杭州安琪兒置業(yè)股份有限公司 任小莉

企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高和企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義，企業(yè)現(xiàn)金流量管理是對企業(yè)在固定時期內(nèi)現(xiàn)金的支出情況和物品的支出情況進(jìn)行管理的工作，當(dāng)前，我國各大企業(yè)希望擴(kuò)大企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量的擴(kuò)大意味著企業(yè)的經(jīng)營較為順利，現(xiàn)金流量的擴(kuò)大也可以使企業(yè)具備更多靈活資金，避免企業(yè)出現(xiàn)較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，因此，分析研究企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的問題和對策，已經(jīng)成為新時期我國各大企業(yè)工作的重點(diǎn)。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性

(一)保證企業(yè)合理利用剩余資金提高競爭力

這個現(xiàn)金為王的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀下，一些企業(yè)每年固定的租金都以現(xiàn)金形式流入，不產(chǎn)生應(yīng)收款項(xiàng)。除了提升市場硬件設(shè)施和各項(xiàng)必需的開支外，剩余現(xiàn)金流相當(dāng)充裕。如何安排好資金？如何提高資金的收益率？是這些企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的重點(diǎn)，充裕的資金如果不能達(dá)到充分的運(yùn)用，企業(yè)將只能獲得固定的經(jīng)濟(jì)收益，無法提升企業(yè)競爭力，在這個市場經(jīng)濟(jì)競爭日趨激烈，企業(yè)發(fā)展不進(jìn)則退的情況下，科學(xué)合理的利用剩余資金是企業(yè)必須關(guān)注的問題，正因?yàn)槿绱?，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)必須重視的工作。

(二)提升企業(yè)價(jià)值

判斷企業(yè)的價(jià)值，并能簡單根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)進(jìn)行判斷，必須參考企業(yè)目前的制度建設(shè)情況，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平很大程度上決定著企業(yè)的發(fā)展情景，是判斷企業(yè)價(jià)值的重要依據(jù)。企業(yè)提高現(xiàn)金流量管理工作的水平，可以使企業(yè)現(xiàn)有的資金更加科學(xué)合理的配置到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需要的領(lǐng)域，提高企業(yè)資金使用的效率。企業(yè)對現(xiàn)金流量的有效管理，可以保證企業(yè)的各部門及時獲得經(jīng)營發(fā)展所必須的資金，從而使企業(yè)各部門的經(jīng)營活動順利進(jìn)行，這對于外部判斷企業(yè)的潛在價(jià)值和發(fā)展前景至關(guān)重要。因此，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以使企業(yè)的價(jià)值大幅度提高，這對于企業(yè)提高與客戶的談判資本至關(guān)重要，尤其對將要出售的企業(yè)提高出售價(jià)格具有重要作用。

(三)提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力

企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力是保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵因素，當(dāng)前，我國很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要存在于融資領(lǐng)域和投資領(lǐng)域，企業(yè)的投資決策失誤或融資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會使企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)波動，很容易使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)資金收益穩(wěn)定，剩余資金充裕的情況下，加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的重視，提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作水平，可以使企業(yè)的融資和投資過程中，避免因失誤而造成企業(yè)現(xiàn)金流量波動，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理領(lǐng)域的問題

(一)企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱

當(dāng)前，我國各大企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理意義的理解大多為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，很少有人關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量管理對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義，這使得企業(yè)缺乏應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，一些企業(yè)對企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的防范機(jī)制，企業(yè)的營利性投資如果不能及時獲得經(jīng)濟(jì)效益，將會使企業(yè)通過營利性投資提升競爭力的理想成為空談，也會使企業(yè)工作人員的信心受到影響，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，如果企業(yè)對外的借貸資金不能及時收回，將會打亂企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，使企業(yè)已經(jīng)規(guī)劃好的投資項(xiàng)目不能及時開展，從而造成企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制領(lǐng)域的問題

很多企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作質(zhì)量不理想的主要原因，是因?yàn)槠髽I(yè)沒有及時完善內(nèi)部控制機(jī)制，一些企業(yè)對資金管理部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)劃分缺乏科學(xué)性，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范對現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一的管理模式設(shè)置。一些企業(yè)的現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立行使工作職能的權(quán)力，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)容易受到其他企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的干預(yù)而造成企業(yè)現(xiàn)金管理工作缺乏公平性和合理性。因此，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全是影響企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的主要因素。

(三)企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理領(lǐng)域的問題

當(dāng)前，我國很多企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理工作缺乏科學(xué)性與規(guī)范性，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善和企業(yè)競爭壓力的不斷提高，傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展要求，傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式是在企業(yè)經(jīng)營活動之后進(jìn)行預(yù)算統(tǒng)計(jì)，將企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的預(yù)算收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，沒有在企業(yè)預(yù)算收支之前和預(yù)算收支過程中可能出現(xiàn)的現(xiàn)象進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，使得企業(yè)難以將充裕的剩余資金科學(xué)合理的投放到盈利性企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益和競爭力，影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的順利發(fā)展。

三、提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作水平的措施

(一)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人要加強(qiáng)對外界的溝通，充分學(xué)習(xí)世界先進(jìn)國家企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人要將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況和對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的損失進(jìn)行總結(jié)，對企業(yè)全體工作人員進(jìn)行講述，保證企業(yè)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識的提高。在企業(yè)剩余資金充裕的情況下，企業(yè)往往會考慮將剩余資金投放到其他社會盈利性機(jī)構(gòu)獲得經(jīng)濟(jì)收益，但是，我國市場經(jīng)濟(jì)體制尚不完善，很多社會盈利性企業(yè)并不能保證獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)要對外部債務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，保證每一筆外部債務(wù)及時償還，以便企業(yè)按照既定的發(fā)展規(guī)劃順利發(fā)展，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)必須健全內(nèi)部控制機(jī)制，以完善的內(nèi)部控制機(jī)制，保證現(xiàn)金流量管理工作的正常進(jìn)行，企業(yè)要科學(xué)的劃分資金管理機(jī)構(gòu)各部門的職責(zé)，使企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)的各個部門明確自己的工作職責(zé)，避免因?yàn)樨?zé)任分配不明而造成資金管理效率低下。在企業(yè)的現(xiàn)金收支機(jī)構(gòu)，企業(yè)要建立起規(guī)范的先進(jìn)收支手續(xù)，使企業(yè)的每一筆資金收支情況準(zhǔn)確完整的呈現(xiàn)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與監(jiān)督機(jī)構(gòu)工作人員面前，提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。

(三)提高企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理工作水平

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須切實(shí)認(rèn)識到提高企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理水平對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性，企業(yè)要將內(nèi)部預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行改造，不能完全按照傳統(tǒng)的先經(jīng)營后統(tǒng)計(jì)的方式進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算管理，要在企業(yè)進(jìn)行資金使用之前對企業(yè)資金情況進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，在資金使用過程中對資金使用情況進(jìn)行合理的評估，提高企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理的科學(xué)性，使企業(yè)合理地利用充裕的剩余資金，科學(xué)的進(jìn)行營利性投資，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)贏得更加廣闊的發(fā)展空間。

四、結(jié)束語

在我國市場經(jīng)濟(jì)體系不斷完善的大背景下，我國很多企業(yè)都將健全企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制當(dāng)做了提高企業(yè)競爭力的重要方式。分析當(dāng)前我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理領(lǐng)域的問題并制定出切實(shí)可行的改進(jìn)方案，對我國企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。

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