電網(wǎng)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理的問(wèn)題與對(duì)策

辛 鑫

（國(guó)網(wǎng)吉林省電力有限公司 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，長(zhǎng)春 130000）

1 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理的背景

受賒銷政策運(yùn)用、合同條款制約、對(duì)方故意拖欠等外部因素影響，以及公司重視程度不夠、內(nèi)控機(jī)制缺失、日常管理不規(guī)范等內(nèi)部因素制約，長(zhǎng)期以來(lái)，公司應(yīng)收款項(xiàng)一直居高不下，嚴(yán)重影響公司資金周轉(zhuǎn)，其收回的不確定性，加大了公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從賬齡分布情況來(lái)看，近幾年來(lái)公司長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)呈逐年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，3年期及以上應(yīng)收款項(xiàng)額度只增未減，如不加以清理，很可能轉(zhuǎn)變?yōu)榇糍~、死賬，包袱也將越背越重，勢(shì)必會(huì)給公司帶來(lái)巨額經(jīng)營(yíng)損失。

2 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理的主要做法

面對(duì)嚴(yán)峻的工作形勢(shì)，為加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司組織開(kāi)展應(yīng)收款項(xiàng)清理回收工作，主要工作做法有以下幾點(diǎn)：

（1）統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，全面繪制清理藍(lán)圖。面對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)掛賬時(shí)間長(zhǎng)、款項(xiàng)額度大、工作范圍廣、涉及戶數(shù)多、形成原因復(fù)雜等諸多困難，公司態(tài)度堅(jiān)決，毅然確立3年內(nèi)全面清理以前年度非正常應(yīng)收款項(xiàng)的工作目標(biāo)，并號(hào)召公司各級(jí)人員統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，圍繞這一核心目標(biāo)，全面開(kāi)展應(yīng)收款項(xiàng)清理工作。近年來(lái)，公司始終關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)清理工作進(jìn)展，并將應(yīng)收款項(xiàng)清理工作一直作為公司重點(diǎn)工作之一，為相關(guān)工作的有序開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)的組織保障。

（2）統(tǒng)一部署、層層落實(shí)，系統(tǒng)制定清理指標(biāo)。根據(jù)各單位業(yè)務(wù)性質(zhì)，堅(jiān)持“先易后難、循序漸進(jìn)、區(qū)別對(duì)待、重點(diǎn)突破”的原則，采取市場(chǎng)化非主營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)按款項(xiàng)賬齡比例額度、電網(wǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)按整體款項(xiàng)額度的方式，科學(xué)制定應(yīng)收款項(xiàng)清理指標(biāo)，逐年加大、加重清理任務(wù)，推動(dòng)各單位全力開(kāi)展此項(xiàng)工作。隨著公司農(nóng)供一體化后續(xù)工作的逐步推進(jìn)，公司相應(yīng)優(yōu)化應(yīng)收款項(xiàng)清理指標(biāo)，在原市縣級(jí)供電公司既定指標(biāo)的基礎(chǔ)上，按照地市區(qū)域再次設(shè)定區(qū)域整體工作指標(biāo)，推動(dòng)區(qū)域內(nèi)單位的應(yīng)收款項(xiàng)清理工作齊頭并進(jìn)。

（3）整體推進(jìn)、統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，開(kāi)展專項(xiàng)清理活動(dòng)。為推動(dòng)應(yīng)收款項(xiàng)清理工作順利、有序開(kāi)展，自2010年起，公司相繼開(kāi)展以應(yīng)收款項(xiàng)回收為標(biāo)志及重點(diǎn)的 “雙清雙查”“財(cái)務(wù)規(guī)范年”“管理提升年”等專項(xiàng)活動(dòng)。在歷時(shí)3年多的各項(xiàng)活動(dòng)中，公司先后制定多項(xiàng)活動(dòng)方案、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，借助信息平臺(tái)，開(kāi)辟活動(dòng)專欄，促進(jìn)工作交流，開(kāi)展全程督導(dǎo)，最終通過(guò)公司上下的共同努力下，專項(xiàng)活動(dòng)得到全面落實(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)清理工作取得顯著成效。

（4）創(chuàng)新思維、多管齊下，積極拓展清理手段。在應(yīng)收款項(xiàng)清理過(guò)程中，公司堅(jiān)持“實(shí)事求是、有理有據(jù)、積極穩(wěn)妥、操作規(guī)范”的清理原則，有效利用集團(tuán)資源，積極尋求可行的工作方式，拓展工作手段，全面推動(dòng)工作開(kāi)展，其中：以股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)為契機(jī)，積極與劃入方溝通協(xié)調(diào)，以貨幣資金方式回收原投資單位長(zhǎng)期欠款；利用法律訴訟手段，以貨幣資金形式追回糾紛長(zhǎng)達(dá)10年之久的欠款；積極開(kāi)展催收工作，協(xié)調(diào)欠款單位采取以物抵債方式，清理5年以上應(yīng)收電費(fèi)；主動(dòng)到省市工商部門(mén)對(duì)相關(guān)債務(wù)單位進(jìn)行查詢、確認(rèn)，利用確鑿吊銷、破產(chǎn)證明，核銷已為死賬的應(yīng)收款項(xiàng)；專門(mén)成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，制定清欠計(jì)劃，實(shí)施“盯人”戰(zhàn)術(shù)，派出專人駐場(chǎng)催收，通過(guò)與企業(yè)負(fù)責(zé)人的持續(xù)溝通，最終清理3年以上工程欠款。通過(guò)以上措施的有效實(shí)施，應(yīng)收款清理工作取得了良好效果。

（5）統(tǒng)籌安排、集中部署，統(tǒng)一指導(dǎo)清理工作。隨著工作的持續(xù)深入，各單位應(yīng)收款項(xiàng)清理工作進(jìn)入攻堅(jiān)克難階段，個(gè)別單位甚至停滯不前。針對(duì)此種情況，公司統(tǒng)一進(jìn)行工作部署，采取多項(xiàng)措施，力爭(zhēng)取得工作突破，工作舉措主要包括：①統(tǒng)一工作鑒證，委托中介機(jī)構(gòu)，前往尚未完成清理工作單位，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作鑒證，協(xié)助有關(guān)單位收集資料，規(guī)范核銷應(yīng)收款項(xiàng)；②深入現(xiàn)場(chǎng)辦公，組成工作小組，前往工作進(jìn)度較慢單位，逐項(xiàng)分析、研定問(wèn)題解決措施，指導(dǎo)有關(guān)單位規(guī)范清理應(yīng)收款項(xiàng)；③提供政策扶持，通過(guò)追補(bǔ)歷史費(fèi)用、指導(dǎo)應(yīng)用追溯政策等措施，幫助部分縣級(jí)公司規(guī)范清理非正常應(yīng)收款項(xiàng)；④集中問(wèn)題處理，統(tǒng)籌研究營(yíng)財(cái)對(duì)賬涉及的電費(fèi)欠費(fèi)核銷問(wèn)題，采取核銷方式，集中規(guī)范清理以前年度電費(fèi)欠費(fèi)。通過(guò)上述舉措的逐項(xiàng)落實(shí)，公司應(yīng)收款項(xiàng)清理工作取得了巨大成果。

（6）融入載體、全程督導(dǎo)，建立動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。借助財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)，按照債務(wù)人分布、債權(quán)賬齡及款項(xiàng)性質(zhì)等關(guān)鍵信息，建立應(yīng)收款項(xiàng)基礎(chǔ)臺(tái)賬，要求各單位結(jié)合實(shí)際清理情況，按月對(duì)基礎(chǔ)臺(tái)賬進(jìn)行更新，以反映工作成果，公司定期核查各單位上報(bào)的清理數(shù)據(jù)信息及佐證材料，確保清理工作客觀持續(xù)，工作成果真實(shí)有效。工作后期，公司加大督導(dǎo)力度，實(shí)行應(yīng)收款項(xiàng)清理的雙周報(bào)告機(jī)制，以跟緊各有關(guān)單位工作情況，推動(dòng)工作向前開(kāi)展，促進(jìn)其加快取得工作實(shí)質(zhì)進(jìn)展。

（7）定期通報(bào)、嚴(yán)肅考核，嚴(yán)格開(kāi)展工作考評(píng)。為確保應(yīng)收款項(xiàng)清理工作有效開(kāi)展，公司采取多種方式持續(xù)加大工作考核力度，主要有：①堅(jiān)持“兩個(gè)納入”，即將應(yīng)收款項(xiàng)清理工作納入公司年度重點(diǎn)工作，同時(shí)將應(yīng)收款項(xiàng)清理指標(biāo)納入各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核指標(biāo)范疇；②實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)約談，組織應(yīng)收款項(xiàng)清理進(jìn)度較慢單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行約談，督導(dǎo)其采取有力措施，加快工作進(jìn)展，全力保障工作規(guī)范完成；③開(kāi)展定期通報(bào)，開(kāi)展季度和年末考核風(fēng)險(xiǎn)警示通報(bào)，并將通報(bào)直接發(fā)至各單位主要負(fù)責(zé)人，以此督導(dǎo)有關(guān)單位加大力度，加快推進(jìn)工作進(jìn)程；④進(jìn)行區(qū)域考評(píng)，按區(qū)域（供電及縣級(jí)公司）開(kāi)展應(yīng)收款項(xiàng)清理指標(biāo)考核，推動(dòng)區(qū)域單位應(yīng)收款項(xiàng)清理回收工作有序開(kāi)展，促進(jìn)區(qū)域工作協(xié)同并進(jìn)。

3 工作思考

加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要任務(wù)，也是電網(wǎng)公司需要認(rèn)真研究的重要課題。以下就進(jìn)一步做好應(yīng)收款項(xiàng)日常管理提出幾點(diǎn)想法：

（1）提高工作認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。應(yīng)收款項(xiàng)是電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一種收入確認(rèn)手段，一般情況下，應(yīng)收款項(xiàng)越多、額度越大表明公司營(yíng)業(yè)收入越高，但應(yīng)收款項(xiàng)的大量形成，同樣也給公司帶來(lái)夸大經(jīng)營(yíng)成果、占用流動(dòng)資金、降低資金使用效率、加速企業(yè)資金支出、增加壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)等一系列不利影響，因此，在應(yīng)收款項(xiàng)管理的認(rèn)識(shí)方面，需要從效益最大化向效益與應(yīng)收款項(xiàng)保持穩(wěn)定關(guān)系方面進(jìn)行轉(zhuǎn)變，只有充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收款項(xiàng)掛賬形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)，方可能做好應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作。

（2）落實(shí)工作職責(zé)，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理。應(yīng)收款項(xiàng)是電網(wǎng)公司整體經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生的，其管理也應(yīng)是相關(guān)部門(mén)及單位的共同責(zé)任，目前，公司各級(jí)單位的應(yīng)收款項(xiàng)均由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)人員縱然對(duì)賬務(wù)處理比較清楚，但對(duì)具體客戶或供應(yīng)商的情況并不了解，無(wú)法形成科學(xué)有效管理，而由業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)負(fù)責(zé)管理也不切合實(shí)際，因此，為做好應(yīng)收款項(xiàng)管理工作，需要落實(shí)工作職責(zé)，加強(qiáng)信息交流，做好內(nèi)部控制，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，以提高工作效率，保障權(quán)益。

（3）做好日常管理，加強(qiáng)跟進(jìn)督導(dǎo)力度。從近年來(lái)的情況來(lái)看，給電網(wǎng)公司造成損失的應(yīng)收款項(xiàng)，絕大部分是疏于日常管理造成的，因此，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)日常管理至關(guān)重要，主要方式為：①規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)掛賬，嚴(yán)禁違反會(huì)計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行非正常業(yè)務(wù)掛賬，如成本掛賬等；②做好余額情況分析，按月做好應(yīng)收款項(xiàng)余額的賬齡、款項(xiàng)性質(zhì)等分析；③做好應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)賬，定期與對(duì)方單位核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)，并做好對(duì)賬資料留存，確保公司債權(quán)真實(shí)可靠、后續(xù)可查；④加大清理跟進(jìn)力度，按照“誰(shuí)主導(dǎo)、誰(shuí)清理”的原則，落實(shí)具體責(zé)任人，開(kāi)展清理情況跟進(jìn)、考評(píng)，防止形成長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，做到應(yīng)收款項(xiàng)即掛即清。

（4）做好信用評(píng)級(jí)，加強(qiáng)合同履行管理。電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)接觸許多不同的客戶，應(yīng)收款項(xiàng)管理需要對(duì)新老客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，制定出一套合理的信用政策，以做好事前控制，防范壞賬于未然，同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督管理，及時(shí)掌握債務(wù)人資信和財(cái)務(wù)狀況變化，針對(duì)其變化采取相應(yīng)對(duì)策措施，努力避免應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)變?yōu)榇糍~、壞賬，減少公司經(jīng)濟(jì)損失。

（5）持續(xù)開(kāi)展考評(píng)，合理控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)管理是一項(xiàng)常態(tài)的管理工作，科學(xué)合理的管理方式是做好應(yīng)收款項(xiàng)管理的重要手段，在管理過(guò)程中，可以通過(guò)設(shè)定常態(tài)指標(biāo)、加強(qiáng)定期考核等方式，推動(dòng)有關(guān)單位轉(zhuǎn)變管理方式，如壓降賒銷業(yè)務(wù)、提高賒銷標(biāo)準(zhǔn)、增設(shè)年度內(nèi)回款條款等，以起到合理控制應(yīng)收款項(xiàng)新增工作的效果，同時(shí)，著重跟蹤當(dāng)年應(yīng)收款項(xiàng)的清理情況，嚴(yán)禁形成長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)，有效防范壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。

（6）加強(qiáng)信息建設(shè)，建立固化管理機(jī)制。目前，應(yīng)收款項(xiàng)尚處于手工統(tǒng)計(jì)階段，增加工作量的同時(shí)伴隨著統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤及人為調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)，未能實(shí)現(xiàn)科學(xué)常態(tài)管理，為此，應(yīng)充分利用信息技術(shù)，研究借助現(xiàn)有套裝軟件平臺(tái)，在理順清賬方式的基礎(chǔ)上，利用“基準(zhǔn)日期”“記賬日期”等關(guān)鍵字段，開(kāi)展客戶、供應(yīng)商類應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)時(shí)余額及賬齡分布統(tǒng)計(jì)，努力提升應(yīng)收款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)記錄和定期分析能力，逐步將應(yīng)收款項(xiàng)的各項(xiàng)管理工作轉(zhuǎn)化為管控程序，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)的信息化、規(guī)范化管理。