加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，設(shè)立獨立的專職貸后客戶經(jīng)理崗位

梁其運

摘要：近幾年，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，貸后管理工作卻相對滯后，成為商業(yè)銀行信貸管理一大軟肋。如何實施精細(xì)化管理，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，作好貸后管理工作，確保信貸資產(chǎn)安全？對此，筆者談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

關(guān)鍵詞：貸后管理 內(nèi)部控制 專職貸后客戶經(jīng)理崗位

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。

根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人或一個部門擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。單位的經(jīng)濟(jì)活動通?？梢詣澐治鍌€步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施操作，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

企業(yè)內(nèi)部控制制度可分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如，單位的內(nèi)部人事管理。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。例如，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點制等，一個崗位人員完成清點工作，必須由另一個崗位人員進(jìn)行復(fù)核后，才作出收付的動作，兩個以上獨立的崗位合作參與才能完成，就是一種內(nèi)部控制，通過這種控制，可提高貨物、現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。內(nèi)部控制要貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理，就需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制。

二、商業(yè)銀行貸后管理的現(xiàn)狀及原因

1.定義：商業(yè)銀行貸后管理，是指從客戶實際使用商業(yè)銀行貸款到該信貸業(yè)務(wù)完全終止前，信貸人員對客戶及項目可能影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號，并采取相應(yīng)措施的信貸管理過程，包括貸后檢查、風(fēng)險監(jiān)管與預(yù)警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)容，是信貸管理的一項基礎(chǔ)性工作和重要的一環(huán)。

2.貸后管理的現(xiàn)狀及成因：

目前，貸后管理工作從上到下的不重視，非常薄弱，薄弱到似有若無的程度，好像是有，但是具體管理了什么，管理的成效在哪里，顯現(xiàn)不出來。因此每一次摸底檢查，都會突然冒出來一大塊的不良資產(chǎn)，潛在威脅銀行生存，可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險或最終導(dǎo)致跨掉。

（1）從做貸后管理工作的人員客戶經(jīng)理的心態(tài)、工作過程，能夠剖析出貸后工作的薄弱的原因?？蛻艚?jīng)理既要做貸前、貸中工作，又要做貸后工作，任務(wù)繁多，對于他來說，工作是要分清主次，掂量輕重的。對貸前、貸中工作竭盡全力，不惜一切甚至制造虛假，幫助客戶成功做成貸款業(yè)務(wù)，因為成功完成一筆貸款業(yè)務(wù)能夠帶來相當(dāng)大的業(yè)績和經(jīng)濟(jì)利益。對貸前的調(diào)查包括對客戶的企業(yè)的組織機構(gòu)、財務(wù)分析、經(jīng)營情況、高管的情況、行業(yè)分析等的調(diào)查到最后形成貸款調(diào)查報告的過程中，客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在一些問題時，受到業(yè)績甚至升遷的利益驅(qū)動，一般情況下會和企業(yè)一起想方設(shè)法掩蓋瑕疵，弄虛作假，做出所謂的調(diào)整，進(jìn)行粉飾，把企業(yè)做秀成一朵花，達(dá)到風(fēng)險部的合規(guī)控制要求，最終能夠放款。只要款放出去了，業(yè)績經(jīng)濟(jì)利益全有了。

貸款發(fā)放過程中，就單看銀監(jiān)會2010年出臺的《三法一指引》文件指示，要求貸款必須發(fā)放到企業(yè)的交易對手帳戶上，力求達(dá)到監(jiān)管貸款的用途目的，執(zhí)行過程中，對監(jiān)管是上有政策下有對策，里面不乏客戶經(jīng)理對企業(yè)的幫助，在制作貸款的《調(diào)查報告》前期就已經(jīng)安排好款項出來打到哪些帳戶上， 在與該企業(yè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)轉(zhuǎn)一圈，然后再回到該企業(yè)的帳戶上，這些違規(guī)行為都是在客戶經(jīng)理的手筆下運做完成的?？蛻艚?jīng)理是這樣對待貸前、貸中工作。

客戶經(jīng)理在時間、精力分配上是不可能對貸后工作給予重視的，因為業(yè)績經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動下，貸前貸中的工作比做貸后檢查管理要實惠得多，再者認(rèn)為貸前進(jìn)行過深入細(xì)致的調(diào)查、分析、論證，切實落實了第二還款來源，萬無一失，無形之中產(chǎn)生不重視貸后管理工作，對貸后管理工作敷衍了事，認(rèn)為只要平時按時交付利息，貸款到期時，一般從小額貸款企業(yè)借高利貸把貸款回收，就完成貸后的實質(zhì)性的工作。一年最多去企業(yè)兩三次，按照企業(yè)送來報表，在貸前《調(diào)查報告》基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)制、粘貼，改動報表的數(shù)字，對自己貸前、貸中的種種弄虛作假，守口如瓶，不可能泄露給行里一點風(fēng)聲的，必須努力維護(hù)好自己，繼續(xù)涂脂抹粉，好上加好，報喜不報憂，完成《貸后報告》上交風(fēng)險部。至于上級風(fēng)險管理部門要求的貸款真正做什么用途，貸款的效果如何，貸款的風(fēng)險、貸款客戶資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量等重要財務(wù)指標(biāo)的異常變動，工商、稅務(wù)、公安法院對貸款客戶的動態(tài)信息，只要不是駭人聽聞的大案要案，根本不會占用時間和精力去關(guān)注跟蹤，更談不上采取監(jiān)管措施，進(jìn)行風(fēng)險揭示、預(yù)警控制，客戶經(jīng)理就是這樣對待貸后管理工作的，造成對貸款風(fēng)險監(jiān)管不力。

（2）銀行雖然重視建立前、中、后臺垂直的三道防線的風(fēng)險防范控制機制建設(shè)，但是不重視平行崗位的內(nèi)部風(fēng)險防范控制機制建設(shè)，從崗位分工制度設(shè)計來看，表現(xiàn)出對貸后管理工作的不重視，把貸后工作的和貸前、貸中工作放在一起，由同一個前臺客戶經(jīng)理崗位獨自承擔(dān)，粗放式的管理方式，對銀行百害而無一利，造成客戶經(jīng)理思想上不重視貸后管理工作 ，行動上不能認(rèn)真履行貸后檢查職責(zé)、操作上不全面監(jiān)管貸后與不能做出預(yù)警提示，能力上不匹配貸后管理工作。

貸前、貸中和貸后一體化的管理，不僅帶來很多弊病，更為嚴(yán)重的后果是貸后工作本來是對貸前、貸中業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的審核、制約，必須與貸前、貸中相分離的前臺崗位的工作，但是，實踐中，仍由他自己承擔(dān)，恰恰給了他一個對貸前貸中制造虛假、貸后進(jìn)行掩蓋的大好機會，在業(yè)務(wù)上客戶經(jīng)理，實際上失去了監(jiān)控，為其制造虛假、掩蓋虛假提供出足夠大的自由偏離空間；自己給自己做貸后工作不但沒有對其貸前、貸中的工作實施有效的復(fù)核，反而助長了做下一筆業(yè)務(wù)弄虛作假的膽量，更加肆無忌憚，造成惡性循環(huán)，膽子越來越大，給銀行提供企業(yè)虛假的經(jīng)營信息和財務(wù)報告，大開方便之門；貸前、貸中和貸后一體化的管理，客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)操作流程線過于狹長，在行內(nèi)，上通行長，下達(dá)客戶，瞞天過海，雖然是提高了工作效率，但是權(quán)利高度集中到客戶經(jīng)理手中；在行外，尤其是小企業(yè)幾乎能夠決定企業(yè)的生死存亡的命運。自己給自己做貸后工作造成偏離空間很大，造假膽子很大，業(yè)務(wù)權(quán)利很大，操作過程中的垂直的監(jiān)管容易蒙混過關(guān)，最有力的崗位平行的不相容職務(wù)分工的內(nèi)部制約、監(jiān)管缺失，內(nèi)部控制作用沒有發(fā)揮，給信貸資產(chǎn)的安全造成極大威脅，不難理解，這就是為什么每一次摸底檢查都會突然冒出來一大塊的不良資產(chǎn)和客戶經(jīng)理隊伍為什么經(jīng)常會有人出問題的重要原因之一。

總之，我們進(jìn)行崗位設(shè)計時，違背不相容職務(wù)相分離的原則，忽視內(nèi)部控制管理制度，崗位設(shè)置的弊病造成的對貸后管理工作的薄弱的現(xiàn)狀。因此，我們一定要糾偏，遵循不相容職務(wù)相分離的原則， 進(jìn)行科學(xué)合理的崗位分工設(shè)計，切實落實內(nèi)部控制制度。

三、設(shè)立獨立的專職貸后客戶經(jīng)理

現(xiàn)階段真正威脅銀行的生存甚至是跨掉的，一定是信貸的質(zhì)量的問題。我們應(yīng)該充分認(rèn)識貸后管理工作的重要性，絕不能坐等不良資產(chǎn)暴露甚至成為損失，一定要做到先下手為強，為確保銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，提高貸后檢查工作的質(zhì)量，積極推進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，風(fēng)險關(guān)口前移，加強前臺第一道防線的內(nèi)部控制建設(shè)，按照不相容職務(wù)相分離的原則，在前臺客戶經(jīng)理崗位內(nèi)部工作內(nèi)容之間進(jìn)行科學(xué)細(xì)化分工，貸后管理工作從客戶經(jīng)理崗位獨立分化出來，設(shè)立獨立的專職貸后客戶經(jīng)理崗位，進(jìn)行合理的職責(zé)分工，實施精細(xì)化管理，組建貸后風(fēng)險管理部門，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部控制制度對銀行的信貸資產(chǎn)的管理作用，編織平行的內(nèi)控機制與垂直的控制機制相結(jié)合的風(fēng)險防范網(wǎng)，確保信貸資產(chǎn)的安全。

1.必須建立相對獨立于貸款審批風(fēng)險部門的貸后風(fēng)險管理部門

健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu)，是銀行經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域我們必須遵循客觀規(guī)律辦事情，遵照內(nèi)部牽制制度，組建專門的貸后風(fēng)險管理部門，相對獨立于貸款審批風(fēng)險管理最高管理層的，作為全行執(zhí)行層的風(fēng)險管理最高管理層，形成貸前、貸中、貸后各層級獨立向風(fēng)險管理委員會報告的工作制度，改變目前一筆業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后一體化管理的現(xiàn)狀，設(shè)立專職的貸后經(jīng)理崗位，按照不相容職務(wù)相分離的原則，將貸后管理職能從客戶經(jīng)理處剝離出來，把放貸款的崗位和檢查放貸的貸后崗位分割開來，把放貸款的客戶經(jīng)理和檢查貸后的客戶經(jīng)理分別設(shè)置成為兩個相對獨立的崗位，形成內(nèi)部相互合作、相互制約、相互牽制、相互監(jiān)督機制的內(nèi)部控制管理制度。

2. 明確規(guī)定貸后經(jīng)理的職責(zé)分工

貸后經(jīng)理對貸款發(fā)放后進(jìn)行全過程管理。貸后管理部門負(fù)責(zé)貸后檢查、抵押管理，授信檔案和客戶的工商、稅務(wù)、法院等相關(guān)信息的及時收集維護(hù)、貸款回收等貸后管理職責(zé)。

明確貸后管理考核目標(biāo)。把貸款從發(fā)放到回收前的每一個工作環(huán)節(jié)標(biāo)定出來，并把客戶檢查、賬戶監(jiān)管、風(fēng)險預(yù)警、貸款檔案管理、資產(chǎn)保全、貸款清理回收等大項進(jìn)行細(xì)化，建立明確的管理標(biāo)準(zhǔn)，形成全程管理路標(biāo)，并依標(biāo)施管。

3. 建立橫向約束機制。

切實實行“雙人經(jīng)辦”的貸后現(xiàn)場檢查制度，實行以專職貸后經(jīng)理為主、前端客戶經(jīng)理為輔的雙人貸后檢查制，對所有的貸款都進(jìn)行實地檢查，確保貸后檢查的真實性。貸后管理部門負(fù)責(zé)人審核檢查小組提交的調(diào)查報告，并有權(quán)決定對相關(guān)貸款的處置。

4. 完善貸后考核激勵制度。對貸后客戶經(jīng)理的績效考核中，設(shè)置貸后管理的績效項目工資。在績效工資中分設(shè)貸后管理工作質(zhì)量、發(fā)現(xiàn)貸款可疑問題及可疑問題處理的方面的、貸款本息回收等考核指標(biāo)，貸后管理的績效工資按工作進(jìn)度和質(zhì)量同比例兌現(xiàn)。

5. 加大責(zé)任追究力度。對因不履行貸后管理責(zé)任或管理不善導(dǎo)致信貸資產(chǎn)發(fā)生損失的，要嚴(yán)肅追究其相應(yīng)的責(zé)任。對盡職盡責(zé)做好貸后管理各項工作，但因客觀原因造成信貸資產(chǎn)風(fēng)險和損失的貸后經(jīng)理，可建立貸后管理盡職免責(zé)機制，免除其主觀責(zé)任，保護(hù)貸后管理人員做好貸后管理工作的積極性和主動性。