摘要:企業(yè)內(nèi)控是管理企業(yè)的重要內(nèi)容和制度。金融行業(yè)中，人壽保險(xiǎn)公司的地位特別重要，保險(xiǎn)公司有效實(shí)施內(nèi)部控制，與公司本身和擔(dān)保人的利益有直接關(guān)系。而現(xiàn)在人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控環(huán)節(jié)出現(xiàn)一些問(wèn)題，只有運(yùn)用有效措施解決問(wèn)題，才能提高公司防御、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。本文以闡述人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控的基本內(nèi)容為切入點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并進(jìn)一步研究改進(jìn)內(nèi)部控制的策略與措施。

現(xiàn)在商業(yè)環(huán)境比較復(fù)雜，企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，各種因素會(huì)影響到企業(yè)的聲譽(yù)和運(yùn)營(yíng)。企業(yè)內(nèi)控是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中自我制約、自我調(diào)節(jié)的控制機(jī)制。企業(yè)為了增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、符合市場(chǎng)要求、降低自身風(fēng)險(xiǎn)，一定要提高和重視內(nèi)控工作。內(nèi)部控制的效率與質(zhì)量關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗。人壽保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、匯聚風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，從上世紀(jì)八十年代后，我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)逐步發(fā)展，其保險(xiǎn)收入不斷提高。人壽保險(xiǎn)收入在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中的比重，能夠體現(xiàn)出人壽保險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)中的比重問(wèn)題。發(fā)現(xiàn)壽險(xiǎn)能夠讓社會(huì)長(zhǎng)治久安，經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)步。而內(nèi)控則是保險(xiǎn)業(yè)的重要環(huán)節(jié)。

一、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控的基本內(nèi)容

(一)控制環(huán)境

控制環(huán)境包括人壽保險(xiǎn)公司開(kāi)展內(nèi)部控制的因素，其內(nèi)容是公司信息管理、管理者對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)、法律制度、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、企業(yè)文化、服務(wù)及產(chǎn)品構(gòu)成、公司特征等。這些因素間接或直接的影響到人壽保險(xiǎn)公司開(kāi)展內(nèi)部控制的效率、質(zhì)量。如公司出現(xiàn)機(jī)構(gòu)性變化，就代表其業(yè)務(wù)會(huì)進(jìn)行重組，其業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程都會(huì)出現(xiàn)變化，內(nèi)控的范圍和方式也會(huì)隨之轉(zhuǎn)變。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控是為了評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，就是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的損失、真實(shí)性、應(yīng)該采取的措施、出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司內(nèi)部的影響。風(fēng)險(xiǎn)就是公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中因?yàn)槠x公司目標(biāo)而出現(xiàn)的損失。就公司而言，分析、研發(fā)、銷售、組織運(yùn)行、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、質(zhì)量是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、研究風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而減少風(fēng)險(xiǎn)危害的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)控要分析、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素，建立起風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

(三)信息溝通

企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制涵蓋其每個(gè)方面與環(huán)節(jié)，尤其包括公司管理者對(duì)內(nèi)控態(tài)度，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)策略的配合，也會(huì)涵蓋項(xiàng)目財(cái)險(xiǎn)和利益團(tuán)體的認(rèn)知與態(tài)度。得到公司內(nèi)控的信息，可以讓措施獲得全面的配合與響應(yīng)。另外公正、客觀評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，需要工作人員對(duì)大量信息的理解與交流，這對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司開(kāi)展內(nèi)控具有重要作用。

(四)監(jiān)督活動(dòng)

人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)控活動(dòng)就是對(duì)也許會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該運(yùn)用積極的方式，糾正錯(cuò)誤，讓公司向著規(guī)劃目標(biāo)發(fā)展，其內(nèi)容包括程序和政策。公司開(kāi)展內(nèi)控的全部過(guò)程涉及到控制措施和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，其本身一定要處于監(jiān)控環(huán)境下，并按照實(shí)際情況予以及時(shí)調(diào)整，以增強(qiáng)內(nèi)控的質(zhì)量、效率、準(zhǔn)確性。

二、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)合理性較差

我國(guó)大部分人壽保險(xiǎn)公司選擇多級(jí)直線管理的方式，此模式造成對(duì)下屬機(jī)構(gòu)控制力不足。壽險(xiǎn)公司下設(shè)的部門重視主管的職權(quán)，缺少明確的分工，造成各部門在內(nèi)控方面的感知力和反應(yīng)力較差，沒(méi)有在實(shí)質(zhì)上構(gòu)建起滿足企業(yè)需要的管理制度，難以準(zhǔn)確、及時(shí)的應(yīng)對(duì)和防范風(fēng)險(xiǎn)。

(二)對(duì)內(nèi)控缺乏足夠的重視

部分人壽保險(xiǎn)公司對(duì)待內(nèi)控制度，沒(méi)有提高到戰(zhàn)略發(fā)展角度來(lái)建設(shè)；輕視內(nèi)控而重視業(yè)務(wù)，輕視制度而重視績(jī)效依舊是部分保險(xiǎn)公司的關(guān)鍵問(wèn)題；部分人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)思想還是傳統(tǒng)的以規(guī)模效益為目標(biāo)，以隊(duì)伍建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展為重點(diǎn)的考核機(jī)制，造成公司制定內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)可以提高公司的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益方面的重視程度不足，只重視短期利益，而沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控不足將會(huì)為公司帶來(lái)的損失。

(三)業(yè)務(wù)控制機(jī)制的科學(xué)性與合理性較差

銷售行為中沒(méi)有科學(xué)的監(jiān)督、管理和控制。銷售監(jiān)督機(jī)制不足，部分壽險(xiǎn)公司的的下屬單位沒(méi)有建立起科學(xué)、合理的制度，來(lái)對(duì)公司的銷售行為和服務(wù)品質(zhì)進(jìn)行控制。人壽保險(xiǎn)公司的具體業(yè)務(wù)有著明顯的多樣性，銷售人員操作時(shí)的靈活性會(huì)影響到保險(xiǎn)費(fèi)用和客戶資料的完善性與安全性，沒(méi)有管理制度，就容易產(chǎn)生保單虛假賠理、保費(fèi)不真實(shí)、投保信息不真實(shí)等問(wèn)題，為公司和客戶帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。

(四)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有全面發(fā)揮出功能

壽險(xiǎn)公司內(nèi)審是審計(jì)部門評(píng)價(jià)與檢查公司經(jīng)營(yíng)行為的過(guò)程。內(nèi)審是人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制和整體治理的重視環(huán)節(jié)，是提高風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部監(jiān)督的策略，雖然我國(guó)各個(gè)人壽保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)都建立稽查部門，但因?yàn)閭鹘y(tǒng)組織觀念、權(quán)限、人事制度等環(huán)節(jié)的因素，導(dǎo)致公司內(nèi)審工作較差，人員水平較低，缺乏專業(yè)和綜合知識(shí)，難以全面體現(xiàn)出內(nèi)審的作用，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)并杜絕重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，影響人壽公司的全面管理。

三、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控的改進(jìn)措施

(一)建立健全組織結(jié)構(gòu)

人壽保險(xiǎn)公司不同機(jī)構(gòu)要完成各自的職能，各個(gè)崗位和部門間實(shí)行監(jiān)督，相互約束，遵守制度為重、權(quán)利為輕的原則，構(gòu)建起具有扁平化特點(diǎn)的組織構(gòu)架，減少信息反饋步驟、減少管理環(huán)節(jié)的方式，推動(dòng)公司各部門間的協(xié)調(diào)和交流，增強(qiáng)預(yù)防和反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

健全人壽保險(xiǎn)公司的法人治理結(jié)構(gòu)。保險(xiǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)以經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)股東的整合、分立、分離為前提，以管理層、董事會(huì)、股東會(huì)間的責(zé)任、利益、權(quán)利關(guān)系，制定相關(guān)制度并進(jìn)行連接。我國(guó)保險(xiǎn)公司通常采取分權(quán)制衡機(jī)制來(lái)設(shè)置治理結(jié)構(gòu)，股東會(huì)是保險(xiǎn)公司的最權(quán)力機(jī)關(guān)，其能夠行使任免監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)成員的權(quán)力。董事會(huì)是實(shí)施業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。股東會(huì)聘任并選舉監(jiān)事會(huì)成員，可以核查財(cái)務(wù)，監(jiān)督職員是否違反公司制定。管理層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)等要建立起互相作用、互相牽制的機(jī)制，以確保公司的利益和發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

(二)重視內(nèi)控的戰(zhàn)略地位

人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體現(xiàn)在其經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)上，應(yīng)該在戰(zhàn)略高度上制定并實(shí)施此項(xiàng)工作。要進(jìn)行部署、督導(dǎo)、檢查、考核，公司不同部門要全面實(shí)施此工作，并將內(nèi)部控制工作當(dāng)作是人壽保險(xiǎn)公司重要的環(huán)節(jié)，將控制落到實(shí)處并常抓不懈，保障業(yè)務(wù)的高效、穩(wěn)定發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而提供幫助。所以人壽保險(xiǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)控對(duì)企業(yè)的影響，積累與學(xué)習(xí)內(nèi)控的技能與知識(shí)，以務(wù)實(shí)的態(tài)度進(jìn)行內(nèi)部控制工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任心，讓管理者可以認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，慎重、有效經(jīng)營(yíng)，讓壽險(xiǎn)公司得到規(guī)范、健康、高效發(fā)展。

(三)完善分析與識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的體系

人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有鮮明的特點(diǎn)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有很高的風(fēng)險(xiǎn)。而

公司建立內(nèi)控的目標(biāo)是管理經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。風(fēng)險(xiǎn)管理包括制定管理規(guī)劃、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用科學(xué)方式開(kāi)展檢查、評(píng)估、修正風(fēng)險(xiǎn)的工作。所以完善風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別體系能夠健全管理機(jī)制，也為建立全面的內(nèi)控體系提供必要服務(wù)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以技術(shù)手段評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)概率，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行判斷，制定控制風(fēng)險(xiǎn)的策略，并實(shí)施監(jiān)控和評(píng)估，運(yùn)用管理方式和技術(shù)，減少和杜絕風(fēng)險(xiǎn)。分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要重視理賠和承保風(fēng)險(xiǎn)、工作者人為風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)等四個(gè)方面，準(zhǔn)確識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)，以適應(yīng)市場(chǎng)、政策出現(xiàn)的變化，進(jìn)而得到競(jìng)爭(zhēng)先機(jī)，獲得更好的發(fā)展。

(四)完善公司內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制

首先，為了逐步增強(qiáng)和保持內(nèi)部審計(jì)部門工作人員的勝任能力，人壽保險(xiǎn)公司要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，關(guān)注內(nèi)審所具有的監(jiān)督作用，構(gòu)建起系統(tǒng)的甄別、作用、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)和晉級(jí)內(nèi)審人員的相關(guān)制度，逐步增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員專業(yè)能力和道德修養(yǎng)，建立健全考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，構(gòu)建起嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)機(jī)制，最大程度的激發(fā)公司職工工作的的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。

其次構(gòu)建起獨(dú)立而權(quán)威的內(nèi)審監(jiān)督體系，進(jìn)而確保人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)審部門的科學(xué)性和獨(dú)立性。讓審計(jì)委員會(huì)直接管理公司不同部門和機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。提高公司各個(gè)工作崗位、職能部門、內(nèi)審機(jī)構(gòu)的責(zé)任。明確不同崗位與部門在制定、實(shí)施內(nèi)控制度方面的責(zé)任與義務(wù)。

最后運(yùn)用信息技術(shù)，對(duì)審計(jì)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。全面運(yùn)用人壽保險(xiǎn)公司擁有的信息技術(shù)平臺(tái)，梳理審計(jì)流程，按照可以擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)水平，制定出指標(biāo)體系，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)、實(shí)施指標(biāo)、考核指標(biāo)，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的各種目標(biāo)，運(yùn)用分析系統(tǒng)，選擇非現(xiàn)場(chǎng)的手段，完成各項(xiàng)審計(jì)，準(zhǔn)確、及時(shí)的提示風(fēng)險(xiǎn)和制定審計(jì)建議。

總而言之，人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、信息溝通、監(jiān)督活動(dòng)等內(nèi)容，但目前內(nèi)控相關(guān)制度還不健全，隨著科學(xué)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的發(fā)展，內(nèi)控制度具有的關(guān)鍵性逐步顯露出來(lái)。這就需要運(yùn)用建立健全組織結(jié)構(gòu)、重視內(nèi)控的戰(zhàn)略地位、完善分析與識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的體系、完善公司內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制等措施解決問(wèn)題，為全面、持續(xù)發(fā)展人壽保險(xiǎn)事業(yè)保駕護(hù)航。