英麗麗

中國二冶集團(tuán)有限公司 內(nèi)蒙古 包頭 014010

施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理解析

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隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,施工企業(yè)集團(tuán)資金的管理非常重要,做好資金管理工作才能促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展。本文針對施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理進(jìn)行分析,并從施工企業(yè)集團(tuán)資金管理中的實際情況出發(fā),分析了集團(tuán)資金集中管理的必要性,同時針對施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實踐中存在的問題進(jìn)行研究,提出相應(yīng)的解決措施。

施工企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 措施

資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用,只有進(jìn)行良好的資金管理才能更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,在施工企業(yè)中,同其他的企業(yè)相比施工企業(yè)集團(tuán)具有較強(qiáng)的流動性、應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)較大、建設(shè)周期相對較長、產(chǎn)品具有單一性的特點,在對施工企業(yè)資產(chǎn)管理的重要性也就更加的突出。同時在施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在很多的問題,所以我們要提出有效的策略和解決措施,保證施工企業(yè)資金的正常運行。

1 、施工企業(yè)集團(tuán)傳統(tǒng)資金管理方式的弊端

1.1 成員企業(yè)多頭開戶,集團(tuán)無法對資金流動實施有效監(jiān)控

施工企業(yè)集團(tuán)從集團(tuán)總公司到二級和三級公司,形成了管理階級多的組織機(jī)構(gòu),在對施工企業(yè)集團(tuán)來說存在大量的閑置資金,這些資金相對比較分散;同時又在銀行貸大量的資金,這也就存在了閑置資金高、貸款高的現(xiàn)象,也就導(dǎo)致資金的使用效率比較低,施工集團(tuán)的財務(wù)費用和資金成本增加了。同時由于長期的權(quán)力下放和較少管理,在以下的各個子公司都有獨立的資金支配權(quán)力,也就可以很方便的挪用和使用企業(yè)內(nèi)部的閑置資金,大部分子公司都是盲目的爭取施工項目,占有大量的生產(chǎn)流動資金。再加上內(nèi)部人員控制的影響,各個子公司在會計核算中都沒有實際反映,賬物不符對資金管理有章無序,導(dǎo)致資金管理嚴(yán)重不足。由于管理不到位,施工項目部也挪用相對獨立的資金進(jìn)行支配,由于缺少長期和整體意識,大量的采購固定資產(chǎn)和物資,導(dǎo)致資金的浪費量增加,對待這些問題沒有響應(yīng)的制約制度,導(dǎo)致項目部的資金使用失控,單獨依靠傳統(tǒng)的財務(wù)會計手段,總公司無法得到資金流動的全部動態(tài),也就給企業(yè)集團(tuán)帶來了巨大的資金和經(jīng)營風(fēng)險。

1.2 缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算,無法做到事前計劃、事中控制和事后分析

在對施工企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金計算的時候,缺少統(tǒng)一的資金計劃和調(diào)度控制,沒有良好的將銀行信息和企業(yè)信息進(jìn)行對接,在資金信息傳遞的過程出現(xiàn)問題,在集團(tuán)管理者拿到資金使用報表也就不能進(jìn)行相應(yīng)的核對,失去了財務(wù)管理原有的作用。在對會計和資金運營情況進(jìn)行核對的時候,也不能完全一致,在對財務(wù)會計、資金計算、投資和融資等資金信息集中不起來,企業(yè)集團(tuán)管理者也就很難有效的進(jìn)行監(jiān)管,也就不能提供有效的決策,在對資金缺少預(yù)算,事前缺少控制,在對項目施工中資金的審計監(jiān)督都是沒有嚴(yán)格執(zhí)行,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增大。

1.3 內(nèi)部交易形成內(nèi)部三角債,匯兌費用加大

在對施工企業(yè)集團(tuán)管理中,企業(yè)內(nèi)部存在大量的內(nèi)部交易,在沒有進(jìn)行良好的結(jié)算和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng),也就形成了集團(tuán)內(nèi)部相互拖欠的三角債,導(dǎo)致企業(yè)無法正常的運轉(zhuǎn),同時大量的內(nèi)部交易使得銀行處理中形成了高額的匯兌費用,形成了大量的資金浪費,導(dǎo)致施工企業(yè)集團(tuán)在對資金使用效率降低。

2 、施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀

2.1 資金集中管理的組織形式與功能單一

對于資金集中管理中多地方都存在嚴(yán)重的拖欠現(xiàn)象,沒有較為有效的處罰制度,還有一些項目施工部門在對資金管理工程中挪用閑置的資金,導(dǎo)致大量的資金沒有得到有效的使用,這也就很大程度的傷害了企業(yè)集團(tuán)的共同利益,在對今后施工中留下了隱患。在對資金結(jié)算中心中大多數(shù)是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管理機(jī)構(gòu),一些施工企業(yè)集團(tuán)在實行結(jié)算和財務(wù)處理的都是同一個部門,沒有保證結(jié)算中心的獨立性,很大程度的限制了結(jié)算中心自身職能的發(fā)揮,也就無法分清財務(wù)會計工作和資金管理工作的界定。雖然有一些施工企業(yè)建立的獨立的結(jié)算中心,相應(yīng)的功能十分單一,最多也就是一個資金樞紐,不能很好的進(jìn)行信息反饋和監(jiān)督功能,也就沒有對外融資、中介、投資等功能,難以充分發(fā)揮內(nèi)部資本市場的效率。

2.2 資金集中管理制度不完善

在對于目前的施工企業(yè)集團(tuán)正在嘗試不同的資金集中管理模式,但是沒有完善的資金管理制度,還有很多的企業(yè)集團(tuán)將資金管理制度和財務(wù)管理制度混為一談,根本沒有理解到資金管理的重要性。雖然有些企業(yè)集團(tuán)制定了資金管理制度,但是具有很多的漏洞,制度的管理性比較弱,沒有實際的操作效果,同時還要受到人為的制約。其中主要體現(xiàn)在以下幾個方面:第一就是結(jié)算中心的內(nèi)部貸款制度不健全,與銀行管理制度相比,沒有嚴(yán)格的審查制度,還缺少貸款用途和回收效益的管理,不用擔(dān)保和抵押;第二就是在對結(jié)算中心的考評和評價制度缺少監(jiān)督,導(dǎo)致資金的分配不合理,導(dǎo)致了平均主義和經(jīng)營腐敗的衍生,嚴(yán)重的損害了內(nèi)部成員的利益,還影響了一些單位的積極性;第三就是沒有對子公司進(jìn)行有效的管理,沒有良好的監(jiān)督和激勵機(jī)制,對于子公司和項目部也就花費了更多的時間來尋找自己的退路,不斷的削弱了國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場的資源配置功能,導(dǎo)致內(nèi)部資本市場的運行效率低下。

2.3 資金集中管理系統(tǒng)技術(shù)平臺建設(shè)缺少整體規(guī)劃

在對資金集中管理系統(tǒng)技術(shù)平臺的建設(shè)中,技術(shù)平臺就是指將先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù)相結(jié)合,在對軟件高效平臺的使用,必須要保證軟件平臺的穩(wěn)定、安全和高效,這樣才能更好的獲取資金的詳細(xì)信息,管理人員才能對資金流信息進(jìn)行有效的管理。在整體看來施工企業(yè)集團(tuán)缺少信息技術(shù)在企業(yè)應(yīng)用的整體觀念,對相應(yīng)的信息化工作沒有總體的規(guī)劃,在資金實際的管理中只是對單一的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或者是單一的功能進(jìn)行信息化,在對信息系統(tǒng)應(yīng)用中也就是東一塊、西一塊,整體的集成和溝通程度不高。

2.4 資金集中管理人員素質(zhì)不高

對于任何的管理措施的運用都是有利也有弊,在對資金集中管理中雖然能夠克服傳統(tǒng)資金管理中的問題,但是在對資金集中管理中也不能一定對資金管理中存在的問題進(jìn)行解決。在對軟件平臺的運用中,軟件本身并沒有任何的價值,主要就是需要管理人員對軟件平臺的運用,通過對管理過程的監(jiān)控分析使其發(fā)揮效益,所以資金管理人員的素質(zhì)也就是資金集中管理的重要影響因素。由于施工企業(yè)集團(tuán)的資金管理部門大多數(shù)是從財務(wù)部門抽調(diào)的人員,這些人員本身是不熟悉集團(tuán)金融的運作,同時還缺少IT專業(yè)技術(shù)的人員,也就是的軟件平臺對資金集中管理難以實現(xiàn)。

3 、完善施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理系統(tǒng)

3.1 選擇適合企業(yè)集團(tuán)的組織形式

組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的管理形式,在對于設(shè)計和定位的合理性也就很難確定,這些也就會影響資金集中管理的順利實施,由于控股公司隨意調(diào)度子公司的資金導(dǎo)致資金管理失分不合法,在對資金結(jié)算中心和國家相關(guān)的法律完全不符,所以我們應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》（中國銀監(jiān)會2004年第5號令）,建立企業(yè)財務(wù)公司,利用財務(wù)公司的融資、投資以及委托投資和貸款等中介服務(wù)功能,為企業(yè)開辟多元化的融資渠道,同時將富余的投資按照高效產(chǎn)業(yè)進(jìn)行,優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu),適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,提高市場的競爭力度,促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金的集中化管理。

3.2 建立健全資金集中管理制度

良好的配套制度是保障資金集中管理系統(tǒng)的建設(shè)的重要保障,施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)不同的經(jīng)營特點和內(nèi)部需要制定相應(yīng)的賬號管理制度、結(jié)算制度、資金收支預(yù)算制度、投資制度、風(fēng)險管理制度和監(jiān)督制度等,能夠最大限度的消除制度執(zhí)行中的人為因素,可以運用技術(shù)信息手段設(shè)定硬件和軟件程序,把管理制度和企業(yè)規(guī)章變成大家都遵守,并無法變更的計算程序,運用程序規(guī)范人們的行為。

3.3 合理規(guī)劃資金集中管理軟件平臺,提高資金管理人員素

質(zhì)

軟件平臺規(guī)劃要從業(yè)務(wù)的變革出發(fā),以整個企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略和各部門的目標(biāo)與功能為導(dǎo)向,結(jié)合施工行業(yè)信息化方面的實踐和對信息技術(shù)發(fā)展趨勢的掌握,提出企業(yè)的信息化愿景目標(biāo)戰(zhàn)略,作為信息化的綱領(lǐng)性文件,全面系統(tǒng)地指導(dǎo)企業(yè)信息化進(jìn)程的協(xié)調(diào)發(fā)展,進(jìn)行信息技術(shù)的應(yīng)用,使資金集中管理信息系統(tǒng)可在任何時間、任何地點為企業(yè)集團(tuán)提供個性化的資金管理方案。管理與技術(shù)的進(jìn)步對人員素質(zhì)提出相應(yīng)的要求,資金集中管理人員應(yīng)由熟悉財務(wù)管理、金融運作、風(fēng)險與外匯管理、IT技術(shù)的專業(yè)人才組成,并定期進(jìn)行相關(guān)技術(shù)知識的培訓(xùn)。

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