張鴻渝

摘要：本文主要將資金管理的結(jié)算中心模式理論與實際操作相結(jié)合，以企業(yè)構思結(jié)算中心管理為起點，做好結(jié)算中心設置，配合使用線上財務軟件，配合線下的預算管理、內(nèi)控建設，從而全面提升資金管理的效率。

關鍵詞：結(jié)算中心 集團資金管理 模式

資金管理在當下的經(jīng)濟形勢下，對一個企業(yè)的生存和發(fā)展起到舉足輕重的作用，不同的企業(yè)對資金管理采取不同的方式，對于國內(nèi)的小型集團公司、民營企業(yè)大多采用統(tǒng)收統(tǒng)支、結(jié)算中心或內(nèi)部銀行管理方式，結(jié)算中心模式已在中國企業(yè)中開展多年，也有很多成熟的軟件企業(yè)開發(fā)有結(jié)算中心資金管理模塊，而對于很多企業(yè)在實際使用和開展結(jié)算中心資金管理的過程中，都會存在各種各樣的問題。如何規(guī)范結(jié)算中心形式下的集團資金管理、提高資金使用效率、降低資金流動性風險，以下分別從資金管理架構設計、崗位職能分工、信息化建設、業(yè)務流程管理、預算管理、內(nèi)控建設等方面來闡述。

一、管理架構設計

結(jié)算中心由集團公司總部下設的資金管理機構，負責辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務，其管理架構設計可參照圖1。

二、崗位職能及分工

根據(jù)管理機構設計，明確各崗位在資金管理中的權限和各自分工，各崗位權限分工如下：

財務總監(jiān)：全面領導和管理整個集團企業(yè)的資金管理工作，主要工作有資金管理體系建設與管理、資金工作的監(jiān)督與管理、資金人員管理。

資金部：是集團企業(yè)整體資金工作的管理中心，也是結(jié)算中心形式下實現(xiàn)結(jié)算職能的一個部門，實現(xiàn)集團資金統(tǒng)一安排。部門工作職能有銀行賬戶統(tǒng)一管理、內(nèi)部資金調(diào)配、對外融資、內(nèi)部往來結(jié)算、資金預算管理、資金相關業(yè)務流程制度的建設和實施。

資金部經(jīng)理負責資金部各項職能的實施；融資專員負責融資計劃的編制和實施，維護銀企關系；資金專員負責資金預算管理、日常管理及對賬溝通；資金部出納負責賬戶管理、日常收付款管理、內(nèi)部成員單位的對賬溝通。

集團公司及子公司財務部：進行法人公司資金具體管理工作，主要職能有負責本公司的資金收支，編制本公司的資金預算及分析預算執(zhí)行，按照資金部的要求和指導，開展其他資金管理工作。

法人公司負責本公司的資金預算管理、執(zhí)行分析；資金管理崗（可由會計人員兼任）負責本公司資金的日常管理及與結(jié)算中心的對賬溝通；法人主體的出納負責資金業(yè)務的辦理，與結(jié)算中心核對公司結(jié)算賬戶。

三、資金管理信息化建設

結(jié)算中心的管理模式需要依托財務軟件來實現(xiàn)，企業(yè)根據(jù)自身的實際情況及業(yè)務性質(zhì)，來選擇適合本企業(yè)的財務軟件，在系統(tǒng)上線以前，需要與軟件公司做好充分的溝通和調(diào)研工作，以及開發(fā)進度的跟進；正式上線時，做好新舊系統(tǒng)的切換準備工作，新系統(tǒng)的操作培訓，系統(tǒng)審批流程、權限的設置等。

信息系統(tǒng)日常管理，財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)做好定期備份工作，對操作用戶建立用戶管理制度，對訪問、操作權限進行嚴格控制；加強對服務器等硬件設備的管理，建立良好的物理環(huán)境；對網(wǎng)絡付款的，做好每筆付款復核。

信息系統(tǒng)由專門的部門或人員進行日常管理和維護，加強網(wǎng)絡安全，防范網(wǎng)絡攻擊和病毒的侵入，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的保密、準確和完整。

四、資金業(yè)務流程管理

結(jié)算中心的業(yè)務流程主要由資金結(jié)算流程、籌資流程、對賬流程、賬戶管理流程、單據(jù)傳遞流程等組成。

資金結(jié)算流程主要為法人公司委托結(jié)算中心進行資金的收取、支付，其流程見圖2。

企業(yè)與基本戶所在的銀行可簽訂協(xié)議，通過結(jié)算中心審核后單據(jù)直接從財務軟件中進行款項支付，同時與銀行簽訂收款歸集協(xié)議，將其他賬戶的款項歸集到一個賬戶中，來提高企業(yè)付款、收款效率。

賬戶管理流程：法人單位的所有對外銀行賬戶統(tǒng)一由結(jié)算中心管理，法人單位在結(jié)算中心按照幣種開設對應的結(jié)算賬戶。按照企業(yè)的授權，審批銀行賬戶的開立、變更、注銷；并根據(jù)授權，審批或調(diào)整操作人員的網(wǎng)銀操作權限的設置或變更。

對賬流程：法人公司出納用法人主體在結(jié)算中心開設的結(jié)算賬戶，按日與結(jié)算中出納進行核對，結(jié)算中心出納同時需將對應的銀行賬戶進行逐一核對，保證結(jié)算中心的銀行日記賬與銀行賬戶金額核對相符，同時這些銀行日記賬的發(fā)生額、余額之和與法人公司的結(jié)算賬戶核對相符。法人單位出納按月對結(jié)算賬戶編制銀行賬戶余額表；結(jié)算中心出納按月編制結(jié)算中心所有銀行賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)表。

籌資流程：籌資業(yè)務按統(tǒng)借統(tǒng)貸模式來設置，所有的銀行貸款統(tǒng)一由結(jié)算中心向銀行辦理，其所有的貸回款項由結(jié)算中心統(tǒng)一管理，下級法人公司如果需要使用相應的款項，則使用內(nèi)部貸款合同在財務系統(tǒng)中進行辦理。

五、資金預算管理

資金預算管理是企業(yè)預算管理制度中的重要組成部分，也是結(jié)算中心進行統(tǒng)籌資金安排的重要依據(jù)之一，資金預算管理的思路如下：

資金預算與業(yè)務預算相結(jié)合，年度、月度資金預算需求以業(yè)務預算為基礎，切實體現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需求。實行“每月一期、按周滾動”的編制方法來實現(xiàn)“以周保月、以月保年”的資金目標。

加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，實施“事前計劃、事中控制、事后監(jiān)督”的原則。對超預算的開支，按性質(zhì)及重要性進行分級授權管理；按日掌控資金的存量和去向，分析業(yè)務對資金需求的規(guī)律，為業(yè)務開展的資金需求或調(diào)整提供數(shù)據(jù)支撐；按月對資金預算執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，尋找差異、糾正問題，指導下月工作。

設置資金預算預備費，在預算編制和實際資金使用時，結(jié)算中心預留一定的預備費，為預算外支出備留；預備費的總額確定根據(jù)以往資金執(zhí)行經(jīng)驗、重大經(jīng)營政策環(huán)境變化、市場變動趨勢幅度等因素，由預算領導工作組審批后執(zhí)行。

六、結(jié)算中心的內(nèi)控建設

結(jié)算中心內(nèi)部控制主要是企業(yè)籌資及資金營運環(huán)節(jié)的控制，籌資控制的目標是籌資規(guī)模合理、結(jié)構最優(yōu)、風險最低；資金使用過程中的控制目標是現(xiàn)金余額真實、使用恰當、記錄完整。

那么，在籌資活動中的控制措施是，首先，結(jié)合年度全面預算中的資金預算，控制融資成本，評估潛在風險，擬定籌資方案；嚴格按照企業(yè)規(guī)定權限和程序籌集資金，并遵照籌資方案使用資金。

資金營運中的控制措施是，統(tǒng)籌各分子公司、業(yè)務單元的資金需求，切實做好采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的平衡，來提升資金營運效率；按預算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度；嚴格資金的收支條件、程序和審批權限；按照崗位不相容職責，在資金辦理時，不得由一人辦理資金的全過程業(yè)務。

結(jié)算中心的內(nèi)部稽核，定期對資金的安全進行檢查，每月由財務部牽頭，召集業(yè)務、采購、生產(chǎn)等部門召開資金分析會，來協(xié)調(diào)集團公司的資金使用，對異常情況及時采取妥善處理。

參考文獻：

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[2]陳泰先.現(xiàn)金為王：管理好你的資金后防[M].北京：當代世界出版社，2011（9）.

（作者單位：成都市天鑫洋金業(yè)有限責任公司）endprint