內(nèi)審
- 論國企的內(nèi)部審計職業(yè)精神
平和效益。其中，內(nèi)審工作人員的職業(yè)精神對審計工作效果起到?jīng)Q定性作用，職業(yè)精神是一個人在工作中的態(tài)度和行為的綜合體現(xiàn)，它不僅體現(xiàn)了個人對工作的態(tài)度，也反映了個人的職業(yè)素養(yǎng)。有良好的職業(yè)精神對于個人的職業(yè)發(fā)展非常重要，還可以有效提升國企內(nèi)審工作質(zhì)量和效率，提高國企的管理水平，增強國企社會形象，有效推動國企可持續(xù)發(fā)展。一、國企內(nèi)部審計職業(yè)精神培養(yǎng)的重要作用(一)有利于提高國企經(jīng)營管理效果培養(yǎng)內(nèi)審人員職業(yè)精神有助于提升國企內(nèi)部管理的透明度和規(guī)范性，對國家電力企業(yè)而
現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2023年31期2023-11-23
- 計量技術(shù)機構(gòu)內(nèi)部審核案例與質(zhì)量管理探討
部審核的基本知識內(nèi)審工作由計量技術(shù)機構(gòu)質(zhì)量負責人依據(jù)機構(gòu)質(zhì)量管理體系文件要求提出并組織。質(zhì)量負責人確定本次內(nèi)審的內(nèi)審組成員及組長人選，然后再由內(nèi)審組編制內(nèi)審檢查表組織實施。內(nèi)審一般分為內(nèi)審策劃、現(xiàn)場審查、審查分析、審查報告、糾錯改進5個步驟。內(nèi)審一般要做到覆蓋所有要素（活動）、所有資源、所有崗位及部門，但要注意首次和后續(xù)內(nèi)審的不同，首次內(nèi)審務(wù)必全覆蓋，后續(xù)內(nèi)審可根據(jù)計量技術(shù)機構(gòu)平時工作實際以及以往內(nèi)外審情況，有側(cè)重點、有針對性地開展內(nèi)審。作為內(nèi)審員，在進行
大眾標準化 2023年19期2023-11-02
- 醫(yī)院內(nèi)部審計風險的誘發(fā)因素和防范對策
要工具。風險導向內(nèi)審是以風險管理為工作重心，對組織風險過程有效性進行審查評價活動。醫(yī)院內(nèi)審機構(gòu)的獨立性、審計方法手段的落后狀況等因素決定內(nèi)審風險的客觀存在，隨著醫(yī)院內(nèi)審范圍的擴大，內(nèi)審人員在審計工作中面臨更大的風險。新醫(yī)改發(fā)展關(guān)鍵時期，公立醫(yī)院內(nèi)審應(yīng)大力開展風險導向內(nèi)審，提出改進風險應(yīng)對控制的意見建議。一、醫(yī)院內(nèi)部審計風險管理概述醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)是重大的民生工程，醫(yī)療服務(wù)體系建立關(guān)系到人民的健康。我國政府對醫(yī)院管理權(quán)力逐步下放增強醫(yī)院的積極性，但公立醫(yī)院改革未
今日財富 2023年12期2023-05-30
- 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作有效化解經(jīng)營風險
營風險。而企業(yè)的內(nèi)審和內(nèi)控是對經(jīng)營風險進行管控的有效手段。也就是說，企業(yè)要想實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就要針對經(jīng)營實際情況，充分發(fā)揮內(nèi)審的作用，強化自身的內(nèi)控能力，全面提升市場競爭力，并對企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，進而更好地實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略經(jīng)營目標。企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作現(xiàn)狀企業(yè)高層對內(nèi)審與內(nèi)控認識不清目前我國各個行業(yè)的市場競爭都十分激烈，大多數(shù)企業(yè)為了在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，在運營和銷售上都投入了大量資源，而對內(nèi)審和內(nèi)控工作卻不夠重視，投入的資源和力量不夠，導致企業(yè)
中國商界 2023年5期2023-05-23
- 企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作之間的關(guān)系探究
境影響因素，加強內(nèi)審與內(nèi)控的管理，并采取有效的措施提高內(nèi)審與內(nèi)控的工作質(zhì)量和管理水平，以便增強企業(yè)應(yīng)對風險的能力，規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營管理方面存在的問題，促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理要求。企業(yè)首先要清晰地掌握內(nèi)審與內(nèi)控的基本含義，并且有效地分析內(nèi)審與內(nèi)控之間的關(guān)系，確保兩者之間工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，相互促進，有利于企業(yè)發(fā)揮兩者的工作價值，幫助企業(yè)提升管理能力，控制成本，規(guī)避風險，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。一、企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控的內(nèi)涵（一）企業(yè)內(nèi)控的含義分析企業(yè)內(nèi)控的實施是為了企業(yè)能夠在新
大眾投資指南 2023年1期2023-03-06
- 目前基層內(nèi)部審計工作存在的問題及對策探討
一定的關(guān)聯(lián)，通過內(nèi)審能夠提高單位對內(nèi)部的管控能力，實現(xiàn)權(quán)責約束，監(jiān)視財政情況，簡單來說內(nèi)審能夠監(jiān)視基層單位情況，同時間接提高單位管理水平，保證單位遵循財經(jīng)制度，為社會提供更好的公共服務(wù)，實現(xiàn)廉政創(chuàng)辦?，F(xiàn)如今，我國已進入經(jīng)濟新常態(tài)，做好內(nèi)審才能樹立免疫系統(tǒng)架構(gòu)，規(guī)避風險。目前內(nèi)審工作受方法落后、人員不重視等因素影響，導致實際效果不佳，有必要樹立審計正確觀念，增強審計力度，如此才能切實改善審計問題，確保審計得到全面落實。一、內(nèi)部審計的內(nèi)涵內(nèi)部審計相比外部審計獨
現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2023年2期2023-02-22
- 基于民營企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的內(nèi)審工作探究
）內(nèi)部審計簡稱內(nèi)審，針對企業(yè)內(nèi)各類業(yè)務(wù)進行獨立的評價與控制，確保經(jīng)濟活動能在公認程序、標準、規(guī)定與方針支撐下達成企業(yè)運營目標。通過內(nèi)部審計企業(yè)可獲利，還可有效防范經(jīng)營風險，如成本風險、投融資風險等。然而，有些民營企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)中卻存在內(nèi)審工作準則缺位、方法單一、體系性差、制度欠佳、要點模糊的問題，影響民營企業(yè)基于內(nèi)控的內(nèi)審成效?；诖?，為提升民營企業(yè)管理水平，研究內(nèi)控建設(shè)背景下的內(nèi)審工作方略顯得尤為重要。一、基于民營企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的內(nèi)審工作必要性1.協(xié)助民
全國流通經(jīng)濟 2022年2期2022-12-29
- 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的困境與改進對策探究
單位運行過程中，內(nèi)審工作的有效開展可以促使單位自身職能得到較好的體現(xiàn)。因此在當前的實踐發(fā)展過程中，很多單位都開始關(guān)注內(nèi)審工作的優(yōu)化與完善，并依托于此實現(xiàn)單位的高質(zhì)量發(fā)展。但是結(jié)合實際情況來看，很多單位在開展內(nèi)審工作的時候都遭遇了較為顯著的困境，使得內(nèi)審工作很難取得預(yù)期的效果。在這種情況下，就有必要結(jié)合單位內(nèi)審工作的實際現(xiàn)狀，探索內(nèi)審工作在后續(xù)時間里的創(chuàng)新改善策略。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的特點內(nèi)部審計主要是指單位內(nèi)部人員針對單位經(jīng)營活動和內(nèi)控體系的合法
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2022年11期2022-12-25
- 基層外匯局內(nèi)審整改機制建設(shè)研究
職、高水平履職，內(nèi)審整改工作是充分發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)外匯管理履職作用的關(guān)鍵，然而目前基層外匯局普遍存在整改效果不理想，為此筆者從內(nèi)審整改的意義、內(nèi)審整改的問題和內(nèi)審整改的建議等三個方面對外匯局內(nèi)審整改機制建設(shè)進行研究。一、內(nèi)審整改的意義內(nèi)審整改是指被審計單位（部門）整改審計發(fā)現(xiàn)、采納審計建議、追究相關(guān)人員責任，以達到糾正問題、規(guī)范管理、完善制度、控制風險、提高內(nèi)控以及提高履職效果的過程。對于內(nèi)審來說，查出問題不是審計的最終目的，促進問題整改、完善制度、防范風險才
審計與理財 2022年8期2022-11-14
- 提高企業(yè)管理體系內(nèi)審工作質(zhì)量的建議
0）一、前言體系內(nèi)審是企業(yè)內(nèi)部控制體系中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制體系形成良性閉環(huán)循環(huán)系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，同時體系內(nèi)審也是對企業(yè)管理起到監(jiān)督、制約、防護、鑒證、參謀、建議和促進等作用的一項具有獨立性和權(quán)威性的特色管理活動[1]?，F(xiàn)階段，經(jīng)濟體制改革進入深水區(qū)，企業(yè)轉(zhuǎn)型方興未艾，如火如荼，企業(yè)管理體系建設(shè)面臨重大革新要求和挑戰(zhàn)，有些企業(yè)甚至需要重塑管理體系。面對如此形勢，企業(yè)亟待加強管理體系內(nèi)審工作，以借助內(nèi)審對管理體系的監(jiān)督、評價與服務(wù)作用，有效促進管理體
企業(yè)改革與管理 2021年16期2022-01-01
- 新形勢下發(fā)展醫(yī)院內(nèi)部審計工作的策略探討
內(nèi)存在著諸多關(guān)于內(nèi)審方面的問題，而作為相關(guān)領(lǐng)導，一定要重視并關(guān)注這些問題，并且積極采用多種有效的方式方法來幫助內(nèi)審工作順利完成，從而促進醫(yī)院內(nèi)審工作制度、相關(guān)機構(gòu)設(shè)置的更新和完善，最終幫助醫(yī)院得到更好的發(fā)展。一、新形勢下醫(yī)院審計所面臨的問題首先，雖然目前大部分的醫(yī)院都能夠針對內(nèi)部審計工作而設(shè)置相應(yīng)的崗位，但是經(jīng)過一段時間的運行，可以發(fā)現(xiàn)，其呈現(xiàn)出了不同程度的問題[1]。由于受到各種因素的影響，醫(yī)院領(lǐng)導對于內(nèi)審工作的實際內(nèi)涵和真正意義缺乏一個正確的認識態(tài)度，
大眾投資指南 2021年1期2021-11-25
- 淺談實驗室內(nèi)審工作的實施
8300111 內(nèi)審的目的內(nèi)審的目的在于驗證實驗室運行自己制定的質(zhì)量管理體系的符合性和持續(xù)有效性，找出不符合項并采取相應(yīng)的糾正措施。內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不符合項是管理體系改進的非常有價值的信息，所以這些信息作為管理評審的輸入很有必要。2 內(nèi)審的組織者內(nèi)審由質(zhì)量負責人組織與管理，質(zhì)量負責人可同時擔任內(nèi)審組組長。內(nèi)審員由經(jīng)過培訓，具備內(nèi)審員資格的人員來擔任，并在內(nèi)審前進行針對此次內(nèi)審活動相應(yīng)的培訓，使每一位內(nèi)審員明確自己所審核的管理體系要素和部門或?qū)I(yè)，且內(nèi)審員不能審
商品與質(zhì)量 2021年1期2021-11-21
- 從百年黨史感悟內(nèi)審精神
值得總結(jié)與傳承的內(nèi)審精神，可以從以下六個方面進行闡述。知行合一“知行合一”也就是“坐而論道，起而行之”，黨的思想路線“一切從實際出發(fā)，理論聯(lián)系實際，實事求是，在實踐中檢驗真理和發(fā)展真理”，完美詮釋了“知行合一”的理念。內(nèi)部審計是實踐性很強的工作，紙上談兵就無法洞悉其真諦。做內(nèi)審工作不能是理論到理論，而應(yīng)是實踐到理論再到實踐，內(nèi)審人要善于從重復(fù)的工作中總結(jié)規(guī)律，在不變的工作中尋求改進的空間，將具體業(yè)務(wù)抽象化為內(nèi)審理論，更好地指導內(nèi)審實務(wù)工作，秉承知行合一的精
中國內(nèi)部審計 2021年8期2021-09-08
- 提高交通會計內(nèi)審工作有效性的建議及思考
通運輸局交通會計內(nèi)審是交通部門運行管理的重要內(nèi)容之一，這一方面工作的事實會對交通事業(yè)單位預(yù)算決算、經(jīng)濟責任劃分等有著重要的影響，而交通會計內(nèi)生工作問題的出現(xiàn)，則會直接影響到交通會計內(nèi)審工作實際作用的發(fā)揮，因此，不斷提高交通會計內(nèi)審工作的有效性有著重要的意義。一、交通會計內(nèi)審工作問題分析（一）交通會計內(nèi)審工作缺乏重視從當前的情況來看一些交通事業(yè)單位領(lǐng)導對交通會計工作的重視程度不夠，導致交通會計內(nèi)審工作實際效果得不到提升。因為交通事業(yè)單位領(lǐng)導的意識是交通會計內(nèi)
環(huán)球市場 2021年10期2021-01-16
- 我國上市公司內(nèi)部審計存在的問題及對策
，建立適當有效的內(nèi)審制度有很大的必要性和迫切性。2.我國上市公司內(nèi)部審計主要類型及其優(yōu)缺點分析。①財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下的內(nèi)部審計優(yōu)點及缺點。財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下的內(nèi)審，因為只類似于財務(wù)部門的一個分支，所以地位較低，獨立性更是空談，即使是日常財務(wù)審計，比如簡單的查賬，內(nèi)審工作也或多或少要聽從財務(wù)總監(jiān)的指示，作為財務(wù)總監(jiān)的下屬，讓內(nèi)審人員糾察財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)部門的錯誤以及不規(guī)范之處，有些強人所難，不切實際。這樣的內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置也完全忽略了實際工作情況。②總經(jīng)理領(lǐng)導下的內(nèi)部審計
現(xiàn)代企業(yè) 2020年8期2020-10-12
- 淺談管理體系的內(nèi)部審核
。實驗室管理體系內(nèi)審的實施包括以下幾個方面：編制內(nèi)審檢查表根據(jù)實驗室制定的內(nèi)審計劃，每年的內(nèi)審一般由質(zhì)量負責人進行策劃，當實驗室確定了內(nèi)審的實施方案之后，成立由經(jīng)過培訓、對評審準則比較熟悉的內(nèi)審員組成的內(nèi)審組，并指定內(nèi)審組長，按計劃實施內(nèi)審工作。為了提高內(nèi)部審核的計劃性和有效性，使內(nèi)審能按策劃的方案順利進行，要求每位內(nèi)審員事先必須根據(jù)自己負責審核的部門所涉及的要素，編制審核用的檢查表，到了實驗室現(xiàn)場時，可根據(jù)內(nèi)審檢查表的內(nèi)容，逐條檢查并記錄。檢查表的內(nèi)容應(yīng)
中國纖檢 2020年9期2020-09-25
- 淺談法定計量檢定機構(gòu)管理體系的內(nèi)審
部審核（以下簡稱內(nèi)審）。1、內(nèi)審的基本概念內(nèi)審有時也稱為第一方審核，由機構(gòu)自己或以機構(gòu)自己的名義進行，審核對象是機構(gòu)自己的管理體系。通過審核獲得證據(jù)、對其進行客觀地評價，以確定機構(gòu)的管理體系滿足審核準則的程度所進行的系統(tǒng)的、獨立的并形成文件的過程。2、內(nèi)審的目的及要求2.1內(nèi)審的目的就是確定機構(gòu)的管理體系與《考核規(guī)范》的符合性和實施保持的有效性;檢查機構(gòu)的質(zhì)量手冊及相關(guān)文件中的各項要求是否在工作中得到合的貫徹;促進機構(gòu)質(zhì)量管理水平的提高，保證機構(gòu)管理體系的
科學導報·學術(shù) 2020年77期2020-09-06
- 風定波寧處有個內(nèi)審好“林導”
做好守護人”。在內(nèi)審協(xié)會的崗位上，他一干就是十六年，將工作場所當“考場”，把盡職盡責當“答卷”，用“忠心、熱心、用心”唱響內(nèi)審服務(wù)主旋律。他就是寧波市內(nèi)部審計協(xié)會秘書長林云忠。在大伙兒心目中，亦師亦友的他被親切地稱為“林導”。以沙龍活動為載體，建起內(nèi)審協(xié)會之家林云忠多次說，“內(nèi)部審計是一家，協(xié)會似娘家”。十六年來，林云忠倡導的內(nèi)審沙龍活動在寧波市內(nèi)審協(xié)會持續(xù)開展，精彩前行。從“內(nèi)審工作的職業(yè)定位”到“我為內(nèi)審轉(zhuǎn)身”、到“CIA的奮斗歷程”、再到沙龍升級版情
中國內(nèi)部審計 2020年7期2020-07-26
- 淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作存在的問題及策略
到各種阻礙而導致內(nèi)審功能無法有效發(fā)揮。探討行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作問題不僅有利于內(nèi)審工作質(zhì)量的提升，同時對于促進行政事業(yè)單位管理體制完善與發(fā)展都有著積極作用。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 ?內(nèi)部審計 ?問題 ?對策隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位的審計工作也開始引起管理者重視，尤其是對外部審計工作的重視程度比較高。內(nèi)部審計作為事業(yè)單位監(jiān)督與管理的重要手段，其重視程度明顯比較低，而且在實際實踐過程中，行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作也存在各種問題，從而使得事業(yè)單位
財經(jīng)界·下旬刊 2020年2期2020-03-17
- 試論電力企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性
爭中保持競爭力。內(nèi)審是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，由于受到內(nèi)外部環(huán)境影響，電力企業(yè)內(nèi)審獨立性存在較多問題，為企業(yè)經(jīng)濟社會效益帶來很大的影響，加強電力企業(yè)內(nèi)審獨立性成為急需解決的問題。隨著電力企業(yè)迅速發(fā)展，內(nèi)審人員在審計管理方面進行有益的探索，推動企業(yè)財務(wù)集團化發(fā)展。但限于審計人員傳統(tǒng)辦事方法，使審計工作難以客觀公正，如何豐富審計內(nèi)涵，創(chuàng)新審計方式，使審計工作在維護電力系統(tǒng)穩(wěn)定性方面發(fā)揮更大作用，是電力企業(yè)領(lǐng)域亟待探討的問題。一、電力企業(yè)內(nèi)審的作用內(nèi)審是電力企業(yè)自控
環(huán)球市場 2020年14期2020-01-18
- 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部審計新常態(tài)研究
及有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)審工作，發(fā)揮審計的監(jiān)督檢查作用，有效的防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)管中的各類風險。首先，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，可以實現(xiàn)企業(yè)各種數(shù)據(jù)信息的有效匯集，從而提高內(nèi)審工作的效率性，解決企業(yè)內(nèi)審部門獲得審計信息不足的問題，并且可以實現(xiàn)事后審計向事前審計轉(zhuǎn)變，可以更有效的保證企業(yè)資金安全，應(yīng)對企業(yè)發(fā)展過程中的風險。其次，大數(shù)據(jù)時代可以在信息化平臺下，提高審計的實時性與針對性，有助于在數(shù)據(jù)分析中找出企業(yè)的潛在風險，滿足企業(yè)發(fā)揮審計職能、規(guī)避各類管理風險的需要。最后，大數(shù)據(jù)
新商務(wù)周刊 2019年14期2019-12-20
- 淺談質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核中存在的問題及應(yīng)對措施
體系內(nèi)部審核簡稱內(nèi)審，它能動態(tài)顯示質(zhì)量體系的運行狀況，是實驗室自我審核、自我評價、自我約束、自我完善的一種系統(tǒng)性的活動。而隨著《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定能力評價檢驗檢測機構(gòu)通用要求》（RB/T 214-2017）的實施，實驗室都認識到了質(zhì)量管理體系的重要性，精心策劃并實施內(nèi)審，試圖發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理體系中存在的問題，采取糾正和預(yù)防措施，以期達到提高和改進質(zhì)量體系運行質(zhì)量的目的。但是，在實施內(nèi)審過程中，一些實驗室不能將對通用要求的認識、內(nèi)審實施的方式方法與自身的實際情
商品與質(zhì)量 2019年15期2019-11-28
- 人民銀行縣級支行開展同級審計項目的困難及對策
——以宜春市中支為例
級審計項目是央行內(nèi)審部門的一項主要任務(wù)，也是同級監(jiān)督工作的一項重要抓手，在防范各類業(yè)務(wù)風險，促進央行規(guī)范高效履職，發(fā)揮著不可或缺的重要作用。但人民銀行縣級支行由于各種主客觀原因，在推進同級審計項目、實施審計監(jiān)督方面卻乏善可陳，作用甚微。如何進一步采取有效措施，促進轄內(nèi)縣級支行有計劃、有重點的開展同級審計，對于充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督職能作用，規(guī)范業(yè)務(wù)行為等具有十分重要的意義。一、目前，縣級支行開展同級審計項目現(xiàn)狀及原因分析多年來，以縣級支行及其業(yè)務(wù)單元為審計對象的
審計與理財 2019年4期2019-07-19
- 商業(yè)銀行內(nèi)審管理的有效措施探究實踐
理特點，全面落實內(nèi)審管理舉措，科學提升內(nèi)審管理水平，綜合優(yōu)化內(nèi)審管理成效。在商業(yè)銀行快速發(fā)展的過程中，內(nèi)審管理是適應(yīng)全球經(jīng)濟一體化、信息化大趨勢，完善商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)、防范和化解金融風險的重要課題。商業(yè)銀行在經(jīng)營與發(fā)展實踐中，應(yīng)該多措并舉全面優(yōu)化內(nèi)審管理體系，充分依托于信息技術(shù)手段來整體提升內(nèi)審工作質(zhì)量，落實科學全面的管理措施，能夠推動商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展。一、商業(yè)銀行進行內(nèi)審管理的現(xiàn)實意義作為社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的重要參與力量，商業(yè)銀行的存在滿足了人們
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2019年9期2019-03-18
- 淺論如何提高火電企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量
）火電企業(yè)領(lǐng)導對內(nèi)審工作重視不夠，內(nèi)審工作缺乏主動性火電企業(yè)領(lǐng)導認為每年都有外部審計和內(nèi)部控制審計來廠進行常規(guī)和專項審計，內(nèi)部審計有與沒有都行，內(nèi)部審計工作是否開展都不重要，況且內(nèi)部審計是“自己查自己”，獨立性相對較差。有些火電企業(yè)的領(lǐng)導隨意撤并內(nèi)審部門，精簡內(nèi)審人員，安排不具有專業(yè)勝任能力的員工從事內(nèi)審工作，這使得許多內(nèi)審部門人單力薄，專業(yè)能力匱乏，很難發(fā)揮內(nèi)審的作用?；痣娖髽I(yè)內(nèi)審部門一般不制定年度審計計劃或方案，只是被動地接受上級內(nèi)審部門或廠領(lǐng)導安排的
成功 2019年2期2019-03-18
- 國有集團企業(yè)內(nèi)部審計獨立性分析
遇到的問題（一）內(nèi)審制度不完善某些國有集團雖然設(shè)置了內(nèi)部審計這一職能部門，但是相關(guān)的規(guī)章制度卻不能同步完善，導致企業(yè)審計部門在落實規(guī)章時無法可依，十分隨意，責任義務(wù)不夠明確，經(jīng)常和財務(wù)部門劃分不清，有些時候即便是發(fā)現(xiàn)了財務(wù)問題，相關(guān)人員也會以相關(guān)制度不完善為理由，應(yīng)付問題，同時，還可能阻止內(nèi)部審計人員落實具體的審計程序。這深深影響了內(nèi)審的獨立性，導致內(nèi)部審計人員沒法合理地行使自身職責。（二）機構(gòu)設(shè)置不合理1.內(nèi)部審計部門的上下級隸屬關(guān)系較亂。某些國有集團的
山西財稅 2019年6期2019-02-19
- 論內(nèi)部審計的獨立性
內(nèi)部審計體系中的內(nèi)審部門及執(zhí)行職員既能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理者的管理行為進行規(guī)范約束，也能夠幫助企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，以達到提高企業(yè)的市場競爭力。然而，跟外部審計的原則一致，唯有確保內(nèi)部審計的獨立性才能夠使內(nèi)部審計的監(jiān)督職能有效執(zhí)行，內(nèi)部審計缺乏獨立性就會失去其在企業(yè)存在的意義。所以在探討內(nèi)部審計體系時，離不開對于內(nèi)部審計獨立性的探究，剖析阻礙內(nèi)部審計獨立性的制約因素，文章將會就這一課題展開探究，同時也提出有關(guān)的改善措施，希望能夠幫助內(nèi)部審計部門更好地執(zhí)行其監(jiān)督職能
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2019年6期2019-01-28
- 基層央行內(nèi)審成果運用的有效途徑
■付俊良內(nèi)審工作成果是業(yè)務(wù)工作的結(jié)晶，運用好內(nèi)審成果，對于服務(wù)組織治理和增加審計價值具有重要意義。近年來，人民銀行基層央行堅持以問題和風險為導向，通過開展大量的履職審計、內(nèi)部控制審計、績效審計和風險導向?qū)徲嫞l(fā)揮其在強化內(nèi)部管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作、督促依法履職、防范風險等方面的作用。但由于各種主客觀原因，許多審計成果并沒有得到更廣泛的運用，消弱了內(nèi)審價值，需要引起基層央行管理層的重視。一、基層央行內(nèi)審工作成果運用現(xiàn)狀及主要問題目前，審計部門對審計過程中，發(fā)現(xiàn)的
審計與理財 2018年1期2018-12-05
- 淺析如何加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作
部審計（以下簡稱內(nèi)審）工作具有重大的意義。目前，行政事業(yè)單位對內(nèi)審工作的重視程度越來越高，實施范圍越來越廣，內(nèi)審工作機制也越來越規(guī)范，但在內(nèi)審工作實施過程中，仍然存在一些問題。本文將以研究行政事業(yè)單位內(nèi)審工作為主要內(nèi)容，從內(nèi)審工作的獨立性、職責與內(nèi)容范圍、方式方法、結(jié)果運用、內(nèi)審人員素質(zhì)等方面分析內(nèi)審工作中存在的主要問題，針對存在的問題提出如何加強行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的幾點建議?！娟P(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計一、引言2003年審計署發(fā)布關(guān)于內(nèi)審工作的相關(guān)
時代金融 2018年24期2018-11-29
- 探究內(nèi)部審計獨立性的制約因素及措施
企業(yè)由于自身缺乏內(nèi)審獨立性而最終走向衰落。內(nèi)部審計及其獨立性對于企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展有著越來越重要的意義。一、審計獨立性的相關(guān)概念1.審計獨立性。獨立性是審計工作能夠順利開展，審計質(zhì)量得以服眾的關(guān)鍵前提。審計就是指除了賬務(wù)會計以外的專業(yè)審計人員對被審單位的原始憑證、財務(wù)報表等會計檔案開展審查驗證其是否符合規(guī)定的過程。在《現(xiàn)代審計理論》一書中，提出了“三種審計關(guān)系人”的概念。第一關(guān)系人指的是審計機構(gòu)，在我國第一關(guān)系人一般指的是會計師事務(wù)所，他們對被審計單位的財
現(xiàn)代企業(yè) 2018年6期2018-09-21
- 基層央行內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運用現(xiàn)狀及途徑選擇
”的工作理念，對內(nèi)審工作進行了重新定位，通過開展大量的履職審計、內(nèi)部控制審計、績效審計和風險導向?qū)徲嫷榷喾N形式的審計檢查活動，在強化內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，促進依法履職，防范各類風險等方面發(fā)揮了積極的作用。但是，由于基層央行對內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運用重視程度不夠，內(nèi)審成果利用效率普遍較低，大量審計成果未得到有效運用，沒有真正發(fā)揮內(nèi)審為組織價值增值的作用，亟待采取有效措施加以解決。一、基層央行內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運用現(xiàn)狀1.審計對象內(nèi)審成果運用認識不足。一方面管理層對內(nèi)審成
審計與理財 2018年7期2018-07-26
- 如何提高檢驗檢測機構(gòu)內(nèi)部審核的質(zhì)量和水平
審核（以下簡稱“內(nèi)審”）是檢驗檢測機構(gòu)自己獨立組織對其質(zhì)量管理體系運行情況進行的有計劃、系統(tǒng)的檢查活動，對于發(fā)現(xiàn)問題、改進管理具有特別重要的作用。只有通過開展切實有效地內(nèi)審，才能如實反映管理體系的適宜性，才能真正發(fā)現(xiàn)不符合項，并采取糾正措施或預(yù)防措施予以控制，防止類似不符合項的再發(fā)生，規(guī)避檢驗檢測機構(gòu)潛在的風險，最終實現(xiàn)管理體系的持續(xù)改進和有效運行。1 檢驗檢測機構(gòu)內(nèi)部審核現(xiàn)存問題1.1 重視程度不足一些機構(gòu)往往把內(nèi)審看作應(yīng)付第三方審核檢查的需要，存在敷衍
資源節(jié)約與環(huán)保 2018年6期2018-02-02
- 內(nèi)審在質(zhì)量檢測部門的問題及改進措施
◎侯羽內(nèi)審在質(zhì)量檢測部門的問題及改進措施◎侯羽內(nèi)審是保證質(zhì)量檢測部門機構(gòu)持續(xù)發(fā)展的重要和有效途徑，對于促進質(zhì)量的監(jiān)測起到了比較重要的作用。但是質(zhì)量檢測機構(gòu)在內(nèi)部的審核的過程中經(jīng)常出現(xiàn)一些問題，對質(zhì)量管理的實際效果造成了一定的影響，使得可操作性以及可信度都不強。這就使得要針對相關(guān)的問題進行分析，并根據(jù)實際情況來提出相應(yīng)的改進措施。質(zhì)量檢測部門的職責就是檢查相關(guān)的產(chǎn)品以及服務(wù)是否符合規(guī)范，為此就應(yīng)該建立相應(yīng)的管理體系，并在實際中實施。而內(nèi)部的審核是整個管理體系
環(huán)球市場信息導報 2017年10期2017-12-25
- 機動車安檢機構(gòu)管理體系內(nèi)部審核策略研究
。內(nèi)部審核簡稱“內(nèi)審”，是機動車安檢機構(gòu)自己進行的，用于內(nèi)部目的的審核，也稱第一方審核，是一種自我約束、自我診斷和自我完善的活動。機動車安檢機構(gòu)應(yīng)當編制內(nèi)審控制程序，對內(nèi)部審核工作的計劃、籌備、實施、結(jié)果報告、不符合工作的糾正、糾正措施及驗證等環(huán)節(jié)進行合理規(guī)范。1.2 目的質(zhì)量管理體系內(nèi)審是檢查本單位各項質(zhì)量活動是否符合評審準則與質(zhì)量管理體系文件的一項重要工作。通過內(nèi)審，能自我發(fā)現(xiàn)問題、分析原因、采取措施解決問題，以實現(xiàn)質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進。內(nèi)審活動必須
汽車與安全 2017年6期2017-12-08
- 內(nèi)審在質(zhì)量檢測部門的問題及改進措施
侯羽內(nèi)審是保證質(zhì)量檢測部門機構(gòu)持續(xù)發(fā)展的重要和有效途徑，對于促進質(zhì)量的監(jiān)測起到了比較重要的作用。但是質(zhì)量檢測機構(gòu)在內(nèi)部的審核的過程中經(jīng)常出現(xiàn)一些問題，對質(zhì)量管理的實際效果造成了一定的影響，使得可操作性以及可信度都不強。這就使得要針對相關(guān)的問題進行分析，并根據(jù)實際情況來提出相應(yīng)的改進措施。質(zhì)量檢測部門的職責就是檢查相關(guān)的產(chǎn)品以及服務(wù)是否符合規(guī)范，為此就應(yīng)該建立相應(yīng)的管理體系，并在實際中實施。而內(nèi)部的審核是整個管理體系中進行自我完善和改進的重要途徑，能夠促進質(zhì)
環(huán)球市場信息導報 2017年6期2017-06-15
- 簡述如何做好管理體系的內(nèi)部審核
幾個方面；闡述了內(nèi)審工作的流程及作用。 主題詞：培訓；宣傳；實施；整改中圖分類號：TM912.1 文獻標識碼：A 文章編號：2095-3178（2018）06-0292-02內(nèi)部審核（以下簡稱內(nèi)審），是管理體系運行中非常重要的一個 要素 ，是體系運行是否有效的重要依據(jù)。那么如何做好內(nèi)審，使內(nèi) 審真正起到應(yīng)有的作用呢？本人有以下幾點看法：一、首先，加大人員培訓力度，提高內(nèi)審員素質(zhì)。內(nèi)審員是內(nèi)審的主導因素，其審核能力，直接決定著審核的質(zhì)量。因此加大內(nèi)審員的培訓
贏未來 2017年13期2017-02-21
- 環(huán)境監(jiān)測實驗室內(nèi)審質(zhì)量控制芻議
）環(huán)境監(jiān)測實驗室內(nèi)審質(zhì)量控制芻議張春玲 （同江市環(huán)境保護監(jiān)測站黑龍江同江156400）內(nèi)審質(zhì)量是促進監(jiān)測實驗室管理體系自我完善和自我發(fā)展、提高實驗室標準管理水平，提升監(jiān)測質(zhì)量的重要保障，直接關(guān)系到環(huán)境監(jiān)測實驗室管理體系的正常運行和外審結(jié)論。本文中分析環(huán)境監(jiān)測實驗室內(nèi)審現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出了加強內(nèi)審質(zhì)量控制的具體對策，具有一定的指導意義。環(huán)境監(jiān)測實驗室；內(nèi)審；質(zhì)量控制概述《CNAS-CL01檢測和校準實驗室能力認可準則》中第4.14.1條款規(guī)定：“實驗室應(yīng)根據(jù)
資源節(jié)約與環(huán)保 2017年8期2017-01-21
- 論檢測實驗室內(nèi)部審核的實施
由實驗室有資格的內(nèi)審員進行。內(nèi)部質(zhì)量體系審核是實驗室質(zhì)量體系正常運行的保證，是加強和改進實驗室工作的重要管理手段?，F(xiàn)根據(jù)中燃大連公司檢測中心實驗室具體情況介紹其內(nèi)部審核的實施。1 審核目的內(nèi)審是實驗室保證質(zhì)量管理體系正常運行的重要工作，同時也是主管部門對實驗室質(zhì)量管理體系運行的管理要求。中國合格評定國家認可委員會發(fā)布的CNAS-CL01：2006《檢測和校準實驗室能力認可準則》4.14.1規(guī)定“實驗室應(yīng)根據(jù)預(yù)定的日程表和程序，定期地對其活動進行內(nèi)部審核，以
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2016年10期2016-12-26
- 基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問題及改進建議
羅 偉?基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問題及改進建議■許榮華羅偉隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型的不斷推進和深入，內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)成了內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果、經(jīng)驗?zāi)芊竦玫接行占啊⑥D(zhuǎn)化的至關(guān)重要的因素。一、基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問題人民銀行內(nèi)審職業(yè)是一個有別于人民銀行其他職業(yè)的特殊職業(yè)，這對內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)提出了很高的要求。近年來，人民銀行圍繞職業(yè)化、專家型、復(fù)合型內(nèi)審干部隊伍建設(shè)目標，采取了一系列工作舉措，如：加大學習培訓力度，開展“學準則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動，加強內(nèi)審“人
審計與理財 2016年3期2016-04-27
- 人民銀行內(nèi)審同級監(jiān)督難點及破解之策
付俊良?人民銀行內(nèi)審同級監(jiān)督難點及破解之策■胡戰(zhàn)勇付俊良人民銀行內(nèi)審部門成立以來，依據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》等規(guī)章制度，以“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、監(jiān)督同級、下查一級”為原則，積極開展同級監(jiān)督工作，在央行內(nèi)部管理，防范內(nèi)控風險和提高履職效能等方面起到了較好的促進作用。但內(nèi)審部門受體制機制、審計認識、管理環(huán)境及人員素質(zhì)等因素制約，造成了內(nèi)審同級監(jiān)督難的頑疾，影響了同級監(jiān)督作用的發(fā)揮。當前，在國家實施全面依法治國、監(jiān)督工作只能加強不能削弱的大背景下，如何采取
審計與理財 2016年2期2016-03-25
- 縣、區(qū)環(huán)境監(jiān)測站開展管理體系內(nèi)部審核工作探討
部審核(以下簡稱內(nèi)審)是環(huán)境監(jiān)測站每年必須開展的一項工作，它關(guān)系到各環(huán)境監(jiān)測站所建立的管理體系是否持續(xù)符合《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定評審準則》要求，同時也是保證環(huán)境監(jiān)測站對外出具的具有證明作用的數(shù)據(jù)、結(jié)果準確可靠的一項重要工作。環(huán)境監(jiān)測站；管理體系；內(nèi)部審核國家質(zhì)檢總局、國家認監(jiān)委2015年相繼出臺了《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定管理辦法》、《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定評審準則》等規(guī)范檢驗檢測機構(gòu)的辦法規(guī)定及技術(shù)規(guī)范，依據(jù)《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定評審準則》要求，檢驗檢測機構(gòu)通
黑龍江環(huán)境通報 2016年2期2016-03-13
- 藥品經(jīng)營企業(yè)GSP內(nèi)審工作探討
品經(jīng)營企業(yè)GSP內(nèi)審工作探討任慧慧1，趙寧平2（1.安徽今辰醫(yī)藥有限公司，安徽合肥231000；2.重慶市食品藥品監(jiān)督管理局合川區(qū)分局，重慶401520）目的探討藥品經(jīng)營企業(yè)如何有效開展《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》（GSP）內(nèi)審工作。方法從分析開展GSP內(nèi)審工作的總體要求、存在的問題入手，明確內(nèi)審工作的主要操作程序和糾正方法，保證內(nèi)審工作落到實處，達到預(yù)期目的。結(jié)果與結(jié)論GSP內(nèi)審是藥品經(jīng)營企業(yè)質(zhì)量管理體系持續(xù)改進的重要手段，是對藥品經(jīng)營企業(yè)質(zhì)量管理體系運行情
中國藥業(yè) 2016年14期2016-01-27
- 白水縣
縣審計局將本縣的內(nèi)審工作作為一項重要工作來抓，確定由一名副局長主管，審理稽核股具體經(jīng)辦，各業(yè)務(wù)科室共同協(xié)作加強內(nèi)審工作。今年上半年提岀了《加強內(nèi)部審計工作指導意見》，縣局派岀審計人員開展一對一輔導，同時以審代培，提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。鼓勵內(nèi)審工作人員積極為內(nèi)審刊物和審計網(wǎng)站專欄撰稿，展示內(nèi)審風貌，擴大內(nèi)審影響。及時指導內(nèi)審工作，解決內(nèi)審工作開展過程中遇到的問題，使內(nèi)部審計工作在本系統(tǒng)、本單位財務(wù)管理和經(jīng)濟決策方面發(fā)揮了重要作用。 （張會生）
現(xiàn)代審計與經(jīng)濟 2015年6期2016-01-14
- 基層央行審計組織模式重構(gòu)探析
吐魯番）隨著央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的快速推進，基層央行的審計部門履職范圍不斷拓展。以現(xiàn)有的審計組織模式，內(nèi)審部門過多承擔其他工作職能，對內(nèi)審主業(yè)工作和推動內(nèi)審轉(zhuǎn)型深化有無影響，是基層行內(nèi)審部門需要關(guān)注和研究的課題。一、基層央行內(nèi)審部門承擔各項職能現(xiàn)狀據(jù)調(diào)查，吐魯番中支內(nèi)審部門在2013年至2014年期間共完成各類審計項目18 項，所用工時為295 個工時，在此期間參與審計職能以外的其他職能工作達50 項，所用工時為233 個工時。內(nèi)審部門承擔其他職能所用工時占整
合作經(jīng)濟與科技 2015年10期2015-06-05
- 改進人民銀行內(nèi)審工作職能的思考
徐 芬一、IIA內(nèi)審職能演變對人民銀行內(nèi)審職能的啟示（一）IIA內(nèi)審職能演變及特征國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）先后發(fā)布過7個版本的內(nèi)部審計定義，定義中并沒有明確表述內(nèi)部審計的職能，但通過對定義的總結(jié)和歸納，剖析內(nèi)部審計“目標”、“為誰服務(wù)”、“審計領(lǐng)域”等信息，可以反映出內(nèi)部審計職能的變遷過程（詳見下表）。從表中可看出，內(nèi)部審計職能的演化經(jīng)歷了以檢查、評價和控制職能為主，向咨詢性和增值型職能發(fā)展的兩個時期。（二）IIA內(nèi)審職能演變對人民銀行內(nèi)審職能定位的啟
金融與經(jīng)濟 2015年11期2015-05-11
- 國企內(nèi)審質(zhì)量控制問題探討
要課題。然而國企內(nèi)審經(jīng)過十幾年的發(fā)展，雖取得了一定的成效，但現(xiàn)階段仍存在一系列問題，影響著企業(yè)的運營和發(fā)展。一、國企內(nèi)審質(zhì)量提升應(yīng)注重創(chuàng)新1、對的人創(chuàng)新始于對的人，是以內(nèi)審團隊成員必須在思想上、風格上、背景上具備多樣性。一般而言，風險承擔類型的內(nèi)審人員專長于探索及關(guān)注新事物，而安靜性格類型的內(nèi)審人員則專長于穩(wěn)住改變后的影響。對的內(nèi)審團隊性格組合確能協(xié)助彌補每種類型內(nèi)審人員的優(yōu)點與弱點，從而建立一個支持創(chuàng)新的環(huán)境。內(nèi)審部門即使已具備對的內(nèi)審人員，其創(chuàng)新成熟度
當代經(jīng)濟 2015年21期2015-01-02
- 我國企業(yè)內(nèi)審項目質(zhì)量控制問題探析
予以保證,而提高內(nèi)審工作質(zhì)量的關(guān)鍵又在于對審計項目的控制?？梢?，內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制是內(nèi)部審計存在和發(fā)展的前提，它既是確保實現(xiàn)內(nèi)部審計成果的源泉，又是拓展內(nèi)審服務(wù)功能和使用價值的動力。從目前實際情況來看，我國企業(yè)內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制中存在責任不明確、獨立性偏弱、取證不充分、執(zhí)行力度不強、缺乏外部監(jiān)督等問題。因此，找出影響內(nèi)審項目質(zhì)量的原因，研究防范和改進措施，對于提高內(nèi)審項目質(zhì)量、確保內(nèi)審成果具有十分重要的理論價值和現(xiàn)實意義。二、我國內(nèi)審項目質(zhì)量控制存在的
財政監(jiān)督 2014年8期2014-06-09
- 建筑工程檢測實驗室內(nèi)部審核的探討
部審核(以下簡稱內(nèi)審)。內(nèi)審是實驗室自身必須建立的評價機制,對實驗室質(zhì)量管理體系及其運行的符合性、適宜性和有效性進行系統(tǒng)的、定期的審核,保證管理體系的自我完善和持續(xù)改進的過程;是檢查本實驗室各項質(zhì)量活動是否符合《實驗室資質(zhì)認定評審準則》和質(zhì)量管理體系文件,以及滿足程度,為實驗室最高管理者改進和完善管理體系提供依據(jù)和條件。1 內(nèi)審的依據(jù)、范圍和原則內(nèi)審的依據(jù)可以是《實驗室資質(zhì)認定評審準則》、實驗室制定的質(zhì)量方針、目標和管理體系文件;客戶的要求、標書和合同條款
山西建筑 2010年25期2010-08-15
- 如何把好內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化關(guān)
魏 茹一、內(nèi)審成果及其作用人民銀行內(nèi)審成果,可簡言為“實績”與“實效”,是審計事項與審計管理的總結(jié)與歸納,是未來審計工作的一種預(yù)測,可通過各類方式予以陳述,并對人民銀行業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制活動起積極的推動作用。一份內(nèi)審工作總結(jié)一般不會少這樣幾個字眼:“審計查出問題X個,查出違規(guī)金額Y元,整改得到落實Z個……”。這就是一個工作階段內(nèi)審人員所創(chuàng)下的工作成績,通常,也是將此作為衡量內(nèi)審成績與查處力度的一個尺碼,但內(nèi)部審計成果不單指查出問題的多少。人民銀行內(nèi)部審計
審計與理財 2009年12期2009-12-31
- 對基層人行內(nèi)審監(jiān)督同級職能部門作用的思考
?！吨袊嗣胥y行內(nèi)審工作制度》第三章第十一條規(guī)定了,中國人民銀行內(nèi)審部門履行基本職責。從此規(guī)定可以看出,對各職能部門監(jiān)督是人行內(nèi)審部門的重要職責。近兩年人行內(nèi)審部門在監(jiān)督各職能部門方面,開展了一些同級職能部門履職審計及專項審計,對于減少和控制違規(guī)違章、有效防范和控制內(nèi)部風險,提高人行工作質(zhì)量等方面發(fā)揮了作用,但與內(nèi)審工作制度規(guī)定的要求相比,還有一定差距,需進一步采取措施改進和加強。一、目前基層人行內(nèi)審對同級職能部門監(jiān)督存在簿弱環(huán)節(jié)(一)監(jiān)督職能部門的內(nèi)審程
活力 2009年3期2009-11-16
- 對農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的思考
計制度體系、提高內(nèi)審質(zhì)量、有效防范風險是農(nóng)村信用社各級管理人員必需認真研究和對待的問題。一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在問題(一)審計監(jiān)控缺位就農(nóng)村信用社的內(nèi)審體制來分析,縣聯(lián)社設(shè)有審計委員會和審計部,辦事處成立了審計科,省聯(lián)社成立了理事會領(lǐng)導下的審計委員會并在內(nèi)設(shè)機構(gòu)中成立有審計部。筆者認為這種自下而上的內(nèi)審體制使內(nèi)部審計工作主要覆蓋在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)階段并因基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的繁多而內(nèi)審力量的缺乏導致監(jiān)控缺位。就實際效果看,已呈現(xiàn)出局限性:一是省聯(lián)社直接審計是鞭長莫及。
金融經(jīng)濟 2009年6期2009-10-15
- 淺析如何加強和完善基層央行內(nèi)部審計工作
討。一、基層央行內(nèi)審風險的成因及加強內(nèi)審工作的必要性基層央行內(nèi)審風險,是指內(nèi)審部門對基層行或部門在履職過程中存在的違規(guī)行為和虛假信息未能充分揭示,而作出不恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論的可能性。其包括兩層含義:一是內(nèi)審部門對違規(guī)行為和虛假信息未能充分揭示;二是內(nèi)審部門對違規(guī)行為和虛假信息作出了不恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論。實踐中主要表現(xiàn)為違規(guī)操作風險、取證不當風險、查證不實風險、內(nèi)審結(jié)論定性不準風險、內(nèi)審人員風險等。這些風險的存在并不是偶然的,其形成的原因主要有以下幾個因素:(一)基
活力 2009年22期2009-01-14