張 莉 晉飛鳴 楊 慧

（東北大學(xué)信息科學(xué)與工程學(xué)院，遼寧 沈陽 110004）

隨著時代的不斷發(fā)展和國家對科研經(jīng)費投入的快速增長，高校承擔(dān)的科研項目和經(jīng)費數(shù)量均呈現(xiàn)大幅增長趨勢，科研經(jīng)費已成為學(xué)校重要的資金來源，在支持高校學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、發(fā)展科技及服務(wù)社會等方面發(fā)揮了積極作用。為保證科研工作順利實施，科研經(jīng)費管理是顯得尤為重要，如何科學(xué)、規(guī)范地使用科研經(jīng)費，提高科研經(jīng)費的使用效益，建立科研經(jīng)費精細(xì)化管理系統(tǒng)，將直接影響著科研質(zhì)量、科研水平和科研人員的積極性以及高效科研事業(yè)的健康發(fā)展?？蒲薪?jīng)費精細(xì)化管理系統(tǒng)如圖1所示。

圖1 科研經(jīng)費精細(xì)化管理系統(tǒng)

1 科研經(jīng)費預(yù)算管理

1.1 科研經(jīng)費預(yù)算管理的必要性

進行預(yù)算管理，是對項目進行過程管理的重要依據(jù)和手段。通過規(guī)范預(yù)算及預(yù)算管理，通過規(guī)范預(yù)算和預(yù)算管理，對加強項目管理有重要意義。加強預(yù)算管理，是實施科研項目績效管理的重要內(nèi)容，是對科研項目進行績效評價的重要依據(jù)。因此，建立真實有效的預(yù)算管理制度、充分發(fā)揮資金的使用效率，從而保證科研活動的順利進行，進而提升科學(xué)管理水平、增強未來競爭力具有非常重要的現(xiàn)實意義。

1.2 科研經(jīng)費預(yù)算編制

預(yù)算編制工作是科研項目預(yù)算管理的重要內(nèi)容，按照預(yù)算的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，進行預(yù)算總額與分科目預(yù)算額度的分項控制，兼顧預(yù)算的金額、內(nèi)容及執(zhí)行進度，規(guī)范使用科研經(jīng)費，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，提高合規(guī)性，加強預(yù)算的準(zhǔn)確性、前瞻性和效益性。

首先，提高對財務(wù)預(yù)算重要性的認(rèn)識。要重視和關(guān)注預(yù)算管理工作，將預(yù)算管理作為財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，構(gòu)建科學(xué)健全的預(yù)算管理體系。加強對預(yù)算編制人員有關(guān)預(yù)算知識的普及工作，學(xué)習(xí)國家的財政政策、財務(wù)制度、政府集中采購制度、海關(guān)進口審批、環(huán)境保護、消防安全規(guī)定等政策，財務(wù)部門要有專人及時有效的提供財務(wù)制度方面的服務(wù)和監(jiān)督，提高編制預(yù)算者對預(yù)算的認(rèn)識，協(xié)助項目負(fù)責(zé)人按規(guī)定提供編制預(yù)算數(shù)據(jù)。

其次，要開展摸底調(diào)查。全面掌握預(yù)算的基礎(chǔ)資料，有助于提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，使預(yù)算各項收支都有充分依據(jù)，尤其是通過對市場開展深入調(diào)查，作為預(yù)算編制的有力依據(jù)。

此外，對科研預(yù)算進行審計。建立預(yù)算執(zhí)行審計的內(nèi)部控制體系，確保預(yù)算執(zhí)行審計范圍的深度，有效降低審計風(fēng)險，避免產(chǎn)生資源的浪費。

2 加強科研項目過程管理和資金監(jiān)督

高?？蒲薪?jīng)費的規(guī)范使用與管理是科研項目順利通過驗收的重要支撐，是高?？蒲惺聵I(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基石，其科研經(jīng)費管理體制和機制建設(shè)是一個復(fù)雜的過程，只有不斷加強和完善，才能為高?？蒲泄芾戆l(fā)揮實效。

2.1 建立預(yù)算管理預(yù)警制度

利用信息化平臺對預(yù)算的執(zhí)行進行監(jiān)控，實施項目動態(tài)管理，將項目預(yù)算、支出信息實時提醒，及時將經(jīng)費的使用情況反饋給管理者和使用者，以便做出相應(yīng)對策和調(diào)整，保證項目預(yù)算的順利實施。這樣既減輕了財務(wù)人員的工作量，又能及時通知項目負(fù)責(zé)人，大大提高了工作效率[1－2]。

2.2 加強過程管理和監(jiān)督

加強在研項目動態(tài)管理，定期或不定期檢查項目執(zhí)行情況。要注重于執(zhí)行力的監(jiān)督，加強對制度適用性的監(jiān)督。對現(xiàn)行制度的實施情況，要充分履行監(jiān)督檢查職責(zé)，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，適時完善修訂各項制度。要不斷拓寬監(jiān)督渠道，整合監(jiān)督力量，切實督促制度落實，增強制度的約束力，為科研事業(yè)發(fā)展提供支撐和保障。

加大對違規(guī)行為的懲處力度。建立完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責(zé)機制。要加強科研項目和資金監(jiān)管工作，嚴(yán)肅處理違規(guī)行為，按規(guī)定采取通報批評、暫停項目撥款、終止項目執(zhí)行、追回已撥項目資金、取消項目承擔(dān)者一定期限內(nèi)項目申報資格等措施，涉及違法的移交司法機關(guān)處理。

2.3 加強科研經(jīng)費審計

依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策和學(xué)校規(guī)章制度對科研項目執(zhí)行、科研經(jīng)費使用和管理情況等進行檢查監(jiān)督，建立健全科研經(jīng)費使用約束監(jiān)督機制，加大科研經(jīng)費的監(jiān)督檢查力度，加強內(nèi)部會計控制規(guī)范。審計部門應(yīng)從項目的經(jīng)濟型、效率性和效益型三個角度對科研經(jīng)費從立項到結(jié)題的整個過程進行科學(xué)、客觀的評價[3]。

加強財務(wù)審計，變事后審計為事前介入和全過程參與，監(jiān)督經(jīng)費執(zhí)行預(yù)算的合法性、合規(guī)性、效益型和有效性，真正發(fā)揮審計的管理職能。內(nèi)部審計部門要將科研經(jīng)費的審計納入年度審計工作計劃，定期檢查和抽查各項目科研經(jīng)費的使用狀況，針對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，并認(rèn)真整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題；應(yīng)完善紀(jì)檢監(jiān)察組織建設(shè)，原則上應(yīng)設(shè)立紀(jì)律檢查委員會，并明確負(fù)責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察具體工作的干部，確有需要的，應(yīng)設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察室，強化黨風(fēng)廉政建設(shè)，將科研經(jīng)費監(jiān)管納入黨風(fēng)廉政建設(shè)體系[4]。

3 完善科研經(jīng)費管理體制與運行機制

3.1 制定科學(xué)合理的科研經(jīng)費財務(wù)管理辦法

高?？蒲泄芾聿块T和財務(wù)部門應(yīng)共同研究制定科研經(jīng)費財務(wù)管理辦法，實施“統(tǒng)一管理、集中核算、單獨記賬、?？顚Ｓ谩惫芾眢w制，對科研經(jīng)費實現(xiàn)精細(xì)化管理。嚴(yán)格核定科研經(jīng)費的開支項目、開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，特別是對縱向科研項目中的差旅費、勞務(wù)費、車輛維持費、電話費等制訂嚴(yán)格的開支比例，嚴(yán)格控制與課題不相關(guān)的費用支出。另外，要加強科研經(jīng)費結(jié)題管理，科研項目結(jié)束或通過驗收后，管理部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門已結(jié)題課題的相關(guān)信息，財務(wù)部門應(yīng)及時反饋項目負(fù)責(zé)人在規(guī)定的時間內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)，避免長期掛賬，及時處理科研結(jié)余經(jīng)費，防止科研經(jīng)費的浪費與流失。

3.2 建立健全信息公開制度

在高?？蒲泄芾碇?，要注重建立科學(xué)研究統(tǒng)計數(shù)據(jù)公布制度，每年定期公布全?？茖W(xué)研究的有關(guān)數(shù)據(jù)，及時向全體科教人員通報除涉密及法律法規(guī)另有規(guī)定的有關(guān)科研工作發(fā)展動態(tài)，公開項目立項信息、課題成員、資金執(zhí)行進度、大型儀器設(shè)備購置等情況，接受監(jiān)督。運用競爭來激發(fā)科研人員的積極性，以促進科研管理目標(biāo)的優(yōu)化實現(xiàn)，只有努力營造科學(xué)研究氛圍，不斷增強創(chuàng)新能力，才能真正發(fā)揮優(yōu)勢，提高自身的競爭力和生存力。

3.3 強化項目負(fù)責(zé)人責(zé)任制

為保證科研項目經(jīng)費安全合理使用，高校應(yīng)建立完善的經(jīng)濟責(zé)任機制，強化項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照國家各級各類科技計劃和經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定和項目合同（任務(wù)書）要求開展科學(xué)研究和使用經(jīng)費，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對所承擔(dān)項目經(jīng)費的使用和管理負(fù)主要責(zé)任，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，對科研經(jīng)費使用的相關(guān)性、真實性、有效性和合理性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任[5]。

3.4 建立科研激勵機制

激勵機制對高校的科研工作工作發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，建立科學(xué)合理的激勵機制是以人為本的體現(xiàn)，對實現(xiàn)高效科研管理任務(wù)和目標(biāo)具有保證作用。政策的制定既要宏觀上整體把握，又要兼顧多樣性，考慮不同學(xué)科、不同職稱的教師，要有一定的層次性、遞進性和循序漸進的原則。

（1）目標(biāo)激勵?？蒲屑顧C制的運行首先要建立目標(biāo)激勵機制，由科研管理部門從高校所處的環(huán)境，所具有的條件等現(xiàn)狀出發(fā)，根據(jù)學(xué)校整體發(fā)展目標(biāo)確定科研發(fā)展目標(biāo)，并將目標(biāo)量化具體到每個研究部門。根據(jù)現(xiàn)有各部門特點制定發(fā)展計劃，盡可能將研究成果量化，并在一定限期內(nèi)監(jiān)督檢查。

（2）物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合。物質(zhì)激勵是激勵的主要模式，以按勞分配的原則，通過分配上量的差異來激勵科研人員做更多貢獻(xiàn)，通過經(jīng)濟杠桿的調(diào)節(jié)，創(chuàng)建合理的獎酬分配體制和公平環(huán)境，激勵科研人員積極從事科學(xué)研究，追求最大化科研效益。事實上人類不但有物質(zhì)上的需要，更有精神方面的需要，因此高校單用物質(zhì)激勵不一定能起作用，必須把物質(zhì)激勵和精神激勵結(jié)合起來才能真正地調(diào)動廣大科研人員的積極性。高?？梢愿鶕?jù)自身特點而采用不同精神激勵機制，賦予工作以更大的挑戰(zhàn)性，培養(yǎng)科研人員對工作的熱情和積極性；其次可以運用參與激勵，通過參與科學(xué)研究，形成廣大科研人員對科研單位的歸屬感、認(rèn)同感，以進一步滿足自尊和自我實現(xiàn)的需要。

（3）科研管理激勵。第一，建立培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流的激勵機制。在信息知識時代，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，堅持信息溝通交流對科研人員的研究發(fā)展具有極其重要的意義，是保持科研人員創(chuàng)造能力的重要保障。第二，建立科研團隊激勵?？蒲袌F隊是以科學(xué)研究為內(nèi)容，由共同的科研目標(biāo)和工作方法相互承擔(dān)責(zé)任的科研人員組成的團隊，通過對科研團隊的激勵，滿足團隊成員的合理需求，創(chuàng)造出一種增加工作滿意度的氛圍，調(diào)動個人的積極性，激發(fā)工作和學(xué)習(xí)興趣，使科研團隊充分體現(xiàn)、發(fā)揮個體的個性和特長，進而提升團隊的戰(zhàn)斗力和創(chuàng)新力。第三，建立激勵導(dǎo)向的科研項目基金激勵。針對科研管理部門管理需要設(shè)立專門的發(fā)展基金，用于幫助科研人員申報項目，或資助一些有潛力的課題，基金對調(diào)動科研人員的科研積極性，開展實際的科學(xué)研究工作有很強的激勵作用[6]。

4 建立科研服務(wù)體系，提高科研項目管理水平

4.1 加大統(tǒng)籌，建立全過程服務(wù)體系

建立形成涵蓋項目申報、項目實施、預(yù)算執(zhí)行、結(jié)題驗收、成果保護及推廣應(yīng)用的全方位科研服務(wù)體系。根據(jù)實際情況配備科研秘書，協(xié)助簽署、審查項目合同、協(xié)議；根據(jù)學(xué)科特點和項目需求，合理配置資源，為科研項目執(zhí)行提供條件保障；督促科研人員按進度完成科研任務(wù)，掌握項目執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的困難和問題，確保項目順利有效實施。

4.2 夯實隊伍，加強科研服務(wù)隊伍建設(shè)

高校要根據(jù)科研工作發(fā)展新形勢的需要，重視科研管理隊伍建設(shè)，加強對項目執(zhí)行人員經(jīng)費使用的指導(dǎo)，安排和落實專項資金，對科研項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理人員、科研管理人員等進行經(jīng)費預(yù)算、使用、管理等方面的專項培訓(xùn)，形成結(jié)構(gòu)和規(guī)模合理、專職與輔助相結(jié)合的專業(yè)化、高素質(zhì)科研隊伍，提升科研管理隊伍的政策水平和業(yè)務(wù)能力。

［1］申倚冰.科研院所財務(wù)預(yù)算管理問題淺析[J].中國外資,2013(4):82-84.

［2］徐晨.淺談科研事業(yè)單位的全面預(yù)算管理[J].安徽水利財會,2011(3):17-18.

［3］何岸.高?？蒲薪?jīng)費全過程管理模式探索[J].長沙理工大學(xué)學(xué)報:社會科學(xué)版,2012(4):94-97.

［4］蔣科.高校完善科研經(jīng)費管理機制研究[J].華中師范大學(xué)學(xué)報:人文社會科學(xué)版,2014(1):65-68.

［5］李海濤.對高?？蒲薪?jīng)費管理體制及運行機制的思考[J].高校財務(wù),2013(4):109-111.

［6］寇楠.高?？蒲屑顧C制完善研究[D].西北大學(xué),2008.