山東省沂水縣供電公司 李秀偉

電力企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，不可能是獨(dú)立的個(gè)體，電力企業(yè)與其它社會(huì)上的企業(yè)或多或少都建立債務(wù)關(guān)系，有了債務(wù)債權(quán)關(guān)系，自然而然的就有了往來(lái)款項(xiàng)，往來(lái)款項(xiàng)從根本上來(lái)說(shuō)也是作為電力企業(yè)資金的一部分，如果電力企業(yè)在對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理上沒(méi)有做到正確的管理，或者是管理不及時(shí)，就會(huì)造成企業(yè)資金損失，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，阻礙企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)由于對(duì)應(yīng)付的款項(xiàng)沒(méi)有得到及時(shí)的清理，久而久之就會(huì)影響企業(yè)的納稅，所以本篇文章主要從電力企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)的管理上說(shuō)明其重要性。

一、電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理中的問(wèn)題及原因分析

在電力企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理中，由于在實(shí)際操作中受到諸多限制，導(dǎo)致電力企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)和監(jiān)督不到位，使得往來(lái)款項(xiàng)不能及時(shí)入賬或支付，甚至不能收回逾期應(yīng)收的款項(xiàng)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)造成很大的風(fēng)險(xiǎn)，但是，這樣的局面也并非是無(wú)故出現(xiàn)的，形成這種狀況的原因有以下幾點(diǎn)：

(一)往來(lái)款項(xiàng)的管理主體不明確

在針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理上，沒(méi)有指定相應(yīng)的崗位或是負(fù)責(zé)人進(jìn)行實(shí)際操作或者是有力監(jiān)督。很多時(shí)候由于電力企業(yè)的業(yè)務(wù)面較廣，涉及對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的你其它企業(yè)比較多，同時(shí)涉及的人員也比較多，再加上對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的收付沒(méi)有制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)員工變動(dòng)沒(méi)有進(jìn)行正確的工作交接，使的本來(lái)就沒(méi)有多少資料的往來(lái)款項(xiàng)收付工作更加困難。

(二)未建立往來(lái)款項(xiàng)定期對(duì)賬和詢(xún)證制度

在來(lái)往款項(xiàng)收付的工作中，對(duì)詢(xún)證和定期對(duì)賬這樣的制度也沒(méi)有建立，須知，詢(xún)證制度是一種手段，是確定往來(lái)單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的前提保障，也是電力企業(yè)對(duì)自身應(yīng)收款項(xiàng)的維護(hù)和管理的重要方法。不過(guò)，在款項(xiàng)來(lái)往的實(shí)際工作中，沒(méi)有建立起定期詢(xún)證制度，對(duì)很多賬務(wù)都無(wú)法進(jìn)行精確的核實(shí)，隨著時(shí)間的推移，就變成了逾期賬務(wù)，甚至對(duì)許多款項(xiàng)已經(jīng)喪失追索的權(quán)利。

(三)往來(lái)款項(xiàng)入賬缺乏嚴(yán)格的審批程序

在對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的收付上表現(xiàn)的也很隨便，缺乏嚴(yán)格的審批程序，掛賬不嚴(yán)謹(jǐn)，在往來(lái)款項(xiàng)中存在著不少反向余額的情況，為后來(lái)的清理工作也埋下了禍根。

(四)為關(guān)聯(lián)企業(yè)預(yù)交資金，企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)增加

點(diǎn)電力企業(yè)運(yùn)行中，經(jīng)常會(huì)有為其他企業(yè)墊付資金的情況出現(xiàn)，由于很多單位企業(yè)后來(lái)經(jīng)營(yíng)不利或是其它原因，造成無(wú)力償還的情況，故而對(duì)電力企業(yè)的資金造成損失。

(五)應(yīng)收應(yīng)付未及時(shí)清理

對(duì)于沒(méi)有及時(shí)收回資金造成了企業(yè)后期的收款難度增大，使企業(yè)的資金使用率降低；對(duì)應(yīng)付的款項(xiàng)尤其是針對(duì)納稅的款項(xiàng)，拖得越久，越容易導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)，不及時(shí)清理應(yīng)收應(yīng)付的款項(xiàng)，將會(huì)給電力企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

二、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理的建議

針對(duì)電力企業(yè)在上述在往來(lái)款項(xiàng)的管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)公司制定了相應(yīng)的制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理，對(duì)逾期沒(méi)有進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付的款項(xiàng)下達(dá)任務(wù)，加強(qiáng)管理壓力，對(duì)歷史遺留的問(wèn)題及時(shí)清理，從而取得了不錯(cuò)的效果，因此針對(duì)這些措施，在其中精煉出以下幾個(gè)建議，以便在以后的往來(lái)款項(xiàng)中管理中取得更高的成就。

(一)建立健全的組織機(jī)構(gòu)，建立責(zé)任追究制度

在針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理上，切實(shí)的建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，使這些機(jī)構(gòu)能夠明確的知道自己的職能和任務(wù)，并且把往來(lái)款項(xiàng)的付收任務(wù)落實(shí)到個(gè)人，使責(zé)任明確化，加強(qiáng)工作人員的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做到應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)是誰(shuí)經(jīng)辦的，就由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)。對(duì)不能完成任務(wù)或是造成企業(yè)損失的，應(yīng)該給予相應(yīng)的懲罰和追究法律責(zé)任。

(二)規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)核算

電力企業(yè)的個(gè)各單位和部門(mén)應(yīng)該實(shí)施信息共享，運(yùn)用信息系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)款項(xiàng)加強(qiáng)管理，規(guī)范核算，把往來(lái)的款型落實(shí)到具體的組織或個(gè)人，對(duì)新增的掛賬進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)歷史遺留的，無(wú)法收回的賬目要及時(shí)銷(xiāo)毀，避免為以后的工作造成阻礙，做到全方位全過(guò)程的提升會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，做到帳實(shí)相符。

(三)增長(zhǎng)對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)款項(xiàng)的管理

對(duì)一些逾期未及時(shí)收付的賬目要制定清楚的管理方案，并對(duì)這些款項(xiàng)進(jìn)行分析，為什么沒(méi)有及時(shí)收付，并制定有效的措施，積極解決問(wèn)題，由于往來(lái)單位破產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)收付的款項(xiàng)，應(yīng)該用法律程序解決問(wèn)題，減少未收的款項(xiàng)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)建立完善的對(duì)賬和詢(xún)證催款制度

在往來(lái)款項(xiàng)管理的過(guò)程中，應(yīng)該隨時(shí)和客戶(hù)進(jìn)行溝通，核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)客戶(hù)的信用要加強(qiáng)管理，進(jìn)而提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。養(yǎng)成定期對(duì)賬的習(xí)慣，一旦發(fā)現(xiàn)實(shí)際款項(xiàng)和記錄不一樣，要及時(shí)查明，多方協(xié)調(diào)，確保雙方的額度一致；在往來(lái)款項(xiàng)管理工作中對(duì)經(jīng)辦的每一筆款項(xiàng)都要做到及時(shí)的提醒往來(lái)企業(yè)付款，對(duì)逾期未還的制定相應(yīng)的措施，比如下達(dá)催款通知書(shū)，并且錄入對(duì)方的信用檔案。

(五)對(duì)新增款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格控制

近兩年來(lái)，電力企業(yè)對(duì)新增款項(xiàng)進(jìn)行了嚴(yán)格的管理，對(duì)新增的應(yīng)收電費(fèi)基本上都可以按月清零，并且對(duì)預(yù)付項(xiàng)目的新增也進(jìn)行了嚴(yán)格的控制。針對(duì)職工的借款加大限制，對(duì)其逾期沒(méi)有還款的，不要再對(duì)其新增借款，這些措施，大大提高了電力企業(yè)的自己使用率，降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

電力企業(yè)只有在往來(lái)款項(xiàng)的管理中加大管理制度，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度，對(duì)應(yīng)收付的款項(xiàng)及時(shí)的清理，才能在往來(lái)款項(xiàng)的管理中取得較好的效果。同時(shí)，對(duì)往來(lái)企業(yè)的信用評(píng)估以及款項(xiàng)金額也要做到心中有數(shù)，再加強(qiáng)企業(yè)管理人員的工作能力，電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理就會(huì)為企業(yè)的資金安全作出巨大貢獻(xiàn)。

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