現(xiàn)金流量
- 稅收任務(wù)對企業(yè)社保遵從的影響及機制研究
；企業(yè)稅負；現(xiàn)金流量中圖分類號：F842.67 文獻標識碼：A 文章編號：1000-176X（2023）09-0081-13基金項目：國家自然科學基金重點項目“國家治理視角下公共服務(wù)供給的財政制度研究”（71833002）；國家自然科學基金重點項目“央地財政關(guān)系與財政制度優(yōu)化研究”（72133001）一、引 言在以企業(yè)為繳費主體的現(xiàn)行社保費征收體制下，企業(yè)社保遵從長期不足，導致社?；鸩荒茏泐~入庫，直接影響了社?；鸬倪\行安全。全國稅收統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2
財經(jīng)問題研究 2023年9期2023-10-09
- 現(xiàn)金流量信息對傳統(tǒng)會計核算基礎(chǔ)的沖擊
應(yīng)有的作用。現(xiàn)金流量觀點在實務(wù)中的運用是目前企業(yè)容易忽視的一個方面。鑒于目前會計實務(wù)中頻繁出現(xiàn)的現(xiàn)金流量的現(xiàn)實運用，相關(guān)人員必須正視收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量概念對傳統(tǒng)權(quán)責發(fā)生制下的會計核算基礎(chǔ)產(chǎn)生的極大沖擊。通過案例分析，論文明確了在現(xiàn)行會計核算中引入現(xiàn)金流量的重要性與必要性?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量；權(quán)責發(fā)生制；收付實現(xiàn)制【中圖分類號】F233 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ?
中小企業(yè)管理與科技·下旬刊 2023年2期2023-05-30
- 企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及其優(yōu)化對策探討
科學、合理的現(xiàn)金流量管理能夠一定程度地降低企業(yè)的經(jīng)營風險，使企業(yè)在激烈的競爭中實現(xiàn)更加穩(wěn)定的發(fā)展。二、現(xiàn)金流量管理概述（一）現(xiàn)金流量管理的概念現(xiàn)金流量在企業(yè)運作的各個環(huán)節(jié)中都發(fā)揮著不可或缺的作用，全面貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動環(huán)節(jié)中，以購買原材料、銷售商品、償還債務(wù)等各種形式反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入、流出的情況。不同的現(xiàn)金流量具有各自特點，可以運用現(xiàn)金流量從成長能力、償債能力等不同視角去分析企業(yè)的發(fā)展情況，而將現(xiàn)金流量變化的各項數(shù)據(jù)綜合在
企業(yè)改革與管理 2023年4期2023-04-15
- H地產(chǎn)公司現(xiàn)金流量表分析
過對企業(yè)自身現(xiàn)金流量表的分析進而做出適合企業(yè)自身的投資決策，開拓出更大的市場和生存及發(fā)展空間。與此同時，隨之而來的便是一些無可避免的投資風險和諸多未知因素帶來的不確定性問題。本文簡要地通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，在符合市場經(jīng)濟原則的前提下，為提高企業(yè)風險意識，盡可能規(guī)避干擾因素，研究投資過程中可能面臨的問題，為企業(yè)進行更多的有效投資，強化綜合競爭力而提出建議。關(guān)鍵詞：經(jīng)營活動;投資管理;現(xiàn)金流量一、H地產(chǎn)公司現(xiàn)金流量表分析（一）H地產(chǎn)公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
民族文匯 2022年36期2022-06-30
- 基于改進杜邦分析法的績效評價體系研究
融活動，引入現(xiàn)金流量指標，構(gòu)建了以權(quán)益經(jīng)營凈現(xiàn)率為核心指標改進的杜邦分析體系，并將其運用在A建筑集團工程有限公司。通過對比分析傳統(tǒng)杜邦分析體系和改進的杜邦分析體系，提出優(yōu)化對策，旨在對企業(yè)進行全面分析和綜合評價，促進建筑施工企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】杜邦分析體系；現(xiàn)金流量；財務(wù)分析【中圖分類號】F275一、引言近年來，國際國內(nèi)環(huán)境不斷變化，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、新冠肺炎疫情、“雙循環(huán)”發(fā)展新格局，為我國經(jīng)濟發(fā)展帶來機遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)?；A(chǔ)建設(shè)是驅(qū)動經(jīng)濟發(fā)展
國際商務(wù)財會 2022年8期2022-05-29
- 以增量價值為導向的信息披露體系設(shè)計
企業(yè)價值; 現(xiàn)金流量【中圖分類號】 F230;F275 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2022）10-0028-08 一、信息披露的發(fā)展歷程 財務(wù)報表的雛形誕生于中世紀的歐洲，后來為了利益相關(guān)者判斷公司運行狀況，對公司的資產(chǎn)負債表提出了更加嚴格的標準。工業(yè)革命至20世紀初期，企業(yè)業(yè)務(wù)的復(fù)雜化和對投資者的保護催生了將資產(chǎn)和權(quán)益分別列示的標準化資產(chǎn)負債表。進入20世紀后，投資者對企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利能力信息的需求使企業(yè)增加了損益表
會計之友 2022年10期2022-05-18
- 新冠疫情下上市公司現(xiàn)金流量分析
閉關(guān)門，可見現(xiàn)金流量管理對企業(yè)的成長與發(fā)展至關(guān)重要。本文選取了A公司作為研究對象，首先從現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)對公司近三年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量進行了分析;然后從現(xiàn)金流量指標對公司償債能力、盈利能力進行剖析，發(fā)現(xiàn)該公司在現(xiàn)金流量管控方面存在一定問題;最后結(jié)合新冠疫情之下發(fā)展狀況，提出了相對應(yīng)的現(xiàn)金流量管理策略。關(guān)鍵詞：新冠疫情;A公司;現(xiàn)金流量;問題;策略一、引言在此次新冠疫情的影響之下，全國大部分企業(yè)都沒有做好應(yīng)對準備，在全國停工停產(chǎn)
商場現(xiàn)代化 2022年3期2022-03-27
- 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要意義
一個步驟都與現(xiàn)金流量環(huán)環(huán)相扣，現(xiàn)金流量管理的重要性日益顯現(xiàn)。文章通過對我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀進行思考，分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性以及存在的問題，進一步提出了加強現(xiàn)金流量管理的對策建議，期望能夠為廣大企業(yè)經(jīng)營者提供一點積極的參考意見，從而共同為提高企業(yè)資金利用率，延續(xù)企業(yè)生命力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展盡綿薄之力。 關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量;企業(yè)經(jīng)營;風險防范;籌資;投資 一、引言 伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日趨激烈。長期以來，經(jīng)營
中國集體經(jīng)濟 2022年2期2022-03-17
- 互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字營銷企業(yè)現(xiàn)金流管理研究
來所能產(chǎn)生的現(xiàn)金流量作為評估重點。由此可見，現(xiàn)金流量的管理是所有企業(yè)運營的基礎(chǔ)。本文中的互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字營銷企業(yè)營收規(guī)模大，客戶相對集中，加上輕資產(chǎn)運營的特點，決定了企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要地位。因此，數(shù)字營銷企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身行業(yè)特點，從應(yīng)收賬款在資產(chǎn)中的占比、付現(xiàn)比例、管控方式以及現(xiàn)金管理人員水平這四個方面入手，分析其現(xiàn)金流管理中存在的問題及形成原因，針對存在的問題提出完善的管理對策，以實現(xiàn)對現(xiàn)金流的有效管理。關(guān)鍵詞：數(shù)字營銷;資金管理;現(xiàn)金流量數(shù)字營銷公司的資金利
時代商家 2022年2期2022-01-23
- 現(xiàn)金流量表審計常見問題與應(yīng)對
徐 崢現(xiàn)金流量表是在收付實現(xiàn)制的基礎(chǔ)上反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，是財務(wù)報告的重要組成部分之一。現(xiàn)金流量表與企業(yè)的貨幣資金存在密切的關(guān)聯(lián)，通常被認為是最難以舞弊的會計報表。近年來，康得新等事件的發(fā)生使得機構(gòu)投資者、企業(yè)的債權(quán)和投資者等報表使用人更加關(guān)注現(xiàn)金流量表，通過這張表了解企業(yè)的實際獲利能力、償債能力、盈利能力等。對現(xiàn)金流量表進行審計，是防范企業(yè)舞弊風險、提高會計信息披露質(zhì)量的需要。審計人員在對現(xiàn)金流量表進行審計時，應(yīng)予以足
中國注冊會計師 2021年2期2021-03-11
- 企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控探究
：通俗地講，現(xiàn)金流量是企業(yè)在一個會計期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出的總量情況的總稱。隨著我國改革開放的持續(xù)深入，企業(yè)之間的競爭也日益激烈，企業(yè)不僅要在業(yè)務(wù)上有所突破，同時更要有完善的財務(wù)管理體制來護航，而現(xiàn)金流量管理作為重要的財務(wù)管理工具，能促進企業(yè)更有效穩(wěn)步的發(fā)展，因此加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理具有重要的現(xiàn)實意義。一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性第一，現(xiàn)金流量是企業(yè)財務(wù)管理的重要基礎(chǔ)條件。在企業(yè)開展相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理工作時，
消費導刊 2020年39期2021-01-28
- 芻議房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策
發(fā)展過程中都現(xiàn)金流量管理方面存在一定不足?；诖?，本文對我國房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面所存在的問題和不足進行了分析，并提出了幾點改進措施。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);現(xiàn)金流量管理一、我國房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理所存在的問題與不足（一）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的員工缺乏現(xiàn)金流量管理的意識我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的主要和首要運營目標是創(chuàng)造以及追求更高的經(jīng)濟利潤，并將創(chuàng)造更高的經(jīng)濟利潤作為自身的財務(wù)指標，在實際的運營過程中并不重視現(xiàn)金流量的作用，從而使得現(xiàn)金流量管理工作在房地產(chǎn)企業(yè)管
中國民商 2020年11期2020-12-14
- 地勘企業(yè)完善現(xiàn)金流量管理的建議
展，必須加強現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理主要內(nèi)容，通過經(jīng)營、投資、籌資現(xiàn)金流量收支變化，及時反映企業(yè)資金流動方向，對企業(yè)起著舉足輕重作用。正確掌握現(xiàn)金流量管理方法，控制現(xiàn)金流量程序，樹立現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中的作用，對地勘企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展具有重要意義。本文對地勘企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性和現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀進行分析，并提出完善建議。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 ; 地勘企業(yè) ;現(xiàn)金流量表地勘企業(yè)的現(xiàn)金流量具有一定特殊性。地勘企業(yè)必須加大對現(xiàn)金流量管理，通過分
財富生活·下半月 2020年2期2020-09-10
- 企業(yè)財務(wù)現(xiàn)金流量管理的問題及其對策
化影響，企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式也跟隨經(jīng)濟發(fā)展尋求轉(zhuǎn)變，企業(yè)要想長久穩(wěn)定發(fā)展，就要保證經(jīng)濟利益最大化，將經(jīng)濟利潤為核心，注重現(xiàn)金流量管理，只有這樣企業(yè)才能在今后發(fā)展過程中創(chuàng)造更多經(jīng)濟價值。為此，企業(yè)如何打破現(xiàn)金流量管理的局限性，成為當今企業(yè)急需解決的問題。一、現(xiàn)金流量的主要管理方式（一）現(xiàn)金盈余管理企業(yè)高層管理人員應(yīng)將現(xiàn)金盈余作為管理目標，確?，F(xiàn)金余額能夠予以合理分配，防止企業(yè)資金鏈斷裂造成經(jīng)濟運營癱瘓。隨著積攢的現(xiàn)金越來越多，許多高層管理人員都會借助現(xiàn)金流量
大眾投資指南 2020年6期2020-06-13
- 現(xiàn)金流量表審計問題與分析
會計利潤外，現(xiàn)金流量表也一樣會存在虛假舞弊現(xiàn)象，財務(wù)報表使用者對現(xiàn)金流量表的關(guān)注也越來越多，對現(xiàn)金流量表審計也提出了新的要求?；?span id="j5i0abt0b" class="hl">現(xiàn)金流量表現(xiàn)有的特點，本文就在現(xiàn)金流量表審計過程中出現(xiàn)的問題進行分析。一、對現(xiàn)金流量表進行審計的意義（一）預(yù)防企業(yè)做假賬及虛假財務(wù)報表企業(yè)的現(xiàn)金流量表本期與前期現(xiàn)金流量的差額等同于企業(yè)籌資活動、經(jīng)營活動、投資活動現(xiàn)金凈流量與匯率變動總和。通過此等式可以檢查現(xiàn)金流量表是否平衡，該表也可以查找現(xiàn)金等價物發(fā)生差異的原因。企業(yè)若做假賬調(diào)
今日財富 2020年9期2020-04-03
- 現(xiàn)金流量管理對企業(yè)財務(wù)風險的預(yù)警作用
濰坊供電公司現(xiàn)金流量在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位，現(xiàn)金流量是否充足，對于企業(yè)能否平穩(wěn)運行起著關(guān)鍵作用，甚至可以決定企業(yè)的存亡。一旦企業(yè)的現(xiàn)金流量不暢，就很可能會導致資金鏈斷裂，從而對企業(yè)的發(fā)展形成致命一擊。因此，在企業(yè)的發(fā)展中，一定要充分發(fā)揮現(xiàn)金流量的財務(wù)風險預(yù)警作用。但是由于我國企業(yè)目前是利潤導向型，在企業(yè)的發(fā)展中更加注重利潤忽視了業(yè)績的質(zhì)量，這就導致企業(yè)在現(xiàn)金流量方面存在著嚴重的滯后性?；诖?，筆者對現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)風險中的預(yù)警作用進行詳細的闡述。一
環(huán)球市場 2020年12期2020-01-18
- 電力財務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的應(yīng)用探析
、電力企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀（一）現(xiàn)金流量管理內(nèi)容上的問題當前我國的主要現(xiàn)金流量管理流程僅僅只是對企業(yè)現(xiàn)金流量進行基本控制和預(yù)算，然而僅僅只是簡單的對企業(yè)現(xiàn)金流量進行預(yù)算和控制，并不能夠真正使企業(yè)的現(xiàn)金流量得到合理的分配，并且企業(yè)的現(xiàn)金流量并不僅限于企業(yè)的日常經(jīng)營，也包含企業(yè)的籌資、投資活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此現(xiàn)金流量管理在電力企業(yè)中并沒有得到真正的重視，而現(xiàn)金流量管理的作用和價值也沒能夠得到真正的體現(xiàn)。（二）對現(xiàn)金流量管理的認識不夠電力企業(yè)對現(xiàn)
環(huán)球市場 2020年14期2020-01-18
- 論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
咨詢有限公司現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用，為企業(yè)健康發(fā)展提供了基礎(chǔ)保障，貫穿于企業(yè)管理的整個過程中，在經(jīng)營、投資和籌資三個環(huán)節(jié)中占據(jù)重要地位。因此在日常財務(wù)工作開展過程中，應(yīng)從經(jīng)營、投資、籌資三個方面著手加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，并采取有效措施積極應(yīng)對相應(yīng)風險，為食業(yè)創(chuàng)造安全可靠的資金使用環(huán)境。1 現(xiàn)金流量管理概論1.1 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容現(xiàn)金流量屬于現(xiàn)代理財學的一個重要范疇，是指企業(yè)在一定的經(jīng)營時間內(nèi)通過一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出
新商務(wù)周刊 2019年6期2019-12-20
- 中小企業(yè)現(xiàn)金流量表分析中應(yīng)注意的問題
于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量表分析是非常重要的，能夠為戰(zhàn)略決策的制定提供參考依據(jù)。但現(xiàn)階段諸多企業(yè)現(xiàn)金流量表分析存在一些問題，比如財務(wù)人員對現(xiàn)金流量表的重視程度不夠、現(xiàn)金流量表分析方式比較單一等等，導致沒有有效利用數(shù)據(jù)進行經(jīng)營決策。為了避免此種情況持續(xù)發(fā)生，應(yīng)當正確認識現(xiàn)金流量表分析的重要性，進而明確現(xiàn)金流量表分析的注意事項，從而科學合理的展開現(xiàn)金流量表的分析，有效利用現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，使企業(yè)在發(fā)展壯大的高速公路上奔馳。1 現(xiàn)金流量表分析的目的及作用現(xiàn)金流量表作為財
新商務(wù)周刊 2019年2期2019-12-20
- 試論企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險防范
于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量就像是人體內(nèi)的血液一樣，是企業(yè)生存發(fā)展的命脈。如果企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)了問題，必然會導致企業(yè)面臨一系列風險和問題，甚至可能會影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和生存命運，因而企業(yè)必須高度重視對現(xiàn)金流量的管理。本文從有效防范企業(yè)現(xiàn)金流量風險的角度進行了研究，首先分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性，在此基礎(chǔ)上分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基本情況，最后就如何加強現(xiàn)金流量管理、防范現(xiàn)金流量風險，提出了一些有針對性的解決對策，旨在為促進企業(yè)現(xiàn)金流量管理步入良性軌道提供參
中國商論 2019年6期2019-09-10
- 論集團企業(yè)現(xiàn)金流量表編制方法及其存在問題
越來越廣泛，現(xiàn)金流量表在集團企業(yè)財務(wù)管理活動中的重要性也越來越明顯了，集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的方法也呈現(xiàn)出了多樣化的特點，在編制過程中難免會遇到一些問題，這些問題會對集團企業(yè)的經(jīng)營決策產(chǎn)生一定的影響。本文從集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要性出發(fā)，分析了集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的幾個方法，并提出了集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表存在的幾個問題，目的在提高集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的水平。一、集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要性（一）為投資決策提供所需的信息來源通過現(xiàn)金流量表，企業(yè)可以
今日財富 2019年18期2019-08-01
- 提高企業(yè)現(xiàn)金流量的措施
陌軒摘 要：現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營的第一要素，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有著至關(guān)重要的作用。因此現(xiàn)金流量管理也成為了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心部分。在企業(yè)的經(jīng)營活動和發(fā)展過程中，現(xiàn)金流量是否充足、活躍，現(xiàn)金流量管理是否科學、合理，直接反映了一個企業(yè)的活力與素質(zhì)。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達國家中，有80%的企業(yè)面臨破產(chǎn)時賬面資金仍是盈利的，導致它們破產(chǎn)的原因更多是因為資金鏈斷裂。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；科學管理現(xiàn)金流我國許多企業(yè)對于現(xiàn)金流量的管理，也存在很多問題，由于自身資金控制能
科學與財富 2019年18期2019-07-10
- 現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用
財務(wù)管理中，現(xiàn)金流量扮演著極其重要的角色，在防范風險、提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著極其重要的作用，已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部普遍關(guān)注的焦點性話題。通過現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用，對于企業(yè)財務(wù)管理水平的提升具有極大的促進作用，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。本文主要針對現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用展開深入的研究，希望為相關(guān)行業(yè)人士提供些許幫助。現(xiàn)金流量管理，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位。加強現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，可
今日財富 2018年8期2018-05-14
- 淺析現(xiàn)金流量表會計要素的設(shè)置
方淑琴現(xiàn)金流量表會計要素的設(shè)置一直是學術(shù)界存在爭議的問題，本文首先論述了現(xiàn)金流量表會計要素的必要性和可能性，并且介紹了現(xiàn)金流量表會計要素的設(shè)置與賬戶體系的設(shè)置。若設(shè)置現(xiàn)金流量表會計要素，將極大的提高會計信息的質(zhì)量。現(xiàn)金流量表會計要素設(shè)置的必要性和可能性（1）現(xiàn)金流量表會計要素設(shè)置的必要性1.決定會計要素設(shè)置的影響因素會計要素的設(shè)置存在理論的依據(jù)，杜興強教授在其論著中指出，會計要素的設(shè)置是由會計基本假設(shè)、會計目標和會計對象共同決定的，并且受到會計基本假設(shè)的制
財訊 2018年6期2018-05-14
- 企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用
業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用陳曉萍（南通市疾病預(yù)防控制中心，江蘇 南通 450000）近幾年，伴隨著時代的不斷發(fā)展與進步，企業(yè)管理內(nèi)容呈現(xiàn)出多樣性，且在相關(guān)政策的引導下進行了創(chuàng)新變革。在企業(yè)的發(fā)展中，財務(wù)管理占據(jù)了重要的地位，且財務(wù)管理是十分重要的管理內(nèi)容，不僅對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，并且也對企業(yè)的發(fā)展有所幫助。毋庸置疑，在企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理占據(jù)了重要的地位，但是從整體角度分析，其現(xiàn)金流量管理存在眾多的缺陷與弊端，往往會對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生影響，所
當代經(jīng)濟 2017年2期2017-12-10
- 淺議電算化下現(xiàn)金流量表的調(diào)整
淺議電算化下現(xiàn)金流量表的調(diào)整■/樊汝春在電算化核算中，多數(shù)中小企業(yè)利用財務(wù)軟件自動生成現(xiàn)金流量表，但是編制成果并不準確，究其原因，是沒有解決好改變現(xiàn)金流量性質(zhì)的業(yè)務(wù)以及編制現(xiàn)金流量時的調(diào)整問題。現(xiàn)金流量表 電算化 編制 調(diào)整現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和支出情況的重要報表，編制現(xiàn)金流量表的目的是為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入流出信息，以便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，據(jù)此預(yù)測企業(yè)的未來現(xiàn)金流量，
財會研究 2017年9期2017-10-19
- 現(xiàn)金流量表的分析和研究
動制基礎(chǔ)上的現(xiàn)金流量表應(yīng)運而生，是對權(quán)責發(fā)生制下編制的資產(chǎn)負債表和利潤表的補充。本文通過對現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析，對企業(yè)財務(wù)狀況及存在問題進行分析現(xiàn)，按收付實現(xiàn)制對企業(yè)當期的經(jīng)營、投資、籌資活動進行計量，反映企業(yè)當期現(xiàn)金流入和流出情況，其中反映出大量關(guān)于企業(yè)經(jīng)營狀況的有價值的信息。通過對現(xiàn)金流量表的分析，提煉出其中的對各類主體決策相關(guān)的信息，供決策者參考?！娟P(guān)鍵詞】 現(xiàn)金流量表 財務(wù)分析一、現(xiàn)金流量表財務(wù)分析概述現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動
大經(jīng)貿(mào) 2017年8期2017-09-26
- 現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位研究
財務(wù)管理中，現(xiàn)金流量管理則是最關(guān)鍵的部分，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位不容忽視。然而我國很多企業(yè)對于現(xiàn)金流量管理的重要性認識不足，而且目前我國現(xiàn)金流量管理的整體水平與國外相比還比較低。有鑒于此，本文將深入分析現(xiàn)金流量管理在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，以及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財務(wù)管理；地位如今的時代，是信息的時代，也是經(jīng)濟快速發(fā)展的時代。在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)的生存越來越艱難。隨著環(huán)境的快速變化，企業(yè)無時無刻不面臨著市場風險的
現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2016年34期2017-08-12
- 如何運用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)現(xiàn)金流量
集團如何運用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)現(xiàn)金流量徐霞 重慶日報報業(yè)集團現(xiàn)金流量表作為三大會計報表之一，企業(yè)有必要深入的了解和分析該報表，并通過該報表為企業(yè)帶來各種訊息，對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀進行了解和對企業(yè)的未來發(fā)展進行預(yù)測。本文將圍繞現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，針對現(xiàn)金流量表對企業(yè)的影響、現(xiàn)金流量表的含義進行深入的分析和探討，并利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表 分析 企業(yè)現(xiàn)金流量企業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，現(xiàn)代財務(wù)管理是重理財?shù)墓芾?，?span id="j5i0abt0b" class="hl">現(xiàn)金流量表所提供的信息是
消費導刊 2017年10期2017-07-15
- 現(xiàn)金流量表的重構(gòu)設(shè)計
財務(wù)報表中，現(xiàn)金流量表是專門反映各類型貨幣資金增減變化情況的報表，能清晰地揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動性和企業(yè)盈利的真實性。但現(xiàn)金流量表編制上存在的問題也日益凸顯。因此，為發(fā)揮現(xiàn)金流量表的使用價值，應(yīng)考慮對現(xiàn)金流量表的項目進行重新設(shè)計，使得現(xiàn)金流量表既能保持目前的優(yōu)點，又能克服存在的缺點，更能減少工作中可能出現(xiàn)的錯誤和舞弊現(xiàn)象，便于企業(yè)管理人員改善經(jīng)營管理工作中存在的問題。一、現(xiàn)金流量表存在的主要問題現(xiàn)金流量表自要求編制以來，效果顯著，頗受好評。但現(xiàn)金流量表也存在一
綠色財會 2017年10期2017-03-11
- 論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
發(fā)展的命脈；現(xiàn)金流量是支撐財務(wù)管理與企業(yè)生產(chǎn)、市場營銷、行業(yè)發(fā)展等多方面內(nèi)容溝通的核心，針對現(xiàn)金流量展開完善的管理體系建設(shè)，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。本文以下結(jié)合現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)管理中的作用分析，并對其重要性進行闡述?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；財務(wù)管理；現(xiàn)金；地位一、現(xiàn)金流量概述所謂“現(xiàn)金流量”也被稱之為現(xiàn)金流（cash flow），狹義地理解是，企業(yè)在財務(wù)管理中通過現(xiàn)金形式展開的經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流入總和。現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營管理中之所以備受重
中國經(jīng)貿(mào) 2016年4期2016-11-19
- 現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
要】現(xiàn)階段，現(xiàn)金流量管理的管理領(lǐng)域十分豐富，其在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)著不可或缺的地位。但是我國的現(xiàn)金流量管理不夠健全和完善，仍處于經(jīng)驗占主導的階段。本文簡要分析了現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容和意義，并在該基礎(chǔ)上研究其在企業(yè)財務(wù)管理中的特殊地位，旨在引起人們的高度關(guān)注為目的，進而更好地實現(xiàn)現(xiàn)金流量管理從規(guī)章性和經(jīng)驗管理向科學管理的轉(zhuǎn)變?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理； 企業(yè)財務(wù)管理； 地位目前，通過編制現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金流量信息在協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系、組織財務(wù)活動等方面扮演重要
中國經(jīng)貿(mào) 2016年16期2016-10-27
- 淺論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
王天雨摘要：現(xiàn)金流量管理是當下新興的管理領(lǐng)域，它包含著極其豐富的內(nèi)容，涉及當下有關(guān)現(xiàn)金流動、流量的方方面面。現(xiàn)金流量管理對企業(yè)財務(wù)管理起著不可替代的作用，因此現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中逐漸趨于核心地位。但是，我國的現(xiàn)金流量管理水平普遍較低，基本處于起步階段，只能進行規(guī)章制度、現(xiàn)金流行規(guī)則等方面進行干預(yù)指導。本文通過對現(xiàn)金流量管理內(nèi)容解析及其在企業(yè)財務(wù)管理中地位的探究，期望能夠引起人們對于現(xiàn)金流量管理的重視。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財務(wù)管理 地位現(xiàn)金流量
消費導刊 2016年5期2016-06-30
- 現(xiàn)金流量表會計要素設(shè)置文獻綜述
佩賢 梁飛媛現(xiàn)金流量表會計要素設(shè)置文獻綜述■/蔡佩賢梁飛媛現(xiàn)金流量表作為三大財務(wù)報表之一，從一個新角度提供了不同于資產(chǎn)負債表和收益表的會計信息。但是，現(xiàn)金流量表會計要素一直未被確定。文章查閱搜集以往會計學者的研究資料后，從會計目標、報表編制方法和成本效益三方面評述了現(xiàn)金流量表要素設(shè)置的必要性和可行性。現(xiàn)金流量表會計要素要素設(shè)置目標導向自1977年現(xiàn)金流量表和財務(wù)狀況變動表成為正式報表（IAS 7，1977）以來，信息使用者對現(xiàn)金流量表的興趣日漸增強，尤其是
財會研究 2016年5期2016-03-28
- 現(xiàn)金流量管理分析及在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
工程職業(yè)學院現(xiàn)金流量管理分析及在企業(yè)財務(wù)管理中的地位楊小鳳 袁小青 江西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學院隨著我國社會的不斷發(fā)展、經(jīng)濟水平的快速提高，影響企業(yè)財務(wù)管理的因素也越來越多。要想實現(xiàn)財務(wù)管理的協(xié)調(diào)、可持續(xù)、健康發(fā)展，應(yīng)當明確現(xiàn)金流量的概念及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位，并將其應(yīng)用到企業(yè)的財務(wù)管理中去。本文簡單介紹了現(xiàn)金流量管理，分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位，并提出了幾點加強現(xiàn)金流量管理的措施，僅供參考。現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財務(wù)管理 地位在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)管
消費導刊 2016年10期2016-01-27
- 基于Excel三種方法編制現(xiàn)金流量表＊
61011）現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入流出的報表。它按照收付實現(xiàn)制為原則，以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，將權(quán)責發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。編制現(xiàn)金流量表通常采用的是工作底稿法或T 型賬戶法，工作強度大，且容易出錯。筆者結(jié)合多年實際財務(wù)工作經(jīng)驗和實踐教學經(jīng)驗，對基于Excel現(xiàn)金流量表的編制進行了多種的嘗試，現(xiàn)總結(jié)出三種可行方案，希冀與大家一起分享。本文以梁峰公司為例，結(jié)合2014年01月實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施。1
濰坊學院學報 2015年6期2015-12-31
- 論電算化條件下現(xiàn)金流量表編制方法的改進
會計報表中，現(xiàn)金流量表是一張難度較高的報表。在手工賬的環(huán)境中，現(xiàn)金流量信息的精確程度受到會計手工操作時間成本的嚴重制約。計算機會計環(huán)境中，獲得較高質(zhì)量現(xiàn)金流量信息的時間成本就較低。隨著會計電算化的發(fā)展，目前各家財務(wù)軟件都開發(fā)了現(xiàn)金流量模塊。但在現(xiàn)有財務(wù)軟件的現(xiàn)金流量模塊應(yīng)用中，編制現(xiàn)金流量表時經(jīng)常會產(chǎn)生種種錯誤，這些錯誤源自對現(xiàn)金流量表的理解不夠深入導致軟件本身的設(shè)計缺陷。因此，作者結(jié)合財務(wù)軟件應(yīng)用的經(jīng)驗，試對電算化條件下現(xiàn)金流量表編制方法進行深入探討。一
財會學習 2015年20期2015-12-17
- 現(xiàn)金流量在企業(yè)風險管理中的應(yīng)用
微摘要：自由現(xiàn)金流量已成為二十年來經(jīng)濟學和公司理財學的重要概念。本文闡述自由現(xiàn)金流量與企業(yè)風險的內(nèi)在聯(lián)系，并將自由現(xiàn)金流量作為企業(yè)風險管理的主要指標——通過自由現(xiàn)金流量分析進行企業(yè)風險識別，通過自由現(xiàn)金流量預(yù)測進行企業(yè)風險評估以及通過自由現(xiàn)金流量管理進行企業(yè)風險控制。關(guān)鍵詞：自由現(xiàn)金流量；風險管理自由現(xiàn)金流量指標的量化一直是個難題，雖然有許多學者對自由現(xiàn)金流量進行了不同的量化處理，但多是采用會計和財務(wù)的“現(xiàn)金流量”替代詹森所指的“自由現(xiàn)金流量”。本文采用了
基層建設(shè) 2015年8期2015-10-21
- 供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理
馮榮珍現(xiàn)金流量預(yù)算是反映供電企業(yè)特定預(yù)算期內(nèi)引起現(xiàn)金流量變動的經(jīng)營活動，投資活動和籌資活動的預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算管理包括，流入管理，流出管理，現(xiàn)金缺口，融資管理四大部分;現(xiàn)金流量預(yù)算是供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系的重要組成部分。一、供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理面臨的新形勢隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，電力改革的不斷推進，電力新技術(shù)不斷革新的背景下，供電企業(yè)生存發(fā)展所面臨的市場環(huán)境日益復(fù)雜，這也使現(xiàn)金流量預(yù)算管理形勢發(fā)生變化，其突出表現(xiàn)體現(xiàn)在三個方面。(一)盈利模式發(fā)生
商 2015年41期2015-07-12
- 以會計科目重設(shè)為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量表編制探討
計科目重設(shè)的現(xiàn)金流量表的編制，主要以企業(yè)會計準則為依據(jù)。現(xiàn)金流量表，是對企業(yè)某一時期實際收入與支出情況的反映，通過會計報表的形式，為企業(yè)提供這一時期的資金出入信息。本文以現(xiàn)金流量表的編制為出發(fā)點，分析其發(fā)展現(xiàn)狀，探討其在會計科目重設(shè)背景下的編制方法。現(xiàn)金流量表作為企業(yè)財務(wù)報表中的重要組成部分，能夠反映企業(yè)在某一時期的現(xiàn)金出入情況，是企業(yè)預(yù)測未來現(xiàn)金支出與收入情況的重要依據(jù)，也是企業(yè)評價這一時期經(jīng)濟發(fā)展狀況的主要數(shù)據(jù)信息。現(xiàn)金流量表中有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量的活動，
財經(jīng)界(學術(shù)版) 2015年18期2015-03-21
- 自由現(xiàn)金流量與會計現(xiàn)金流量的比較
動是根據(jù)自由現(xiàn)金流量還是會計現(xiàn)金流量，就要取決于公司對會計管理和對公司財務(wù)的理解以及相關(guān)管理人的實際水平來決斷。但是相對于會計現(xiàn)金流量和個概念性比較強的資金運轉(zhuǎn)方式來說，自由現(xiàn)金流量更加的符合實際的企業(yè)的資金的運轉(zhuǎn)以及企業(yè)正常的經(jīng)濟收益，因此要根據(jù)社會的發(fā)展趨勢更要選擇后者。endprint前言每一家企業(yè)都有自己的獨特的財務(wù)報表，這種報表顯示了企業(yè)的資金流量和資金量是否完整。但是在制作財務(wù)報表的時候，體現(xiàn)出的資金鏈流動是根據(jù)自由現(xiàn)金流量還是會計現(xiàn)金流量，就
消費導刊 2014年12期2015-02-13
- 現(xiàn)金流量管理與其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位與意義
任公司 唐穎現(xiàn)金流量管理與其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位與意義新疆新聯(lián)熱力有限責任公司 唐穎摘 要：本文通過介紹現(xiàn)金流量管理的概述，分析現(xiàn)金流量和利潤的差異，闡述現(xiàn)金流量和利潤的差異對企業(yè)的影響，對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的地位與意義展開探討研究，旨在為相關(guān)人員基于現(xiàn)金流量管理概述、現(xiàn)金流量和利潤的差異及現(xiàn)金流量和利潤的差異對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理影響與其在企業(yè)財務(wù)管理中地位與意義的研究提供一些思路。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè) 財務(wù)管理 地位現(xiàn)金流量管理指的是將現(xiàn)金
中國商論 2015年14期2015-01-28
- 淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策
慶慶淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策文/宣慶慶對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量管理對其生存發(fā)展的影響至關(guān)重要，而且也是現(xiàn)代化管理不可或缺的一個環(huán)節(jié)。作為企業(yè)財務(wù)情況的一個主要衡量指標，現(xiàn)金流量管理水平是企業(yè)發(fā)展?jié)撃艿闹匾w現(xiàn)。通過現(xiàn)金流量分析，企業(yè)可以對自身的資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)營風險、財務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力有清楚的了解。所以，深入研究企業(yè)現(xiàn)金流量管理，是企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展中的重要財務(wù)管理手段，其作用是舉足輕重的。企業(yè)；現(xiàn)金流量；管理對策現(xiàn)金流量深刻反映了企業(yè)利用現(xiàn)金的流入流出來了解自身
財會學習 2015年22期2015-01-01
- Excel動態(tài)現(xiàn)金流量表編制探討
強目前，我國現(xiàn)金流量表的編制方式陳舊，編制過程工作量大，編制難度較高。由此，迫切需要創(chuàng)新現(xiàn)金流量表的編制方法，提高工作效率。利用Excel編制現(xiàn)金流量表，方法多，信息準確性與可靠性較高，編制方便，能夠正確反映企業(yè)的財務(wù)指標及其獲利能力與支付能力。一、現(xiàn)金流量表編制概述現(xiàn)金流量表顧名思義就是要表現(xiàn)和反映一個企業(yè)或是一個部門的財務(wù)指標及其獲利能力與支付能力，是反映企業(yè)在一段時間內(nèi)現(xiàn)金以及同等金額的等價物收入與支出數(shù)量的報表。近年來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟效
財會通訊 2014年10期2014-11-08
- 自由現(xiàn)金流量在企業(yè)價值評估中的應(yīng)用
田毅自由現(xiàn)金流量在企業(yè)價值評估中的應(yīng)用田毅企業(yè)價值評估是我國資產(chǎn)評估業(yè)的重要組成部分。本文將對研究自由現(xiàn)金流量在我國企業(yè)價值評估中的應(yīng)用，分析其在應(yīng)用過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的對策進行解決。現(xiàn)金流量；企業(yè)價值；評估一、企業(yè)價值評估與自由現(xiàn)金流量的概述1.企業(yè)價值評估的概述企業(yè)價值評估，主要指注冊資產(chǎn)評估師根據(jù)一定的標準和目的對企業(yè)的全部價值進行分析和估算，并根據(jù)情況以書面的形式呈現(xiàn)的過程。企業(yè)價值評估是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，能根據(jù)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)的情
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2014年12期2014-07-20
- 我國上市公司經(jīng)營現(xiàn)金流量操縱現(xiàn)象分析
流的重要性，現(xiàn)金流量表開始受到投資者的普遍關(guān)注。隨著經(jīng)營現(xiàn)金流量決策有用性的提升，資本市場開始擔心上市公司通過操縱經(jīng)營現(xiàn)金流量來掩飾真實的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況。相關(guān)研究也驗證了經(jīng)營現(xiàn)金流量操縱的存在性，揭露了一些經(jīng)營現(xiàn)金流量造假的行為。對經(jīng)營現(xiàn)金流量操縱行為的研究將具有理論價值和實踐價值。一、與經(jīng)營現(xiàn)金流量操縱相關(guān)的理論（一）委托代理理論上世紀30年代，美國經(jīng)濟學家伯利和米恩斯因為洞悉企業(yè)所有者兼具經(jīng)營者的做法存在著極大的弊端，于是提出“委托代理理論”，倡導
淮北師范大學學報(哲學社會科學版) 2014年2期2014-04-07
- 利用Excel 2007輕松編制現(xiàn)金流量表
07輕松編制現(xiàn)金流量表李江霞 張雪芳現(xiàn)金流量表的編制是財會專業(yè)學生必須掌握的技能，文章嘗試在Excel2007環(huán)境下編制現(xiàn)金流量表，以企業(yè)當期的會計憑證表為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量代碼表作為過渡，利用自動顯示會計科目需要的IF嵌套VLOOKUP函數(shù)，在會計憑證表中輸入現(xiàn)金流量代碼后自動顯示對應(yīng)的現(xiàn)金流量的項目，并應(yīng)用SUMIF函數(shù)，設(shè)置現(xiàn)金流量表中各個項目的取數(shù)公式，取數(shù)并最終得到現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)。Excel；現(xiàn)金流量表；現(xiàn)金流量代碼；現(xiàn)金流量項目；會計憑證表一、
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2014年3期2014-03-22
- 現(xiàn)金流量表管理及其在企業(yè)價值鏈中的作用
務(wù)管理離不開現(xiàn)金流量的決策支持。無論籌資、投資或利潤分配均以現(xiàn)金為紐帶，現(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點和終點，而且貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)構(gòu)成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的軸心。因此，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容盡管表現(xiàn)為資金及其流轉(zhuǎn)，但又直接表現(xiàn)為現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)。也正由于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)受到盈利、虧損等內(nèi)部原因以及市場變化、企業(yè)間競爭等外部條件的影響而出現(xiàn)的不平衡，才使得企業(yè)財務(wù)管理成為必要，使現(xiàn)金流量在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中居于核心地位。一 現(xiàn)金流量管理的作用及意義企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其
河南科技 2013年3期2013-04-10
- 企業(yè)財務(wù)的晴雨表
摘要] 進行現(xiàn)金流量分析是以現(xiàn)金流量表提供的數(shù)字為依據(jù)進行的企業(yè)財務(wù)風險的分析。這是綜合反映一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的有關(guān)信息，以及投資和籌資活動有關(guān)的信息，以此評估企業(yè)未來取得現(xiàn)金凈流入的能力、未來償還負債及支付股利的能力，分析本期營業(yè)取得現(xiàn)金流入與利潤之間差異的原因，反映企業(yè)用現(xiàn)金和非現(xiàn)金的投資及籌資活動向外界提供籌資所需要的現(xiàn)金流量信息。[關(guān)鍵詞] 財務(wù)現(xiàn)金流量風險分析一、現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表上現(xiàn)金流量按發(fā)生原因可分成三大類：（一）
科學時代·下半月 2012年3期2012-08-30
- 現(xiàn)金流量操縱甄別與防范
□文/高素賢現(xiàn)金流量操縱甄別與防范□文/高素賢隨著人們對現(xiàn)金流量信息的關(guān)注，作為受托管理公司的經(jīng)理人員為了改善公司形象，當公司現(xiàn)金流量不佳時存在著進行操縱的強烈動機。本文從理論上分析現(xiàn)金流量操縱的動機，在列舉現(xiàn)金流量操縱手法的基礎(chǔ)上，著重論述如何甄別上市公司現(xiàn)金流量操縱行為，最后指出應(yīng)從制度上加強對現(xiàn)金流量操縱的防范。現(xiàn)金流量操縱；甄別；防范現(xiàn)金流量表是反映公司一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，通過公司的現(xiàn)金流量信息可以分析反映公司在一定會計期
合作經(jīng)濟與科技 2010年24期2010-08-15
- 固定資產(chǎn)投資中的現(xiàn)金流量分析
司 王輝一、現(xiàn)金流量對固定資產(chǎn)投資的決策作用1、現(xiàn)金流量是企業(yè)可動用的實際資金一項固定資產(chǎn)的投資的維持不是取決于一定區(qū)間是否有會計核算的賬面盈余，而是取決于是否擁有足夠的現(xiàn)金用于各種支付。在投資決策中，現(xiàn)金流量的狀況通常比盈虧狀況更加重要。未收現(xiàn)的收入不能用于企業(yè)的實際支付，而所支出的現(xiàn)金無論是否消耗，都不能再用于其它投資，只有將現(xiàn)金收回，才能用于其它支付。2、現(xiàn)金流量評價固定資產(chǎn)投資更具客觀性利潤與現(xiàn)金流量都可以用來評價固定資產(chǎn)投資，然而由于利潤的制定依
財經(jīng)界(學術(shù)版) 2010年9期2010-06-22
- 自由現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中的作用
角度提出自由現(xiàn)金流量的概念以來，許多學者對其進行了研究，形成了不盡相同的概念，對于自由現(xiàn)金流量的計算方法也存在差異。同時，自由現(xiàn)金流量又與會計學的現(xiàn)金流量有聯(lián)系又存在差異，通過對自由現(xiàn)金流量和會計現(xiàn)金流量的分析，從而得出自由現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中的作用。自由現(xiàn)金流量(Free Cash Flow)作為一種企業(yè)價值評估的新概念、理論、方法和體系，最早是由美國西北大學拉巴波特、哈佛大學詹森等學者于20世紀80年代提出的，經(jīng)歷了20多年的發(fā)展，特別在以美國安然、世
魅力中國 2009年28期2009-12-04
- 自由現(xiàn)金流量與會計現(xiàn)金流量的比較
角度提出自由現(xiàn)金流量的概念以來，許多學者對其進行了研究，形成的概念不盡相同，對于自由現(xiàn)金流量的計算方法也存在差異。同時，自由現(xiàn)金流量與會計學的現(xiàn)金流量有聯(lián)系又存在差異。本文通過對中外學者對自由現(xiàn)金流量和會計學現(xiàn)金流量的含義及計算的梳理，找出二者之間的區(qū)別與聯(lián)系，并提出它們差異的本質(zhì)所在，從而得出自由現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中的作用。關(guān)鍵詞：自由現(xiàn)金流量會計現(xiàn)金流量持續(xù)經(jīng)營經(jīng)營業(yè)績0引言自由現(xiàn)金流量概念的提出已經(jīng)有20多年的歷史，許多學者對其進行了研究并給出了定義
中小企業(yè)管理與科技·下旬刊 2009年4期2009-06-30
- 淺談編制現(xiàn)金流量表
為了規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制和列報,提高會計信息質(zhì)量,我國財政部于1997年制定與發(fā)布了《企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表》,于1998年3月20日發(fā)布了《企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表》,要求所有的企業(yè)從1998年1月1日起對外編報現(xiàn)金流量表。根據(jù)執(zhí)行情況及經(jīng)濟環(huán)境的變化,財政部于2001年1月18日對現(xiàn)金流量表會計準則進行了修訂,從2001年1月1日起在全國范圍施行。為建立起一套適應(yīng)我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求,順應(yīng)國際趨勢的中國會計準則體系,2006年2月15日,我國
活力 2009年15期2009-06-17
- ERP系統(tǒng)中現(xiàn)金流量表編制與審計方法探討
表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。需要編制合并報表的企業(yè)，還需要按第33號準則相關(guān)規(guī)定編制合并現(xiàn)金流量表等。在會計與審計工作中，現(xiàn)金流量表的編制與審計都是重點，也是難點。傳統(tǒng)的現(xiàn)金流量表編制方法主要是直接法與間接法。這兩種方法都是以報表及科目發(fā)生額分析為基礎(chǔ)，依據(jù)這兩種方法編制現(xiàn)金流量表難度大。ERP的應(yīng)用為簡化現(xiàn)金流量表編制提供了客觀條件。筆者調(diào)研了一些企業(yè)ERP應(yīng)用情況，發(fā)現(xiàn)不少應(yīng)用了ERP的企業(yè)還是不能實現(xiàn)簡單、快捷地編制現(xiàn)金流量表。在
現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2009年8期2009-02-03