tǒng)籌協(xié)同是關(guān)鍵，注重推進(jìn)內(nèi)部控制與專業(yè)管理體系建設(shè)相結(jié)合；推進(jìn)內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)相結(jié)合；推進(jìn)內(nèi)部控制與制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)相結(jié)合；推進(jìn)內(nèi)部控制與隊(duì)伍建設(shè)相結(jié)合。健全機(jī)制是保障，這一機(jī)制的內(nèi)容包括領(lǐng)導(dǎo)層的責(zé)任、專業(yè)部門的分工、具體工作標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)、工作成果的考核等。