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      財務(wù)風(fēng)險的分析與防范

      2015-03-12 01:20:35張瑞
      商場現(xiàn)代化 2015年3期
      關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險措施分析

      摘 要:財務(wù)風(fēng)險是因為財務(wù)管理結(jié)構(gòu)發(fā)展的不合理,企業(yè)資金鏈斷裂、融資方式不當(dāng)造成的不能合理化的完成債務(wù)能力,導(dǎo)致投資管理者的整體利益受損,無法合理化的控制資金的財務(wù)管理的風(fēng)險問題,財務(wù)風(fēng)險在實際的財務(wù)管理中是一個常見的、具有現(xiàn)實意義的企業(yè)財務(wù)管理問題。財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)預(yù)示著管理者需要采用合理及時的有效措施,完善財務(wù)問題,降低或解決財務(wù)風(fēng)險,從而有效的控制或彌補財務(wù)風(fēng)險帶來的企業(yè)管理問題。

      關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險;分析;措施

      財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是具有一定的原因的,是客觀存在的。合理的認(rèn)識產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因,合理化的分析相關(guān)原因的問題,從而有效的解決在財務(wù)管理過程中相關(guān)的問題,保證風(fēng)險問題的有效化處理和解決,加深企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的合理化管理控制,對于不同的風(fēng)險問題有針對性的分析,尋求較為合理的解決方案。優(yōu)化系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)管理,降低財務(wù)風(fēng)險,加深經(jīng)營管理的有效化發(fā)展,保證財務(wù)的合理化經(jīng)營。本文將針對造成財務(wù)風(fēng)險的原因,財務(wù)風(fēng)險發(fā)展過程中的各類問題進行合理的分析,有效的深刻分析研究相關(guān)的解決方案,從而降低財務(wù)風(fēng)險,從而逐步的降低財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生,合理性的避免財務(wù)風(fēng)險中的相關(guān)知識要點,找尋合理的財務(wù)管理中可以采用的有效措施,降低企業(yè)的整體財務(wù)風(fēng)險。

      一、產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險問題的原因

      產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險問題有很多的原因,這其中包括內(nèi)部的原因和外部的原因,不同的財務(wù)狀況具有不同的原因,相同的原因又可能具有不同的產(chǎn)生原由,合理的認(rèn)識不同的財務(wù)風(fēng)險造成的原因,完善整體財務(wù)風(fēng)險的合理化發(fā)展,從而加深財務(wù)風(fēng)險在實際的風(fēng)險投資過程中的各類不同級別的發(fā)展,合理的分析企業(yè)中不同的財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實狀況,對企業(yè)財務(wù)相關(guān)的幾項問題進行合理的分析。

      1.企業(yè)財務(wù)的管理具有一定的宏觀性

      在財務(wù)風(fēng)險管理中,對于外部的風(fēng)險原因環(huán)境的復(fù)雜程度進行合理化的認(rèn)識,掌握整體的宏觀性統(tǒng)計。這包括經(jīng)濟環(huán)境的管理、法律知識環(huán)境的宣傳管理、市場環(huán)境的合理性認(rèn)識、社會文化內(nèi)容環(huán)境的管理、資源信息環(huán)境的管理等多種因素,這些因素都發(fā)生于企業(yè)外部,但是可以對企業(yè)的財務(wù)造成巨大的影響,合理的認(rèn)識這些問題,適當(dāng)?shù)募右蕴幚?,保證其具有的合理化認(rèn)識,從而加深企業(yè)財務(wù)管理的有效化管理,保證企業(yè)在外部環(huán)境中可以具有一定的良好環(huán)境氛圍。

      2.企業(yè)財務(wù)資本結(jié)構(gòu)和投資決策不合理

      由于企業(yè)資金的分配不均,造成自有資金和外借資金的比例不均衡,財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理,直接影響了企業(yè)的財務(wù)管理,造成風(fēng)險。舉債過大會造成企業(yè)需要支付的外加利息過多,企業(yè)的償債能力受到了一定的影響,企業(yè)不進行融資,獲得的資金較少,運營資金不足會直接影響企業(yè)的快速盈利,這些都會造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題。投資決策的合理化發(fā)展對于財務(wù)管理具有重要的意義,正確的進行投資決策分析,降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,從而有效的增加企業(yè)的利潤,防止產(chǎn)生的錯誤影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生損失問題。決策錯誤往往是因為沒有認(rèn)識到投資風(fēng)險的程度,造成企業(yè)風(fēng)險能力評估不準(zhǔn)確,影響企業(yè)財務(wù)的有效結(jié)構(gòu)化控制。

      3.財務(wù)的管理制度不健全

      財務(wù)的管理包括對企業(yè)的各類活動的認(rèn)識,對籌劃資金、營銷資金的管理,財務(wù)的管理包括財務(wù)決策管理,財務(wù)制度的標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算,財務(wù)管理人員的技術(shù)培訓(xùn)、財務(wù)實際的數(shù)據(jù)管理和記錄、財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與實際發(fā)生數(shù)據(jù)的對比和分析,合理化的考核相關(guān)的財務(wù)管理數(shù)據(jù),保證財務(wù)制度管理可以合理的覆蓋所有的部門,保證各個環(huán)節(jié)直接的查缺補漏,從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題。在財務(wù)數(shù)據(jù)管理中合理的分析投資和運營的成本,制定合理的財務(wù)決策管理、財務(wù)預(yù)算管理,增加企業(yè)人員的財務(wù)風(fēng)險意識,及時客觀的認(rèn)識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的不足,及時對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警,防范突發(fā)事件的產(chǎn)生,提高財務(wù)管理的應(yīng)變能力,從而有效的降低企業(yè)可能造成的財務(wù)風(fēng)險。

      4.提高企業(yè)的財務(wù)管理收益

      加強企業(yè)的財務(wù)管理,保證企業(yè)分配的財務(wù)收益均衡化,加強股權(quán)分配的合理化作用,合理化的財務(wù)分配可以加深企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展,保證投資者可以很好的投資決策。一旦脫離企業(yè)的實際情況,采用合理的制度管理控制,可以加深企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)控制,防止產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展。

      二、財務(wù)風(fēng)險的有效化分析

      1.財務(wù)風(fēng)險具有的幾種類型

      在資本市場的供需發(fā)展中,宏觀的分析財務(wù)經(jīng)濟環(huán)境的變化,合理的分析籌資風(fēng)險的問題中的不確定性問題,這包括籌資風(fēng)險中的利率風(fēng)險、財務(wù)杠桿性效應(yīng)的融資風(fēng)險、匯率的風(fēng)險以及購買力度的風(fēng)險問題等等,這些都是在籌資風(fēng)險中需要注意的問題。合理化的籌資后,準(zhǔn)確的分析投資市場的風(fēng)險,對市場的整體變化進行合理的認(rèn)識,準(zhǔn)確的把握預(yù)期收益的偏離程度的風(fēng)險問題,采用直接投資或證券類投資的兩種形式完成財務(wù)的風(fēng)險投資。我國對于認(rèn)定擁有股權(quán)達(dá)到四分之一的是直接投資。面對企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險問題,合理的認(rèn)識企業(yè)在經(jīng)營過程中,供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)中的不確定因素問題,控制直接影響財務(wù)的有效化管理,從而造成企業(yè)的資金價值的變動發(fā)生變化。經(jīng)營風(fēng)險有采購物資的風(fēng)險、產(chǎn)品生產(chǎn)的風(fēng)險、存貨變現(xiàn)金的風(fēng)險等等。采購風(fēng)險是由于企業(yè)在生產(chǎn)過程中對于原材料市場的預(yù)估能力不足,造成供應(yīng)市場發(fā)生變化,造成材料供應(yīng)不充分,以及因為信用問題和付款方式的變化影響企業(yè)財務(wù)按期付款的準(zhǔn)確性問題;生產(chǎn)風(fēng)險是因企業(yè)的產(chǎn)品信息、能源數(shù)據(jù)、技術(shù)水平和人員調(diào)控帶來的企業(yè)生產(chǎn)工藝流程的改變,由于庫存的不足造成停工或滯銷;存貨變現(xiàn)的風(fēng)險是由于市場的變化帶來產(chǎn)品的銷售速度降低,產(chǎn)生滯銷問題;應(yīng)收賬款變化的風(fēng)險是由于賒銷造成的賬款管理程度的增加。存貨的管理也是具有一定的風(fēng)險的,合理的控制企業(yè)財務(wù)的生產(chǎn)存貨量,保證最大化的庫存量,防止產(chǎn)生產(chǎn)品庫存的積壓,造成企業(yè)財務(wù)資金的占用,產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。另外,由于存貨量少會造成供應(yīng)原料的不及時,影響產(chǎn)品的正常生產(chǎn),嚴(yán)重的會造成經(jīng)營合同的違約行為,直接影響了企業(yè)的信譽。流動性風(fēng)險是由于企業(yè)不能合理的準(zhǔn)確將資金債務(wù)轉(zhuǎn)移,造成企業(yè)的債務(wù)付現(xiàn)責(zé)任不能有效的完成。

      2.資產(chǎn)負(fù)債情況的合理化分析

      從資產(chǎn)的負(fù)債情況上分析,主要有三種類型。分別是大批量購置造成的負(fù)債的流動性資產(chǎn),一部分的長期負(fù)債籌集資產(chǎn),固定資產(chǎn)是由長期的發(fā)債和自由資金籌集,流動性負(fù)債籌集,這些都用于籌集流動資產(chǎn),自由資本全部用于籌措固定資產(chǎn),這是正常的資本結(jié)構(gòu)類型,財務(wù)的風(fēng)險較小。資產(chǎn)的負(fù)債中有資本虧損,從而造成總資本中的自由資本比例下降,出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險危機。由于虧損造成自由資本受到影響,甚至占據(jù)一部分的負(fù)債資本,這種情況屬于資不抵債的情況,具有較高的風(fēng)險,必須采取合理的有效措施。

      3.分析收益情況的變化

      分別從經(jīng)營收入上扣除原有的企業(yè)管理費用、企業(yè)營銷成本、銷售的費用以及銷售稅金等等費用后的經(jīng)營收益;在基礎(chǔ)扣除財務(wù)費用后的費用為經(jīng)常收益費用;在普通收益的基礎(chǔ)上與額外的企業(yè)收入進行合計,是期間收益。這樣的三種收益的合理化分析和控制,可以保證對隱藏性財務(wù)風(fēng)險進行合理化的認(rèn)識。加強經(jīng)營收益為主要收益內(nèi)容,經(jīng)常收益為虧損,這說明企業(yè)的整體資本結(jié)構(gòu)具有的不合理性問題,債務(wù)規(guī)模大,利息多,風(fēng)險大;如果經(jīng)常的收益和經(jīng)營收益都是應(yīng)力的,而期間收益是虧損的,會造成出售資產(chǎn)的損失,不及時處理會直接影響其產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險危機,需要及時處理;經(jīng)營收益虧損說明企業(yè)的財務(wù)危機已經(jīng)十分的明顯了。只有經(jīng)營收益、經(jīng)常收益和期間受益都是盈利的,企業(yè)的整體經(jīng)營狀況才是正常的。合理的分析三者的關(guān)系,及時分析三者的發(fā)展?fàn)顟B(tài),從而完善企業(yè)整體的經(jīng)營水平,保證實時的財務(wù)經(jīng)營管理。

      三、財務(wù)風(fēng)險問題的有效防范管理措施

      1.籌資風(fēng)險的管理措施

      針對經(jīng)營管理業(yè)務(wù)的資金不足問題,合理的控制發(fā)行股票的份額,設(shè)置合理的發(fā)行債券數(shù)量,保證銀行借款數(shù)量,保證合理化的籌集資金水平,保證籌資的相關(guān)資本控制。

      2.投資風(fēng)險的管理措施

      針對風(fēng)險的投資防范需要進行合理的控制,控制風(fēng)險投資控制的投資期限、投資的庫存品種。在證券的投資過程中,采用分散的投資策略管理,選擇多個股票組成投資管理的組合,通過組合股票中的相互風(fēng)險來抵消,保證風(fēng)險程度的有效控制。

      3.經(jīng)營風(fēng)險的管理措施

      在市場的其他條件因素不變化的前提下,加強市場對于企業(yè)產(chǎn)品的整體需求,保證更合理化、穩(wěn)定性的市場管理,加強企業(yè)在未來經(jīng)濟收益的有效化管理,降低經(jīng)營風(fēng)險,從而對加工生產(chǎn)的產(chǎn)品進行合理的調(diào)研,保證生產(chǎn)產(chǎn)品的銷路,保證生產(chǎn)產(chǎn)品價格的合理化發(fā)展,保證銷售價格的穩(wěn)定性變化,保證銷售收入的準(zhǔn)確化和合理化,為未來的企業(yè)經(jīng)營收益做良好的發(fā)展前景鋪墊,從而逐步降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

      4.簡化存貨管理的合理有效方法

      嚴(yán)格控制財務(wù)管理的相關(guān)制度,保證存貨管理的有效化執(zhí)行,貨與發(fā)票采取合理的存貨對應(yīng)管理,及時完成入庫數(shù)據(jù)的有效化辦理,采用合理的ABC控制法,對存貨的管理進行系統(tǒng)的分類。A類貨物站貨物庫存的15%左右,資金占存貨的80%左右。B類存貨的產(chǎn)品占30%左右,資金占總存貨的15%左右,實行日?;芾磉^程。C類存貨的品種較多,占全部存貨的65%左右,資金占存貨的5%左右,進行一般化的管理。例如,辦公用品,勞動用品等隨時采購就可以。通過三個等級的分類后,按比例進行存貨的有效化區(qū)分,從而制定合理的存貨采購方案,有效的、合理的控制存貨的庫存量,保證存儲資金的有效控制和管理,加快資金的有效化周轉(zhuǎn)。

      5.加強存貨的采購管理方式,保證合理化的采購成本控制

      通過對業(yè)務(wù)采購人員素質(zhì)的有效考核和管理,對生產(chǎn)產(chǎn)品和設(shè)備運行的情況進行充分的認(rèn)識,從而有效的保證設(shè)備的合理備件損耗與管理,控制備件的消耗程度,合理的做出存貨的采購管理計劃,建立良好的采購行為控制,建立采購?fù)该鞫裙芾?,?jié)約采購的勞動成本,對采購貨物的品質(zhì)、成本、價格和相關(guān)動態(tài)數(shù)據(jù)進行合理的監(jiān)控管理,收集相關(guān)的數(shù)據(jù)信息,與同類型的商家進行對比,尋求價格較低、質(zhì)量較優(yōu)的存貨,對大宗材料進行合理的招標(biāo)控制,杜絕暗箱操控問題的產(chǎn)生,造成采購成本的增加或采購質(zhì)量的降低,影響采購水平。

      6.ERP管理系統(tǒng)技術(shù)模式的建立,加強財務(wù)信息化管理

      存貨的有效化管理保證了企業(yè)現(xiàn)代化管理的基本要求,企業(yè)可以采用ERP軟件管理模式加深企業(yè)的物、人、供銷、成本、材料等數(shù)據(jù)的全方位的有效集中管理控制,最大限度的完善企業(yè)的整體系統(tǒng)化管理,防止漏洞的產(chǎn)生,造成企業(yè)的庫存降低,保證存進企業(yè)的存貨管理更加完善。

      7.流動性財務(wù)風(fēng)險的管理措施

      企業(yè)的流動性包括財務(wù)資金、存貨、應(yīng)收賬、欠款賬等。合理的控制流動性資產(chǎn)的風(fēng)險,合理的保證資產(chǎn)在流動性的發(fā)展?fàn)顟B(tài)下,可以實現(xiàn)利益的最大化管理控制,合理的滿足最大化資金的有效性持有,最佳的庫存量數(shù)據(jù)管理,加快應(yīng)收賬款的有效化回收管理。對資金有一個較為合理化的、最大化的利益管理,最大化的獲得現(xiàn)金收益,保證最優(yōu)化的財務(wù)現(xiàn)金持有量,從而有效的控制和防范流動性風(fēng)險問題造成企業(yè)的影響。企業(yè)財務(wù)將生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿于整個企業(yè)管理中,財務(wù)風(fēng)險是為管理者發(fā)出的一種警示信號。通過對其全面的綜合性經(jīng)營管理分析,合理的要求企業(yè)可以經(jīng)常加深財務(wù)數(shù)據(jù)分析認(rèn)識,樹立良好的風(fēng)險管理意識,建立良好的風(fēng)險防范規(guī)章制度,加深財務(wù)風(fēng)險的有效控制,建立良好的預(yù)警管理指標(biāo)系統(tǒng),保證財務(wù)風(fēng)險的合理決策。

      8.建立良好的風(fēng)險財務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)

      企業(yè)經(jīng)營管理中要對財務(wù)數(shù)據(jù)進行合理的分析,樹立良好的風(fēng)險防范意識,加強有效風(fēng)險防范處理機制,加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理,保證財務(wù)危機的產(chǎn)生,建立良好的企業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)系管理,從而有效的適應(yīng)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)問題。對于一些具有特殊性、敏感性問題的財務(wù)指標(biāo),構(gòu)建良好的數(shù)據(jù)體系,加強財務(wù)指標(biāo)內(nèi)容的分析,對香瓜財務(wù)危機進行合理化的預(yù)警。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)的信息化發(fā)展為主要基礎(chǔ)內(nèi)容,對企業(yè)的經(jīng)營管理活動范圍進行有效的風(fēng)險預(yù)估監(jiān)控,合理的發(fā)展企業(yè)的整體營銷管理全過程。通過合理的預(yù)警系統(tǒng)完善企業(yè)的信息化的管理內(nèi)容的搜集和監(jiān)管。包括企業(yè)財務(wù)的數(shù)據(jù)報表,企業(yè)經(jīng)營的計劃內(nèi)容,企業(yè)的財務(wù)的企業(yè)相關(guān)資料。利用這些財務(wù)管理方法對企業(yè)管理、金融控制方案進行合理的發(fā)展,發(fā)掘企業(yè)內(nèi)在的財務(wù)風(fēng)險問題,及時為企業(yè)的經(jīng)營管理者做警示預(yù)警。

      9.加強內(nèi)審制度的建立,完善法人制度管理

      在內(nèi)部的審計過程中合理的完善企業(yè)的內(nèi)部控制,加強企業(yè)的審計監(jiān)督管理工作,及時發(fā)現(xiàn)和改善財務(wù)系統(tǒng)中的各類問題,及時提出改善的管理和控制方法,及時進行審計數(shù)據(jù)統(tǒng)計,上報相關(guān)管理層人員,保證財務(wù)信息的全面、及時、準(zhǔn)確、合理。保證財務(wù)的決策效果和內(nèi)審控制,加深全民啊的財務(wù)信息分析。建立良好的股東資源管理,保證他們之間的良好關(guān)系,經(jīng)營者需要在企業(yè)中直接管理相關(guān)事務(wù)。財務(wù)的有效化管理目標(biāo)正是企業(yè)股東的管理目標(biāo)。股東委員會建立良好的企業(yè)管理制度,為同樣的目標(biāo)進行合理的開發(fā)和管理,但是股東具有企業(yè)的所有權(quán)機制,為了加深企業(yè)管理者對于財務(wù)的管理,股東會采用激勵管理制度,對經(jīng)營者進行財務(wù)資源的鼓勵,最大范圍的完善股東的利益。

      四、結(jié)語

      綜上所述,在現(xiàn)代化的開放式市場經(jīng)濟管理中,財務(wù)風(fēng)險的合理化認(rèn)識,客觀化管理,積極有效的財務(wù)風(fēng)險管控,保證了企業(yè)長期化的生存主要發(fā)展目標(biāo)。合理的讓企業(yè)及時的加強相關(guān)的有效化防范措施管理控制,從而加深企業(yè)在經(jīng)濟市場快速發(fā)展中的競爭力。

      參考文獻:

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      ,1001:16-95.

      作者簡介:張瑞(1993- ),女,遼寧省開原市人,本科,專業(yè):財務(wù)管理(法務(wù)會計方向)

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