摘要：實施非現(xiàn)金結(jié)算，提高了財務(wù)管理效率，降低了現(xiàn)金流通風(fēng)險，但一定程度上帶來了資金到賬不及時、間隔時間過長、銀行款項劃撥失敗和外來人員報賬不便的難題。提出了加大宣傳力度，做好基礎(chǔ)和審核工作，密切銀行聯(lián)系、開展付款方式創(chuàng)新，引入電子版確認單的應(yīng)對之策。

關(guān)鍵詞：非現(xiàn)金結(jié)算 款項支付 高校財務(wù)管理

為貫徹落實財政部、教育部關(guān)于高校減少現(xiàn)金結(jié)算的精神，各地高校大力引入和采用銀行卡、網(wǎng)上銀行、手機支付等現(xiàn)代支付方式，收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，使得現(xiàn)金流動得到了最大限度的降低。目前，非現(xiàn)金支付已經(jīng)成為高校財務(wù)管理的常用手段，極大地提高了財務(wù)管理的效率和資金的安全性。總結(jié)非現(xiàn)金結(jié)算過程中積累的經(jīng)驗和存在的問題，提出應(yīng)對之舉，對于進一步做好高校非現(xiàn)金結(jié)算具有明顯的現(xiàn)實意義。

一、實施非現(xiàn)金結(jié)算的優(yōu)勢

（一）極大地提高了財務(wù)管理效率

傳統(tǒng)結(jié)算模式下為了應(yīng)備日常支出，出納人員需要每天前往銀行提取大量現(xiàn)金，如果當(dāng)日庫存現(xiàn)金出現(xiàn)結(jié)余，又要讓出納人員再去銀行繳存現(xiàn)金。引入非現(xiàn)金結(jié)算后學(xué)生繳納的各種費用直接進入學(xué)校設(shè)在銀行設(shè)置的賬戶，大大減少了出納人員前往銀行的頻次，財務(wù)人員的工作量大為下降。

（二）根本上降低了現(xiàn)金流通風(fēng)險

一是避免了傳統(tǒng)結(jié)算模式下出納人員領(lǐng)取和運送現(xiàn)金時面臨的盜竊、丟失、短缺和出現(xiàn)假幣的風(fēng)險；二是降低了以往繳費時學(xué)生攜帶大量現(xiàn)金長時間排隊滯留面臨的安全風(fēng)險；三是采用非現(xiàn)金結(jié)算很大程度上避免了出現(xiàn)庫存現(xiàn)金過多的現(xiàn)象，杜絕了出納人員有可能存在的坐支風(fēng)險。四是非現(xiàn)金結(jié)算條件下保密程度的提高，從根本上杜絕或很大程度上降低了以往存在的他人勞務(wù)費、津貼等被別人冒領(lǐng)的現(xiàn)象。

（三）極大地提高了財務(wù)管理的有序性

傳統(tǒng)資金結(jié)算模式下，出納人員采用先進支付時由于多種原因往往出現(xiàn)多點支付的現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)失誤要及時驗證、查找和追回誤付的現(xiàn)金，這將面臨重重困難。采用非現(xiàn)金結(jié)算的模式后，每筆往來支付款項都有詳細的電子記錄，如果出現(xiàn)收付錯誤將會很快得到糾正。采用非現(xiàn)金結(jié)算的另一個積極結(jié)果，是學(xué)校的財務(wù)庫存現(xiàn)金數(shù)量大幅度降低，資金面臨的威脅大大減少，安全性得以明顯的提高。

二、存在的主要問題

（一）資金到賬不及時，間隔時間過長

以A校為例，該校規(guī)定只有每周只有三天為報賬金額劃撥日，因此，頭一天報賬的金額要到第二天才能到賬。如果是周五報賬的話，報賬金額則要拖到下周一才能到賬，中間要間隔2天。和傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算辦法相比，保障人員從開始履行報賬手續(xù)到拿到現(xiàn)金時間推遲了1—2天，會給報賬人帶來諸多不便。如果報賬人急需現(xiàn)金的話，則必然影響到相關(guān)業(yè)務(wù)的正常進行。

（二）信息填寫失誤，銀行款項劃撥失敗

一是報賬人在填寫付款確認單時，出于多種原因造成筆誤出現(xiàn)填錯收款信息的現(xiàn)象，出納人員在不知情的情況下照單抄錄就會出錯，或者報賬人填寫正確但出納人員在錄入過程中不慎出錯，兩者都會造成向銀行附送的明細表出現(xiàn)錯誤，最終的結(jié)果都會造成銀行金額劃撥出錯。二是由于學(xué)校人員數(shù)量眾多，姓名重復(fù)或姓名相近的現(xiàn)象一定程度存在，在信息錄入的過程中容易出現(xiàn)混淆現(xiàn)象，這些也是造成金額劃撥錯誤或劃撥失敗的一個原因。

（三）制度阻礙形成障礙，外來人員報賬不便

除了學(xué)校的學(xué)生和教職員工外，前來學(xué)校報賬的還有一些外來人員。在現(xiàn)金結(jié)算模式下，外來報賬人員現(xiàn)金報賬無需提供個人銀行卡信息，也不需要等待現(xiàn)金從銀行到學(xué)校的結(jié)轉(zhuǎn)到賬，只需要提供相關(guān)票據(jù)就可以直接領(lǐng)取現(xiàn)金。非現(xiàn)金結(jié)算條件下，由于這些人員不屬于學(xué)校管理，學(xué)校無法統(tǒng)一為他們辦理基本戶銀行卡。當(dāng)他們前來學(xué)校辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，由于他們無法提供與學(xué)?；緫翥y行卡相同的銀行卡信息，財務(wù)部門就很難滿足他們的要求，由此造成學(xué)校和外來報賬人員的矛盾。此外，采用非現(xiàn)金結(jié)算后，雖然簡化、減少了出納人員在現(xiàn)金領(lǐng)取、現(xiàn)金清點和現(xiàn)金保管等環(huán)節(jié)的工作，但又需要承擔(dān)大量的對賬業(yè)務(wù)，同時還要面臨銀行劃撥失敗退單處理問題。

三、完善非現(xiàn)金結(jié)算的對策

（一）加大宣傳力度，做好基礎(chǔ)工作

一方面要面向師生員工宣傳非現(xiàn)金結(jié)算的優(yōu)勢，爭取他們的理解和支持；另一方面針對部分財務(wù)管理人員一時不能適應(yīng)非現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)實，加大培訓(xùn)力度，提高他們在新手段條件下處理財務(wù)報賬和財務(wù)核算的能力和技巧，解除他們的后顧之憂。在加大宣傳力度方面可以采用多方面的辦法。一是通過學(xué)校網(wǎng)站主頁廣泛報道學(xué)校啟用非現(xiàn)金結(jié)算的決定，讓廣大報賬人員盡早知道學(xué)校的規(guī)定。二是在財務(wù)部門網(wǎng)頁上發(fā)布非現(xiàn)金結(jié)算保障的相關(guān)規(guī)定、制度和程序以及注意事項，打消他們的疑慮和為難情緒。三是要強調(diào)財務(wù)人員尤其是會計審核人員在辦理業(yè)務(wù)時耐心講解，促使報賬人員盡快理解和掌握非現(xiàn)金結(jié)算的程序和操作流程。

（二）做好審核工作，密切銀行聯(lián)系

首先是要細化會計人員對付款確認單的審核工作。一是在審核報賬單據(jù)時，要求審核人員必須面對面與報銷人仔細確認收款人的有關(guān)信息，通過問答和對比認真核對收款人姓名和銀行卡號。二是要求報賬人員在填寫付款確認單時必須使用正楷字體，避免因為字體潦草出現(xiàn)誤讀誤認，通過以上措施杜絕或減少銀行退單現(xiàn)象。三是讓報賬人員保留聯(lián)系方式，以備銀行款項劃撥失敗后及時進行聯(lián)系。其次，要密切與銀行的聯(lián)系及溝通。一是適時與銀行方面核實預(yù)留信息，同時把學(xué)校師生員工信息的變化及時告知銀行，保證銀行轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)中師生員工的信息得以實時更新。二是要定期和銀行之間就發(fā)生的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)進行對賬，及時反饋發(fā)生的退單信息。

（三）開展付款方式創(chuàng)新，引入電子版確認單

傳統(tǒng)的報賬確認單統(tǒng)一為紙質(zhì)，電子版確認單是在電子計算機上使用的供報賬人員填寫電子信息的電子表格。通過使用電子版確認單，可以達到就某一具體單筆現(xiàn)金報賬而付款請求可以載有數(shù)名收款人信息的特點。需要報賬的人員不需要親自前來財務(wù)部門，只需要按照格式和要求通過在線填寫電子版付款確認單，并將填寫完整的電子單據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送至財務(wù)部門公布的電子郵箱就可完成報賬的準備工作，以便出納人員在報賬時進行確認。通過這種操作，將大大減輕出納人員的錄入工作強度，減少出錯率，避免銀行退單現(xiàn)象的發(fā)生。

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[2]郭峻，冉茂盛.基于POS刷卡和網(wǎng)上銀行的高校無現(xiàn)金結(jié)算[J].財務(wù)與金融，2010（2）

（楊瓊，1965年生，四川省仁壽縣人，重慶電子工程職業(yè)學(xué)院計劃財務(wù)處）