中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范研究

趙旭 郭絲

摘 要：中小企業(yè)如今己成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要推動(dòng)力，但競(jìng)爭(zhēng)的日漸激烈使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加重，經(jīng)營(yíng)環(huán)境也日益復(fù)雜。了解風(fēng)險(xiǎn)的起因，加強(qiáng)防范，使自身處于不敗之地是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、成因及其防范措施進(jìn)行了深入探討，希望能對(duì)中小企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效益起到幫助作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制防范

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資金有限。由于中小企業(yè)自身的屬性及其發(fā)展特點(diǎn)使其注冊(cè)資本有限，融資渠道也比較狹窄，常常難以獲得足夠的資本維持運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展，這個(gè)困境導(dǎo)致企業(yè)難以擁有充足的資金保障，從而與很多潛力巨大的項(xiàng)目失之交臂。在此種不利的背景之下，許多不規(guī)范的融資集資方式應(yīng)運(yùn)而生，企業(yè)所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因此而迅猛增加。

2.抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，業(yè)務(wù)單一。中小企業(yè)涉及的行業(yè)范圍比較廣泛，不管是在食品生產(chǎn)、農(nóng)業(yè)企業(yè)還是在機(jī)械化工或高科技領(lǐng)域都有所經(jīng)營(yíng)，但由于企業(yè)自身基礎(chǔ)薄弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，使得大部分企業(yè)選擇從事單一的業(yè)務(wù)，常常會(huì)因?yàn)椴荒莒`活的運(yùn)用資金周轉(zhuǎn)而受到外界市場(chǎng)波動(dòng)的沖擊，周轉(zhuǎn)不當(dāng)很容易給企業(yè)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。而這些市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

3.宏觀金融環(huán)境嚴(yán)峻，難以預(yù)見(jiàn)。機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入發(fā)展，對(duì)于政府、市場(chǎng)與企業(yè)之間的分配也在及時(shí)做出相應(yīng)的符合時(shí)代發(fā)展的調(diào)整，這種無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)的宏觀環(huán)境的變化給企業(yè)的發(fā)展提高了難度，也正是這些不確定性的因素給企業(yè)理財(cái)帶來(lái)困難，容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置不合理，內(nèi)控制度不完善。企業(yè)的管理人員管理與監(jiān)督工作普遍不夠規(guī)范，很難收集到足夠多的正確信息提供給相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的決策對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有著較大的掌控權(quán)，而領(lǐng)導(dǎo)者管理知識(shí)又有所不足，在缺乏正規(guī)管理機(jī)制的情況下極易導(dǎo)致資金管理混亂，有的財(cái)務(wù)管理人員自身不具備基本的從業(yè)資格，人為地增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

二、中小企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

1.企業(yè)資本實(shí)力有限，外部融資困難。由于我國(guó)資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，企業(yè)信用記錄缺失等種種限制因素使得中小企業(yè)想通過(guò)發(fā)行股票和發(fā)行債券從而獲得長(zhǎng)期性資本的計(jì)劃不能在資本市場(chǎng)上得到很好的進(jìn)行，難以通過(guò)資本市場(chǎng)或銀行擴(kuò)充投資渠道降低了企業(yè)把握市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，資金鏈緊繃而又無(wú)法擴(kuò)大規(guī)模，導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，限制企業(yè)發(fā)展。

2.盲目多元化投資，導(dǎo)致投資失誤。多元化投資需要企業(yè)擁有很高的管理能力和規(guī)模實(shí)力，但很多企業(yè)在規(guī)避和分散投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，忽視了自己本身的內(nèi)部實(shí)力，全面撒網(wǎng)而又達(dá)不到多元化投資的要求，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難。如果企業(yè)不具備條件盲目擴(kuò)張，在不太熟悉的行業(yè)中多方面嘗試運(yùn)營(yíng)不了解的業(yè)務(wù)，不但不會(huì)分散風(fēng)險(xiǎn)，反而可能加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，應(yīng)對(duì)乏力。中小企業(yè)普遍存在金融結(jié)構(gòu)失衡、缺乏創(chuàng)新、監(jiān)管不力等突出問(wèn)題，產(chǎn)業(yè)政策、金融政策、利率和匯率水平的浮動(dòng)變化等也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。面對(duì)諸多變化不定的外部環(huán)境，中小企業(yè)反應(yīng)滯后，措施不力，難以隨機(jī)應(yīng)變降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就可能使企業(yè)蒙受損失。

4.管理人員素質(zhì)不高，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往以個(gè)人經(jīng)驗(yàn)為主，尚未形成一套比較規(guī)范的財(cái)務(wù)控制體系，即使有在實(shí)際工作中也存在未能執(zhí)行到位、缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的問(wèn)題。一些管理人員潛意識(shí)中認(rèn)為資金決定一切，有充足的資金就能應(yīng)對(duì)一切突發(fā)事件，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄越來(lái)越成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與對(duì)策

1.拓寬融資渠道，吸引外部投資。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，上市發(fā)行股票不僅能達(dá)到籌集資金的目的，而且更有利于增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況的透明度，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。所以可以積極吸引大企業(yè)投資參股，響應(yīng)國(guó)家的優(yōu)惠政策，與大企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系來(lái)促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)升級(jí)，穩(wěn)定中小企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)。

2.重視核心業(yè)務(wù)，優(yōu)化投資策略。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)完善自身資金結(jié)構(gòu)，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需要量，合理定位企業(yè)核心業(yè)務(wù)制定符合本企業(yè)實(shí)際的投資策略與投資方式，最大程度的降低投資資本，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)，也可以選擇中短期投資，分散投資的策略以實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化，有效避免由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.合理使用金融工具，轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于宏觀環(huán)境的變化帶來(lái)的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)或在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以回避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以結(jié)合企業(yè)現(xiàn)在和未來(lái)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，針對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，靈活運(yùn)用資本成本決策法，將其進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。逐步推行通過(guò)保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和通過(guò)金融衍生工具轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式，以及時(shí)對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)作出相應(yīng)措施。

4.提高管理人員素質(zhì)，完善內(nèi)控制度。企業(yè)要重視與提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和素質(zhì)，要協(xié)調(diào)與配合相關(guān)人員在供應(yīng)和生產(chǎn)，人事和財(cái)務(wù)等各方面的管理，重點(diǎn)增強(qiáng)企業(yè)管理人員的素質(zhì)能力，提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，使管理者企業(yè)有效掌握企業(yè)實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)水平，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。

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