周啟軍

(中國郵政儲蓄銀行廣東省分行，廣東　廣州　510620)

銀行承兌匯票業(yè)務風險解析及防范研究

周啟軍

(中國郵政儲蓄銀行廣東省分行，廣東廣州510620)

摘要：承兌匯票屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務，其特點就是流動性較高，而且收益相對穩(wěn)定，承兌匯票業(yè)務也成為國內(nèi)金融機構(gòu)競相爭奪的焦點，不過其操作風險相對也較高，因此就成為商業(yè)銀行風險控制的關鍵所在。銀行承兌匯票屬于高風險業(yè)務，其成因比較復雜，有銀行內(nèi)部控制薄弱導致的操作風險，同時還伴隨著流通風險與支付風險。因此，商業(yè)銀行應從授權(quán)授信管理、強化內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核與外部監(jiān)管、銀行間信息共享以及落實擔保等方面控制銀行承兌匯票在業(yè)務操作和管理中的風險。

關鍵詞：商業(yè)銀行；承兌匯票；風險防范

一、前言

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確金額的票據(jù)業(yè)務。在企業(yè)各種結(jié)算業(yè)務中，承兌匯票具備信用擔保性、快捷性以及便利性等多種有利屬性，因此頗受國內(nèi)眾企業(yè)的好評。近年來，隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴大和應用程度的日益提高，隨之而來的票據(jù)詐騙和風險不斷發(fā)生，而且形勢愈演愈烈，已經(jīng)到了不受控制的局面，這也極大的擾亂了正常的金融秩序。而國內(nèi)部分商業(yè)銀行對于承兌條件還在繼續(xù)放寬，這就失去了對票據(jù)真實貿(mào)易背景的控制審查，操作隨意，票據(jù)業(yè)務過度混亂，票據(jù)市場已經(jīng)進入無序競爭的狀態(tài)，致使銀行辦理承兌匯票始終處于風險難以控制的態(tài)勢。

二、銀行承兌匯票業(yè)務風險成因分析

1、銀行對票據(jù)市場的過度競爭，導致票據(jù)業(yè)務風險積聚

我國商業(yè)銀行長期缺乏資產(chǎn)擴張的盲目擴張的約束機制，普遍存在著“速度情結(jié)”和“規(guī)模沖動”，導致商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較低，這就使得銀行體系聚集了過高的風險。當前形式下，我國商業(yè)銀行不僅存在著追求業(yè)務擴張的動機，而且有急于降低不良資產(chǎn)比率的壓力，在信貸規(guī)模受到存貸款比率等指標約束的條件下，手續(xù)簡便、收入有保證、規(guī)模容易增加的融資業(yè)務，便成為銀行擴大資產(chǎn)規(guī)模、稀釋不良資產(chǎn)比率的重要手段。為追求效益和資金尋找出路，片面地以簽發(fā)銀行承兌匯票作為途徑。目前一些金融機構(gòu)尤其是基層行處，存差進一步擴大，形成了有規(guī)模無貸款的現(xiàn)象。

2、社會信用體系不健全，導致銀行信用風險加大

企業(yè)信用額度各有不同，不動產(chǎn)抵押物錯綜復雜，這也給判斷企業(yè)的償債能力帶來了不小的困難。由于近年來票據(jù)業(yè)務的迅速發(fā)展，以及票據(jù)帶來的諸多利益，個別金融機構(gòu)對企業(yè)辦理銀行承兌匯票，對企業(yè)的信用度的審查把關不嚴，企業(yè)為獲得銀行承兌匯票，時常提供虛假報表，有些企業(yè)因無法提供足夠有效擔保，就采取互保、聯(lián)保的形式，由于其擔保關系復雜，銀行無法準確判斷企業(yè)之間的擔保是否有效性。這些企業(yè)如因資金周轉(zhuǎn)不便、支付能力降低，無法及時兌付到期承兌匯票，造成銀行墊付資金，出現(xiàn)企業(yè)的信用風險、經(jīng)營風險轉(zhuǎn)嫁為銀行的經(jīng)營風險。社會信用體系不健全，無法對企業(yè)進行信用考核，信用評級的缺失使得企業(yè)利用法律法規(guī)的空白進行票據(jù)欺詐，惡意套取銀行資金，加大了票據(jù)業(yè)務的風險。

3、表內(nèi)外統(tǒng)一授信管理不落實造成風險失控

企業(yè)把銀行簽發(fā)銀行承兌匯票變?yōu)殚L期的融資工具，銀行在對企業(yè)開出承兌匯票后，因客戶在商品交易過程中出現(xiàn)問題，挪作他用而無法及時付款時，導致可能出現(xiàn)在前一筆匯票到期前，再開出另一張匯票進行沖抵，致使承兌匯票這一短期融資行為演變?yōu)殚L期經(jīng)營資金，尤其是對一些效益一般或經(jīng)營環(huán)境變化較大的企業(yè)，如果沒有一個合理的額度掌握范圍，簽發(fā)過多，滾動簽發(fā)，開新還舊，企業(yè)完全依賴銀行連續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票周轉(zhuǎn)流動資金，銀行出現(xiàn)“舊票換新票”、“滾簽承兌”、“風險倒逼”等現(xiàn)象，銀行資金風險加大，一旦銀行壓縮匯票規(guī)模停簽或企業(yè)不能按時付款，由此引發(fā)行業(yè)風險。

4、相關業(yè)務信息不對稱

首先，辦理業(yè)務前，銀行與客戶之間的信息不對稱。銀行獲取的客戶信息不夠連續(xù)和完整，以及缺乏系統(tǒng)化的專業(yè)支持和幫助，使得銀行無法全面掌握和核實客戶財務資信狀況和潛在風險等。其次，業(yè)務辦理后，銀行與客戶之間的信息不對稱。由于對客戶的產(chǎn)權(quán)變動情況、財務狀況變動情況、資金投向情況、還款資金來源信息、銀企關系不正常等重大風險事項不能及時掌握，以及對客戶的經(jīng)營活動缺乏強有力的監(jiān)控手段，致使銀行難以督促客戶按交易約定的內(nèi)容行事，也無法及時、有效地監(jiān)控客戶。最后，票據(jù)市場信息不完整。即融資者出于種種動機和誘因總會隱瞞自己的私有信息，而銀行在為客戶辦理業(yè)務時又總是會疏漏客戶的某些特征，或者由于某些政策規(guī)定未對客戶加以細致考察，致使銀行等金融機構(gòu)或多或少會遭受風險或損失。

5、經(jīng)營理念偏差大

與銀行傳統(tǒng)的存款、貸款業(yè)務相比，銀行承兌匯票業(yè)務基礎管理仍比較薄弱。對票據(jù)業(yè)務風險重視不足，相關人員未正確認識業(yè)務風險與收益的關系，只注重業(yè)務營銷，強調(diào)與客戶的關系，而對制度把握不嚴，操作不規(guī)范，經(jīng)辦人員在票據(jù)審查時有失職和舞弊行為。具體表現(xiàn)在：一是目前票據(jù)市場同業(yè)競爭較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)客戶成為各家銀行競爭的焦點。因為穩(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來穩(wěn)定的存款，還可以通過辦理票據(jù)賺取可觀的利潤，因此，銀行在辦理優(yōu)質(zhì)客戶業(yè)務時，往往無原則地妥協(xié)、放寬條件。銀行只求將資金安全收回，不重視客戶是否有真實的貿(mào)易背景，疏忽對客戶一些細小環(huán)節(jié)的認真審查，這些都為承兌行發(fā)生墊款形成損失或產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。二是重經(jīng)營輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項業(yè)務的經(jīng)營都有一些硬性的指標，這些硬性指標與每個行的整體利益息息相關，為完成這些指標，一些行過于重視經(jīng)營而輕視管理，使內(nèi)控制度沒有落到實處。加之部分銀行工作人員責任心不強、綜合素質(zhì)不高，在辦理業(yè)務時往往不堅持原則，甚至傾向于客戶，對客戶的某些欺騙行為、方式視而不見，致使一些不良客戶輕易就可得手。

三、銀行承兌匯票業(yè)務的風險控制措施

1、落實表內(nèi)外業(yè)務的統(tǒng)一授信額度管理

國有商業(yè)銀行應完善以企業(yè)信用評估為基礎的授信方法，將表外業(yè)務納入授信額度，實行統(tǒng)一授信管理。此外，表內(nèi)外信貸業(yè)務統(tǒng)一授信管理有利于實施全方位信貸風險監(jiān)管，避免承兌企業(yè)利用表內(nèi)貸款交存保證金，騙開銀行承兌匯票，避免承兌企業(yè)表內(nèi)外信貸存量超出自身負債能力。

2、加強銀行內(nèi)控機制建設，規(guī)范銀行承兌業(yè)務的操作程序

首先，建立責權(quán)明晰、相互制約、相互監(jiān)控的內(nèi)部組織機構(gòu)是防范風險的根本前提。商業(yè)銀行的各級行可以按照現(xiàn)代企業(yè)制度和中國人民銀行《關于加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》要求，以及相關規(guī)章制度，建立模擬法人制度，實行內(nèi)部決策、執(zhí)行、監(jiān)督三分離的業(yè)務運行體系。決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個系統(tǒng)在業(yè)務的運營過程中相互配合、相互制約、相互監(jiān)督，既促進業(yè)務發(fā)展，同時也防范票據(jù)業(yè)務風險的發(fā)生。

其次，建立嚴密的風險防范規(guī)章制度。核心是制度控制、業(yè)務控制和人員控制。這些制度以授權(quán)制度、審批制度為核心，輔之以各種崗位制約、分離制度、崗位責任制度、各種業(yè)務操作規(guī)范與流程、管理細則、績效考核、獎懲辦法等。

最后，建立嚴格檢查與監(jiān)督制度。

一是按照人民銀行《關于加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》要求建立三道監(jiān)控防線。第一道防線包括一線雙人、雙職、雙責，事前、事中、事后監(jiān)督制度的建立；第二道防線包括相關崗位、相關部門之間相互制約的工作關系及其操作程序；第三道防線包括稽核部門對各部門、各崗位、各項業(yè)務的監(jiān)督反饋。

二是建立風險預警系統(tǒng)?？梢钥紤]建立以稽核部門為龍頭，貸款審查、風險管理、資金營運和資金清算為監(jiān)測點的風險預警機制模式。各銀行要按照貸款“三查”制度規(guī)定，認真辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務，進一步明確銀行承兌匯票業(yè)務各崗位職責，堅持定期輪換重點崗位人員制度；采取切實有效措施防止關聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票騙取銀行資金，加強對票據(jù)業(yè)務的內(nèi)部審計工作，加大科技投入，提高票據(jù)防偽的科技含量。

三是檢查制度的建立及其落實是商業(yè)銀行內(nèi)部防控風險的堅強后盾。一般情況下應包括一線部門的自查制度和職能部門巡查、抽查制度。主要表現(xiàn)為：商業(yè)銀行有無為不具備條件承兌申請人承兌銀行票，如為無真實商品交易和債權(quán)債務關系企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票、為個體工商戶簽發(fā)銀行承兌匯票等；保證金執(zhí)行制度情況；擔保制度執(zhí)行情況，有無擔保不實情況；有無違反授權(quán)授信管理制度，辦理銀行承兌匯票；銀行承兌匯票業(yè)務有關會計核算問題；銀行承兌匯票項下銀行墊款情況；金融機構(gòu)對銀行承兌匯票業(yè)務內(nèi)控管理情況；有無利用銀行承兌匯票變相發(fā)放貸款或變相拆借資金現(xiàn)象。

3、嚴格保證金管理制度，落實承兌擔保的有效性

嚴格企業(yè)信用等級管理，按照信用等級收取承兌保證金，逐筆設立專戶管理，防止保證金重復保證，嚴禁使用結(jié)算戶資金和保證金，嚴禁擅自動用客戶保證金。對于采用其他保證方式的銀行承兌匯票業(yè)務，首先是嚴格控制第三方保證方式，對保證單位要審查保證資格、保證能力、與承兌企業(yè)關系等。其次要完善抵押(質(zhì)押)手續(xù)，選擇有效、易于變現(xiàn)的抵押物，評估價值要客觀真實，驗證質(zhì)押物的真實性。最后是抵押(質(zhì)押)物變更后重新辦理手續(xù)，注意質(zhì)押票據(jù)的期限是否與承兌期限匹配。

4、建立關聯(lián)客戶授信風險提示制度和信息共享機制

在統(tǒng)計匯總和風險分析監(jiān)測的基礎上，對關聯(lián)客戶授信分析監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向下級監(jiān)管機構(gòu)和各商業(yè)銀行作出風險提示。各級監(jiān)管部門要根據(jù)相關的關聯(lián)授信統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息，結(jié)合各銀行機構(gòu)提供的關聯(lián)客戶授信分析情況及了解掌握的銀行風險現(xiàn)狀，加強信息交流，提高銀行業(yè)的整體風險識別和防范能力，以遏制關聯(lián)企業(yè)互相承兌套取利潤，致使銀行資金大量外流。

5、加強監(jiān)管，查處并重

銀行監(jiān)管機構(gòu)應重點從三個方面加強票據(jù)業(yè)務的監(jiān)管：首先，加大對重點機構(gòu)的現(xiàn)場檢查力度。應對業(yè)務發(fā)展快、規(guī)模大的商業(yè)銀行，加大現(xiàn)場檢查力度和頻率。其次，強化內(nèi)部控制監(jiān)管。督促和引導商業(yè)銀行進一步加強內(nèi)部控制，建立銀行承兌匯票業(yè)務風險防范的長效機制。最后，要加強非現(xiàn)場監(jiān)管。進一步完善銀行票據(jù)業(yè)務的監(jiān)測分析和預警制度，做到實時監(jiān)控、及時提示風險，防止企業(yè)利用不真實交易套取銀行信用。

6、提高員工的思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力

首先，必須強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險。其次，務必從頻度和深度上強化員工業(yè)務知識培訓，及時更新培訓內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學習，以提升員工的業(yè)務水平。最后，加強對銀行員工進行票據(jù)業(yè)務操作的技能技巧培訓，提高員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法的能力。加強員工的職業(yè)素質(zhì)教育和培養(yǎng)，每個員工都要做到盡職盡責，進一步提高崗位履職能力，養(yǎng)成嚴格按照總、分行規(guī)章制度辦理業(yè)務的良好習慣，從大局出發(fā)，切實維護好銀行的利益。

7、加強對票據(jù)信息的交流和共享，形成防控合力

加強信息聯(lián)網(wǎng)、信息共享的力度，各銀行要及時將堵截的風險票據(jù)信息或受理的多方查詢的票據(jù)信息報送當?shù)劂y監(jiān)局。同時，銀監(jiān)局也要將各行上報的匯總情況反饋給各商業(yè)銀行，使得一些不良客戶的不良行為及早曝光。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行承兌匯票業(yè)務的大力發(fā)展，于客戶而言，能夠很好的降低生產(chǎn)成本，同時拓寬自身融資渠道。于銀行本身而言，能夠合理優(yōu)化資產(chǎn)配置，并使得自身利潤得到有效增長。雖然承兌匯票業(yè)務在某些方面仍然存在潛在的風險，但只要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風險的源頭上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票各個環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風險，以及通過客戶加強自律性和銀行的積極應對引導，銀行承兌匯票業(yè)務就肯定能夠健康持續(xù)的發(fā)展下去，對于銀行來講也是十分有利的。

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