中國電器科學(xué)研究院有限公司 周勇

眾所周知，科學(xué)技術(shù)正逐漸成為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的決定性力量，從科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，到科教興國戰(zhàn)略的實施，再到當(dāng)今知識經(jīng)濟(jì)時代國家創(chuàng)新體系的不斷完善和發(fā)展，無一不體現(xiàn)著國家對科技術(shù)事業(yè)的關(guān)心和關(guān)注，科研所作為我國主要的科研機構(gòu)，逐漸受到了國家和政府的關(guān)心和重視，而科研經(jīng)費是支撐科研活動的重要物質(zhì)保障，所以科研經(jīng)費的管理問題目前成為相關(guān)專家和工作人員重點研究的課題之一，然而隨著科研經(jīng)費規(guī)模的不斷擴(kuò)大，國家對科技成果轉(zhuǎn)化的科技項目支持力度不斷加大，合作研發(fā)是科研院所特色之一，科研院所負(fù)責(zé)運用研究，高校負(fù)責(zé)基礎(chǔ)研究，生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)項目的運行，科研經(jīng)費的全過程管理中存在的問題也逐漸凸顯出來，所以本文就企業(yè)模式運行的科研院所的科研經(jīng)費全過程管理中存在的問題進(jìn)行了研究，分析了產(chǎn)生問題的原因，并且以我公司現(xiàn)行的狀況為例，提出了切實可行的促進(jìn)企業(yè)科研經(jīng)費全過程管理模式高效運行的措施。

一、企業(yè)科研經(jīng)費全過程管理工作中存在的問題和不足

(一)科研經(jīng)費預(yù)算編制環(huán)節(jié)不嚴(yán)謹(jǐn)

科研經(jīng)費預(yù)算編制環(huán)節(jié)作為企業(yè)科研經(jīng)費全過程管理的基礎(chǔ)，對后期科研經(jīng)費的管理工作起著十分重要的作用，在科研經(jīng)費預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在的問題主要表現(xiàn)在三方面，其一，預(yù)算編制環(huán)節(jié)目標(biāo)不一致，即科研項目申報的目標(biāo)與科研預(yù)算的效益目標(biāo)不一致，課題經(jīng)費預(yù)算由項目組研發(fā)人員負(fù)責(zé)編制，由于研發(fā)人員對經(jīng)費管理的相關(guān)規(guī)定不熟悉，對預(yù)算依據(jù)把握不足，容易出現(xiàn)小支出，大預(yù)算的現(xiàn)象；其二，編制過程過于獨立，缺乏溝通和協(xié)作財務(wù)人員未能直接參與預(yù)算編制，導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確實際執(zhí)行時出現(xiàn)較大偏差、實用性和適用性降低等問題的發(fā)生；其三，預(yù)算編制工作存在隨意性，容易造成資金的浪費，影響了科研活動的順利開展。

(二)科研經(jīng)費執(zhí)行環(huán)節(jié)不嚴(yán)格

雖然現(xiàn)階段企業(yè)模式運行的科研所在科研經(jīng)費執(zhí)行環(huán)節(jié)改變了事業(yè)單位科研經(jīng)費執(zhí)行過程中獨立性比較大的模式經(jīng)費使用得到一定程度的監(jiān)管，但科研項目仍實行課題組負(fù)責(zé)制，課題負(fù)責(zé)人仍有權(quán)支配項目經(jīng)費，對經(jīng)費進(jìn)行隨意調(diào)整，造成財務(wù)核算科目與經(jīng)費預(yù)算科目出現(xiàn)偏差，使財務(wù)部門對項目支出的監(jiān)督無從下手，而且還會由于人為因素造成不必要的風(fēng)險和損失，不利于科研經(jīng)費全過程管理工作的高效開展和運行。

(三)科研經(jīng)費核算環(huán)節(jié)不科學(xué)

2011年科技部出臺了“關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費辦法若干規(guī)定的通知財教【2011】434文”，根據(jù)該通知院所規(guī)范了經(jīng)費的管理及核算，但是仍有合作企業(yè)未按規(guī)定對經(jīng)費實行獨立核算，對如何利用財務(wù)軟件實現(xiàn)核算要求掌握不到位。此外生產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的財務(wù)及參與的研發(fā)人員對經(jīng)費管理意思較差，導(dǎo)致經(jīng)費核算結(jié)果不準(zhǔn)確、不實用，而且還容易出現(xiàn)信息失真等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了項目驗收結(jié)題。

(四)項目驗收環(huán)節(jié)存在的問題

經(jīng)費驗收是科研項目結(jié)題驗收的重心環(huán)節(jié)，只有經(jīng)費驗收通過才可進(jìn)入下一步的技術(shù)驗收。而現(xiàn)階段科研經(jīng)費驗收環(huán)節(jié)依舊存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾點，首先支出費用缺乏支持依據(jù)，如測試費用未附可支撐的測試報告；會議費用未附會議通知及參會人員簽到表；大額的材料、設(shè)備購置費未附購置合同；突擊用款也是經(jīng)費使用中的一大因素；另外，合作單位經(jīng)費不安規(guī)定進(jìn)行獨立核算，這些都對項目驗收產(chǎn)生不利的影響，降低了項目驗收的工作效率和工作質(zhì)量。

(五)合作單位經(jīng)費監(jiān)管不嚴(yán)格

為了推進(jìn)項目的進(jìn)度，更加高效高質(zhì)的完成既定的科研項目，科研院會與相關(guān)的單位進(jìn)行合作，但是在這個過程中容易出現(xiàn)經(jīng)費監(jiān)管不到位的現(xiàn)象，一方面合作單位間的合同不夠嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致，在項目執(zhí)行的過程中由于二次續(xù)費或者超預(yù)算支出的現(xiàn)象導(dǎo)致資金的浪費和損失；另一方面，對于相關(guān)的票據(jù)沒有及時的核算和審核監(jiān)督，容易由于人為因素造成不必要經(jīng)費損失。

二、企業(yè)科研經(jīng)費管理中存在問題的原因

通過上述對目前以企業(yè)形式運行的科研所中科研經(jīng)費全過程管理工作中存在問題的分析發(fā)現(xiàn)，上述問題的存在不利于科研所的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步，究其原因，主要表現(xiàn)在以下三個方面，首先科研項目管理與財務(wù)管理存在存在兩條線的現(xiàn)象，缺乏明確的分工和嚴(yán)格原則和規(guī)范；其次，研發(fā)人員缺乏相關(guān)的財務(wù)知識，對經(jīng)費管理的相關(guān)規(guī)定不熟悉，對預(yù)算編制的嚴(yán)肅性認(rèn)識不足；最后，在對科研項目經(jīng)費進(jìn)行全過程管理的過程中，缺少信息化的管理方法，缺乏風(fēng)險預(yù)警機制，工作人員的壓力比較大，工作熱情和工作積極性比較低。

三、促進(jìn)企業(yè)科研經(jīng)費全過程管理模式高效運行的措施

如上所述，企業(yè)形式運行的研究所科研科研經(jīng)費的全過程管理工作中存在科研經(jīng)費預(yù)算編制環(huán)節(jié)不嚴(yán)謹(jǐn)、科研經(jīng)費執(zhí)行環(huán)節(jié)不嚴(yán)格、科研經(jīng)費核算環(huán)節(jié)不科學(xué)、科研經(jīng)費驗收環(huán)節(jié)等問題，針對上述問題，筆者以工作公司的實際運行狀況為例，提出了幾點切實可行的措施。

(一)實際工作總結(jié)

秉承“創(chuàng)新為本、顧客至上”的經(jīng)營理念，中國電器科學(xué)研究院有限公司院始終以“滿足國家、行業(yè)、企業(yè)的需求”為己任，在對科研經(jīng)費的全過程管理過程中也將事前預(yù)算、事中控制和事后審核評價相結(jié)合，采用現(xiàn)代化的科研經(jīng)費全過程管理方法，及會計電算化和作業(yè)成本法等現(xiàn)代的經(jīng)費管理方法于一體，鼓勵整個企業(yè)的工作人樹立終身學(xué)習(xí)的意識，不斷的提高自身的專業(yè)知識和專業(yè)技能，形成了從上而下，從下而上的全過程經(jīng)費管理體系。

通過嚴(yán)格的科研項目經(jīng)費全過程的管理和控制，公司現(xiàn)階段的成功案例比較多，包括典型高端家電低碳生態(tài)設(shè)計與制造技術(shù)及應(yīng)用、家電產(chǎn)品綠色制造技術(shù)集成開發(fā)與示范應(yīng)用子項目、制冷類家電易拆解及新材料替代設(shè)計技術(shù)等項目，對于我國科學(xué)事業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步做出了一定的貢獻(xiàn)，在一定程度上促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。

(二)措施

1、建立健全科研經(jīng)費管理委員會

建立健全科研經(jīng)費管理委員會能夠使科研項目真正做到“投而有效，放而有度，行而有序，管而有法”，所以就要求一方面要加強科研經(jīng)費管理委員會各個成員之間的溝通和交流，相互監(jiān)督和協(xié)作；另一方面要加強各個相關(guān)工作人員的責(zé)任意識，提高自身的綜合素質(zhì)，強化科研經(jīng)費管理工作。

2、完善科研經(jīng)費全過程管理制度規(guī)范

完善的制度規(guī)范不僅需要包括事前預(yù)算、事中控制以及事后審核和評價工作的各個環(huán)節(jié)，還需要建立健全相關(guān)的獎懲機制和監(jiān)督機制；對于“十二五”、“864”“973”等國家科技公關(guān)計劃科研項目和廣東省重大科研項目的課題經(jīng)費管理，要認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院和各項經(jīng)費管理辦法，進(jìn)而從根本上約束和管理科研項目經(jīng)費。

3、建立切實可行的資金“跟蹤問效制”

建立切實可行的資金“跟蹤問效制”，需要對每一筆科研經(jīng)費,有關(guān)部門，包括資金監(jiān)管部門和項目主管單位，都要進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控與“跟蹤問效”，盡可能地對每一筆科研經(jīng)費從審批、撥付到使用各環(huán)節(jié)上都進(jìn)行“跟蹤問效”，進(jìn)而有效的緩解資金浪費和項目不實等現(xiàn)象的發(fā)生。

4、強化科研經(jīng)費的核算工作

強化科研經(jīng)費的核算工作需要對科研經(jīng)費的支出和收入進(jìn)行科學(xué)合理的核算，就目前形式來看，科研經(jīng)費的來源渠道比較多，情況復(fù)雜，各類經(jīng)費使用的差異性也比較大，而且涉及到科研業(yè)務(wù)費、實驗材料費、儀器設(shè)備費、實驗室改裝費以及通訊、網(wǎng)絡(luò)費等，所以一定要采用現(xiàn)代信息化的經(jīng)費核算方法，根據(jù)不同的經(jīng)費來源和不同的科研項目進(jìn)行專項性的核算和管理、控制，從根本上提高科研項目經(jīng)費核算工作的工作效率和工作質(zhì)量。

5、強化合作單位經(jīng)費監(jiān)管力度

強化合作單位經(jīng)費監(jiān)管力度能夠有效的提高資金的利用率，加快相關(guān)科研項目的推進(jìn)和發(fā)展，強化合作單位經(jīng)費監(jiān)管力度可以從以下幾個方面出發(fā)，第一要在簽訂合同細(xì)化相關(guān)和規(guī)范相關(guān)的制度規(guī)范和經(jīng)費核算指標(biāo)和方法；第二要項目負(fù)責(zé)人要及時的掌握相關(guān)合作單位項目的進(jìn)展和經(jīng)費的執(zhí)行情況；第三要加大對外撥款的審核力度。

四、結(jié)束語

總之，隨著近年來財務(wù)活動的日益復(fù)雜化和多樣化，以企業(yè)模式運行的科研研究所在接受了更多的發(fā)展機遇時也需要應(yīng)對更多的風(fēng)險和壓力，雖然企業(yè)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員已經(jīng)通過完善原有的組織結(jié)構(gòu)、提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)以及完善相關(guān)的制度規(guī)范等措施來提高企業(yè)科研經(jīng)費的全過程管理能力，但是在實際發(fā)展和運行的過程中依舊存在一些問題和不足，所以及時的根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行的狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)提出切實可行的促進(jìn)企業(yè)科研經(jīng)費全過程管理模式高效運行的措施是十分必要和重要的，也是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標(biāo)。

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[2]黃海瀅，陳秀云.試論科研院所科研經(jīng)費管理存在的問題與改善措施[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,2015