陳婧 何霞

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)的管理中，財務(wù)管理是企業(yè)日常運營的核心，且隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理也發(fā)生了深刻變化，無論是從功能、本質(zhì)、延伸等方面都發(fā)生了很大的變化，而一個企業(yè)想要獲得穩(wěn)健的發(fā)展完善的企業(yè)財務(wù)管理是必不可少的，強化企業(yè)的財務(wù)管理工作也成為現(xiàn)代企業(yè)在市場競爭中一項核心競爭力。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) ?財務(wù)管理 ?職能作用

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的起源及內(nèi)涵

現(xiàn)代企業(yè)的管理制度最早起源在歐洲，歐洲資本主義社會經(jīng)濟發(fā)展速度迅速，大量的資金往來需要進行核算，而財務(wù)方面的管理工作應(yīng)運而生。而隨著全世界經(jīng)濟的快速向前發(fā)展，財務(wù)管理的地位也越來越重要，已經(jīng)逐漸成為一個現(xiàn)代企業(yè)的運營核心。有效的財務(wù)管理能夠幫助企業(yè)高效的完成市場運作，使企業(yè)的規(guī)模以及收益最大化。而財務(wù)管理工作進入我國主要是在改革開放以后，隨著國內(nèi)改革開放的步伐越來越大，企業(yè)的財務(wù)管理工作已經(jīng)成了貫穿始終的一項重要工作，且得到了企業(yè)各界管理人員的認可。

但是根據(jù)最近的考證在我國歷史上已經(jīng)有了財務(wù)管理工作的雛形，著名史學研究資料《史記》中就曾記載：“天下熙熙，皆為利來;天下攘攘，皆為利往”說的是這個世界上的人在做的任何事情說到底都是為了“利益”兩個字。而利益也是人類生存以及不斷發(fā)展的基礎(chǔ)，人類想要生存必然離不開“衣食住行”四方面，只有滿足了基本的生活需求，人類才能夠安心工作以及做其他的事情。古人早就認識到了這一點，因此可以看出在這個早就不可能視金錢如糞土的年代，我們更應(yīng)該注重利益的分配，但是“君子愛財，取之有道”。現(xiàn)代社會的人們應(yīng)該注意金錢的來源是否合法，現(xiàn)代社會的企業(yè)也都是以營利為目而存在的，因此企業(yè)更應(yīng)該注重利益的分配以及應(yīng)用，這時候企業(yè)的財務(wù)管理的重要性不言而喻。甚至可以說，在21世紀里，企業(yè)的財務(wù)管理就是企業(yè)成功的一個基本條件，如果一個企業(yè)想要長存速度生存下去就必須做好財務(wù)的管理工作，管理工作包括：企業(yè)日常管理的開銷、投資資金的流動、企業(yè)預(yù)算、成本控制、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。而現(xiàn)如今的企業(yè)財務(wù)管理相較于傳統(tǒng)，已經(jīng)不僅僅是簡答的記賬、核算等工作。在現(xiàn)代企業(yè)中需要考慮如何將各項關(guān)于資金的工作有機的融合在一起并得出企業(yè)想要的結(jié)果，這是一個多元化發(fā)展的過程，這也就使得企業(yè)的財務(wù)成本控制變得十分重要，而企業(yè)的財務(wù)成本控制主要舉以下三個實例進行分析：

（一）高效的財務(wù)決策

國內(nèi)某企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中需要對經(jīng)營內(nèi)容進行一系列的財務(wù)反饋以及后續(xù)的跟進分析，通過財務(wù)的分析來敲定實際應(yīng)該執(zhí)行的運營方案。例如：關(guān)于資金的籌備以及決策分析、項目投資分析等，決策層的領(lǐng)導通常是在反復(fù)權(quán)衡風險以及收益之間的平衡，如果較高的報酬卻有較大的風險，可能不會進行投資，而如果通過財務(wù)分析得出的方案是另一個收益雖然有所下降，但是風險大大降低的話，決策層基本都會采用第二種方案，這就是財務(wù)管理的重要作用。

（二）科學的財務(wù)規(guī)劃以及財務(wù)核算

企業(yè)的財務(wù)管理工作必須有的一個環(huán)節(jié)就是財務(wù)規(guī)劃以及財務(wù)核算，財務(wù)工作人員必須在規(guī)定的時間內(nèi)拿出詳盡的、可執(zhí)行的財務(wù)分析報告，規(guī)劃出下一步公司的工作計劃，而在財務(wù)規(guī)劃中也自然而然的應(yīng)該附帶與報告相符的成本控制圖表，讓財務(wù)管理工作能夠?qū)镜南乱徊桨l(fā)展進行一個事前的審核，另一個方面，就是財務(wù)管理工作還可以在企業(yè)的運營工作結(jié)束后對企業(yè)的工作進行專業(yè)的財務(wù)核算工作，通過數(shù)字來評估企業(yè)近期的工作質(zhì)量。

（三）做好財務(wù)控制工作

人類的本性都不希望自己被控制，因此財務(wù)控制工作一定不是一件讓人愉快的事情，不論對企業(yè)的中層領(lǐng)導還是普通員工，適當?shù)呢攧?wù)控制都是十分必要的，控制也是規(guī)劃的一種手段，有了控制才有了執(zhí)行的基礎(chǔ)，這樣也方便對執(zhí)行能力較強的人的工作做評估。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理職能的重要性

現(xiàn)代企業(yè)的一切工作都是圍繞使得股東財務(wù)最大化為目的而展開的，財務(wù)管理的各項指標都必須以此為核心，除此之外，財務(wù)的管理工作還有其他作用。

例如：“（1）有效的財務(wù)分析，財務(wù)分析工作能夠幫助企業(yè)抵御來自外界的各種市場風險，并做出相應(yīng)的分析。（2）財務(wù)預(yù)測，利用財務(wù)管理方面的專業(yè)知識進行各種對于未來趨勢的預(yù)測，以此幫助決策層來制定下一步公司的戰(zhàn)略規(guī)劃工作。（3）流動資金的管理，通過財務(wù)管理的專業(yè)知識，來計算出現(xiàn)金的最佳持有比率、并按照賬款的持有階段來制定相應(yīng)的收賬策略、通過確定最佳的訂單量來計算出最精確的進貨時間等等”。

同時，作為一個企業(yè)始終應(yīng)該將盈利放在第一位，如果企業(yè)長期虧損，那就是一個失敗的企業(yè)，管理到位卻不能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標，也不能夠為股東創(chuàng)造價值，因此在公司的管理中，財務(wù)管理應(yīng)該放在十分重要的位置上，他帶來的利益是多方面的，或者說是無形的，因此需要我們認識到財務(wù)管理重要性的基礎(chǔ)上，來學習和理解財務(wù)管理的職能的重要作用，其主要內(nèi)容有如下幾點：

1.財務(wù)管理工作的職能應(yīng)該以創(chuàng)新為基礎(chǔ)，通過科學的安排來實現(xiàn)精細化是管理工作作為日常運營中的重點工作，通過財務(wù)管理體質(zhì)的創(chuàng)新，來實現(xiàn)整個公司管理體系的全面提高。

2.對于企業(yè)財務(wù)管理工作應(yīng)該選擇合適的第一責任人，指派對應(yīng)的財務(wù)經(jīng)理，來實現(xiàn)整個公司財務(wù)管理的垂直化和扁平化。

3.建立專屬的企業(yè)內(nèi)部資金核算機制，做好管理，從粗放式管理向精細化運作方向轉(zhuǎn)變。

4.完善公司內(nèi)部的監(jiān)管體系，形成一套有效的監(jiān)督模式，強化財務(wù)風險的控制，幫助企業(yè)穩(wěn)定向前發(fā)展。

展開來講，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)工作職能的風險控制又分為財務(wù)風險控制、經(jīng)營風險控制、人員管理風險控制以及關(guān)鍵人責任風險。

（1）財務(wù)風險應(yīng)該融合審計監(jiān)督的相關(guān)工作職責，以此來發(fā)現(xiàn)、監(jiān)督、化解公司日常經(jīng)營中可能出現(xiàn)的各種風險以及工作漏洞。

（2）以效能的監(jiān)管為切入點，防范經(jīng)營風險。通過對公司經(jīng)營內(nèi)容不同角度的分析和監(jiān)管，來保證企業(yè)的資金安全。

（3）從財務(wù)管理的角度出發(fā)，預(yù)防人員管理的風險。通過利用財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，來分析公司管理人員的日常行為，是否符合規(guī)范。

（4）以紀律管理為核心，提升責任風險的把控能力。注重關(guān)鍵人的紀律約束，利用財務(wù)管理工作的職能特性來要求相關(guān)職能部門要認真做好“一把手”防腐敗的工作。另外，需要建立聯(lián)動機制，來分享公司的內(nèi)部信息。以解決對公司主要管理者不敢監(jiān)督，不會監(jiān)督的問題。且通過財務(wù)審核一旦發(fā)現(xiàn)問題，必須嚴肅處理，以確保財務(wù)管理人員職能的威信，保證企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展和財務(wù)狀態(tài)穩(wěn)定。

從上述內(nèi)容中可以發(fā)現(xiàn)，嚴格的財務(wù)管理工作，有利于公司管理制度的正常執(zhí)行，完善的監(jiān)管體系，能夠有效的形成一套完善“執(zhí)行——審核——追責”的閉環(huán)管理。強化財務(wù)工作的職能，有利于企業(yè)快速穩(wěn)定的發(fā)展，保證企業(yè)收益的合理利用和分配。使企業(yè)形成一個良性的運營機制，有利于企業(yè)在追求利潤的道路上實現(xiàn)收益的最大化。財務(wù)管理工作的職能既有理性的數(shù)據(jù)分析又有配合其他部門進行日常管理的必要性，其職能在公司內(nèi)部起到了承上啟下的作用。同時財務(wù)管理工作的職能還需要輔助公司高層進行戰(zhàn)略決策，安排合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)。協(xié)同有關(guān)部門制定長期的發(fā)展戰(zhàn)略，促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的主要作用

（一）會計的核算作用

會計核算是企業(yè)財務(wù)管理工作中的一項基礎(chǔ)工作，但是作用巨大。會計核算的職責主要是對公司所產(chǎn)生的財務(wù)費用進行記錄、分析、核算。通過大量詳細精準的計算以及分析歸類來確定工作內(nèi)容的各個細節(jié)。對公司內(nèi)部的經(jīng)濟活動做好分類，向管理部門的領(lǐng)導及時準確的反應(yīng)近期的經(jīng)濟活動結(jié)果。并將經(jīng)濟的業(yè)務(wù)往來用會計的形式來進行有價值報告的編寫。企業(yè)同時還應(yīng)該根據(jù)會計的核算結(jié)果來改善現(xiàn)有的經(jīng)營環(huán)境，提高經(jīng)濟活動過程中的收益，傳統(tǒng)的會計核算都是經(jīng)濟活動結(jié)束之后進行分析核算的，但是隨著近些年來經(jīng)濟的快速發(fā)展，經(jīng)濟活動的內(nèi)容形式越來越復(fù)雜，經(jīng)濟往來越來越頻繁，一味的事后核算將會在一定程度上造成數(shù)據(jù)的不準確，必須注重事前核算以及經(jīng)營活動過程中的核算工作。事前核算也就是通常意義上的經(jīng)濟規(guī)劃方案，需要在經(jīng)營活動開展之前進行分析和計劃;而經(jīng)營過程中的核算工作就必須做好實時的工作記錄，做好數(shù)據(jù)的及時錄入。使得整個經(jīng)營活動的資金往來處在一個財務(wù)工作可控的范圍內(nèi)，而通過長期的對會計核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行分析，而得出的戰(zhàn)略分析，這才是會計核算的最核心作用。

（二）會計的監(jiān)督作用

會計監(jiān)督的主要作用體現(xiàn)在會計主體所從事的資金往來監(jiān)管方面。會計對公司內(nèi)部的經(jīng)濟監(jiān)督管理，也可以按照時間分為事前、事中、事后監(jiān)管三個部分。事前的監(jiān)管主要是指經(jīng)濟活動的分析以及資料的核算，做好監(jiān)督計劃并確定方案是否合理，是否能夠有效執(zhí)行。確定未來一段時間內(nèi)的經(jīng)營計劃。事中的監(jiān)管主要是指在經(jīng)營活動發(fā)生的過程中，實時進行監(jiān)督審查。確保公司的經(jīng)濟活動不觸犯國家法律法規(guī)政策。對出現(xiàn)問題的經(jīng)營活動要及時指出并改正，同時也要向管理部門匯報，要求及時修改公司管理制度方面的漏洞，防止觸犯法律法規(guī)的事情二次發(fā)生。而事后的監(jiān)管，主要是利用系統(tǒng)內(nèi)部的會計數(shù)據(jù)分析來監(jiān)督公司經(jīng)營活動是否違反了公司規(guī)定以及國家的法律法規(guī)。對之前的經(jīng)營活動進行評估，尋找之前公司經(jīng)營活動的優(yōu)勢以及劣勢，對于優(yōu)勢要繼續(xù)發(fā)揚，對于劣勢要找出問題并及時糾正，為下一次經(jīng)營活動利潤的提高確定經(jīng)營思路。因此只有具備了嚴格的會計監(jiān)管制度的公司才能保證公司經(jīng)營活動中能夠達到預(yù)期的效果。強化現(xiàn)代企業(yè)會計監(jiān)督的作用也是財務(wù)管理的一項重要工作。企業(yè)的管理人員應(yīng)該認識到會計監(jiān)督在整個經(jīng)營活動中至關(guān)重要的作用，完善的會計監(jiān)督制度必然能夠有效的提高公司的執(zhí)行力。

而會計監(jiān)督又和會計核算存在著千絲萬縷的聯(lián)系，兩者既是獨立的，又是相互依托的，在事前實施的會計核算需要事中進行有效的會計監(jiān)督進行跟進，確保經(jīng)營活動的執(zhí)行到位率。會計的核算工作的整個流程其實又是一個會計監(jiān)督的過程，會計監(jiān)督能夠保證會計核算工作的順利進行，而會計核算又是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)。例如：某公司在監(jiān)督核查日常的銷售工作時，如果沒有可靠準確的會計核算資料，經(jīng)營過程中的會計監(jiān)督也就無法進行，缺乏詳細的會計核算資料，也就代表著會計監(jiān)督都是在虛假的數(shù)據(jù)上進行的，會計監(jiān)督也就無法為管理者提供真實的工作報告。只有兩者緊密的結(jié)合在一起才能夠真正發(fā)揮財務(wù)管理工作的重要作用。

（三）財務(wù)的反饋作用

財務(wù)工作內(nèi)容的完善以及發(fā)展也是根據(jù)市場的需求而進行不斷的調(diào)整。當今國內(nèi)外經(jīng)濟大環(huán)境瞬息萬變，也導致現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營活動對財務(wù)管理工作提出更高更詳細的要求。市場的快速變化、科技的日新月異以及經(jīng)濟體制的不斷完善都在倒逼企業(yè)內(nèi)部各項管理工作的自我革新。而大量的經(jīng)營信息需要一個良性的反饋渠道，這種情況下，財務(wù)管理渠道的反饋工作也開始顯得格外重要。有效而及時的財務(wù)反饋工作能夠幫助領(lǐng)導實時了解市場的動態(tài)以及公司經(jīng)營活動的形式內(nèi)容是否合理。且根據(jù)實時的反饋數(shù)據(jù)還能夠方便的對經(jīng)營收益的變化進行考核和評估。在財務(wù)的反饋方面主要分為兩個階段：第一個階段就是對于收集得來的數(shù)據(jù)要確認來源的真實性，辨別真?zhèn)?。第二個階段就是數(shù)據(jù)的分析階段，利用專業(yè)的財務(wù)知識，對數(shù)據(jù)進行歸類、記錄、分析等工作。經(jīng)過兩個階段之后的數(shù)據(jù)已經(jīng)有了很大的利用價值，及時反饋給決策者，便于后期領(lǐng)導的戰(zhàn)略制定、發(fā)展方向確定的使用。

（四）財務(wù)的控制作用

財務(wù)工作的精髓之一就是利用理性的數(shù)據(jù)分析來掌握一切的經(jīng)營活動?，F(xiàn)代財務(wù)的管理工作需要控制的方面更多，不僅要進行正常的財務(wù)會計控制、管理運營控制，還要向管理者提供控制分析報告，甚至是直接參與到公司的經(jīng)濟戰(zhàn)略發(fā)展的決策中去。財務(wù)管理的工作人員要利用財務(wù)的專業(yè)知識對工作方案制定直接進行資金方面的控制。優(yōu)化公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)，確保公司內(nèi)部基礎(chǔ)信息的準確性。從管理者角度出發(fā)對公司的運營進行全面的控制，包括：成本控制、審計控制等。公司管理者的決策必須建立在事實的基礎(chǔ)上，而決策制定過程中所需要的數(shù)據(jù)是大量的，這樣就需要財務(wù)管理的工作人員事前做好決策所需的數(shù)據(jù)精簡工作，讓管理者的決策有據(jù)可依。同時，財務(wù)管理人員也要參與到公司內(nèi)部的未來市場預(yù)測會議當中，除了市場營銷方面的管理者提供預(yù)測報告之外，財務(wù)部門的人員也應(yīng)該從一名專業(yè)的財務(wù)工作角度提供一份市場預(yù)測報告，決策者結(jié)合市場的實際情況以及財務(wù)的數(shù)據(jù)分析來進行市場分析。這樣可以大幅提高市場預(yù)測的準確度。財務(wù)管理的控制還能夠幫助企業(yè)節(jié)約運營成本，成本的下降能夠提高公司的產(chǎn)品溢價，幫助公司獲得更高的利潤，讓公司的茶品在市場上也更有競爭力，因此財務(wù)控制作用的發(fā)揮，能夠促進公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，嚴格的財務(wù)控制，能夠使得公司的工作流程更加標準化。

另外，財務(wù)控制的執(zhí)行階段需要企業(yè)的管理者予以重視，如果對公司的任何行為都進行財務(wù)控制，可能會浪費大量的時間，將會大大限制企業(yè)員工的工作效率。且也會在公司內(nèi)部形成很強的壓迫感，也使得公司的工作氛圍過于壓抑。因此，管理者應(yīng)該將財務(wù)控制主要應(yīng)用到實際執(zhí)行的環(huán)節(jié)。在公司發(fā)生經(jīng)營行為的過程中，應(yīng)該注意財務(wù)控制，特別是對資金的籌集以及分配等環(huán)節(jié)要嚴格管理，防止有人挪用公司資金。且控制的過程也是一個完整的管理閉環(huán);從決策到預(yù)算再到執(zhí)行，雖然各步驟都需要控制，但是應(yīng)該著重將精力放在執(zhí)行的環(huán)節(jié)，這樣才能提高公司的運營效率，否則過于臃腫的財務(wù)控制只會拖慢公司在市場上的反應(yīng)速度。財務(wù)控制的標準也需要根據(jù)公司的實際需求而進行不斷的調(diào)整，保證一定的預(yù)算的前提下，控制預(yù)算的完成率。糾正各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的偏差問題，這樣反過來會給企業(yè)籌集資金的環(huán)節(jié)一個明確的反饋，使得公司籌集資金的效率和質(zhì)量也得到進一步的提高。最后也能在收益分配的環(huán)節(jié)也能使得參與分配的人員得到更高的利潤。

（五）財務(wù)的協(xié)調(diào)作用

企業(yè)的生產(chǎn)活動就是一個資源不斷分配重組的過程，而財務(wù)管理本身就和金錢打交道，資金是企業(yè)生產(chǎn)活動中一個非常重要的資源，因此，財務(wù)管理的工作內(nèi)容里自然也就有了協(xié)調(diào)、分配資金的責任。但是公司在發(fā)展過程中必然需要面對各種不同的資金環(huán)境，例如：市場環(huán)境、金融環(huán)境、行政管理環(huán)境等。這些內(nèi)容都在無時不刻的影響著企業(yè)的財務(wù)管理工作。這時候就需要財務(wù)管理的相關(guān)工作人員及時調(diào)整，運用組織架構(gòu)的管理權(quán)利以及適當?shù)臉?gòu)建方式來抵消來自外界對于公司內(nèi)部運營的影響，協(xié)調(diào)外部與公司內(nèi)部的關(guān)系，加強內(nèi)外的交流與溝通，除此之外，加強對公司內(nèi)部部門與部門之間的溝通也是財務(wù)管理協(xié)調(diào)工作的一部分，讓公司能夠有一個自上而下垂直化的運營渠道。平衡內(nèi)部矛盾，讓公司不要在內(nèi)部管理上消耗太多的精力及時間。而是將更多的人力物力放在激烈的市場競爭當中去。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代財務(wù)管理工作的職能主要是從資金的角度入手幫助公司去實現(xiàn)內(nèi)部的正常運營和管理，輔助管理層的領(lǐng)導進行公司正在執(zhí)行以及未來將要執(zhí)行經(jīng)營活動的管理工作。利用財務(wù)工作者的專業(yè)知識理性的分析市場環(huán)境，保證公司的財務(wù)安全，為公司的不斷發(fā)展打好基礎(chǔ)。

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