王垚淼

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)的競爭不斷加強，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營面臨著各種各樣的風險，利用各種手段與工具控制企業(yè)財務風險對企業(yè)生存與發(fā)展意義重大，因此，本文就如何利用計算機軟件控制企業(yè)財務風險展開討論，首先分析企業(yè)財務風險的常見類型，并簡單分析計算機軟件對控制企業(yè)財務風險的作用，在此基礎上分析計算機軟件在控制企業(yè)財務風險中存在的不足，最終對提高計算機軟件控制企業(yè)財務風險水平提出若干意見。

關鍵詞：計算機；企業(yè)；財務風險

一、企業(yè)財務風險的常見類型

企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種各樣的風險，無論企業(yè)的經(jīng)營類型是什么，對于企業(yè)的財務風險從本質上來說都是一致的，因此這也就為設計一款通用的適用于企業(yè)的計算機風險控制軟件提供了可能。利用計算機軟件能夠更好地管理企業(yè)各項實際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，也能夠更好地控制企業(yè)的財務風險，本文就如何更好地應用計算機軟件實現(xiàn)控制企業(yè)經(jīng)營風險展開討論。

1.按資金運動的過程分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。

（1）企業(yè)籌資風險是與企業(yè)籌資活動相關的企業(yè)財務風險，包括自有資金和負債的風險此外，籌資技術欠佳，資金投放、 使用、收回、分配的不合理也會影響籌資風險。

（2）企業(yè)投資風險是指投資項目的實際收益與預期收益之間可能存在的偏差，從而給投資者帶來的不利或虧損的可能性，主要有：收益風險、投資額風險、變現(xiàn)風險、購買力風險。

（3）企業(yè)資金回收風險是指企業(yè)產(chǎn)品出售后，從成品資金轉化為結算資金，再從結算資金轉化為貨幣資金這兩個轉化過程在時間和金額上的不確定性，資金回收風險的存在與國家經(jīng)濟政策尤其是財政金融政策緊密相關，此外取決于企業(yè)決策和管理水平的高低。

（4）收益分配風險是指由于收益分配而給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響，收益分配風險有兩個來源：一方面是收益確認的風險，即由于客觀環(huán)境因素的影響和會計方法不當，有可能少計成本費用，多確認當期收益，從而虛增當期利潤，使企業(yè)提前納稅，導致大量資金提前流出企業(yè)而引起企業(yè)財務風，另一方面是對投資者分配收益的形式、時間和金額把握不當而產(chǎn)生的風險。

2.按產(chǎn)生原因不同分為制度性財務風險、固有財務風險和操作性財務風險。

（1）制度性財務風險。從財務風險防范的角度來看，制度是事先做出的確定性的規(guī)范，用制度來規(guī)范和限制個人行為可以將個人行為的不確定性限定在一個相對較小的范圍之內，從而達到風險防范的目的，可以看出制定制度的目的是為了減少與決策相關的預期的不確定性，進而降低風險。然而，正是由于制度相對穩(wěn)定，影響期長，一旦制度不適應客觀要求，就會對企業(yè)的財務活動產(chǎn)生不利影響。影響企業(yè)財務風險的相關制度包括外部制度和內部制度兩類，外部制度指國家機構或行業(yè)組織為規(guī)范企業(yè)財務行為和協(xié)調不同財務主體之間財務關系而制訂的相關規(guī)定；內部財務制度是企業(yè)管理當局制訂的用來規(guī)范企業(yè)內部財務行為、處理企業(yè)內部財務關系，協(xié)調企業(yè)與相關利益主體財務關系的具體規(guī)則。顯然企業(yè)的內部財務制度是我們關注的重點。

（2）固有財務風險。企業(yè)固有的財務風險來自財務管理本身固有的局限性和財務管理依據(jù)的信息的局限性兩個方面。財務管理很多重要理論都是建立在一定假設之上的，這些假設與現(xiàn)實存在著一定的差距，是對不確定的客觀經(jīng)濟環(huán)境所作的一種估計，可以說這些理論本身面臨著一定的風險。

（3）操作性財務風險。操作性風險是指財務管理的相關人員在進行財務管理過程中由于操作失誤或是對具體的財務方法把握不準確而造成工作上的失誤給企業(yè)帶來的財務風險。

二、計算機軟件對控制企業(yè)財務風險的作用

對于不同類型的財務風險，計算機軟件應當具有針對性地設計，以實現(xiàn)對不同類型的財務風險能夠有效的控制。

1.對于倉儲管理風險，計算機軟件中的信息應當與企業(yè)倉庫中的實際倉儲量相同，保證計算機軟件反饋的信息真實有效。這就需要計算機軟件的數(shù)據(jù)庫信息做到及時更新，動態(tài)變化。這當中不僅僅需要借助到數(shù)控機床，同時需要寬帶光纖的接入，計算機軟件作為最直接反饋信息的終端，必須做到信息完整，信息真實，信息全面，以此實現(xiàn)降低倉儲管理相關風險。

2.存貨市場價格變動引發(fā)的風險。計算機軟件應當與本企業(yè)商品主要供貨商與銷售商形成良好的信息溝通，保證企業(yè)的各項生產(chǎn)成本信息以及銷售信息的有效反饋，該項技術可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術實現(xiàn)，能夠準確了解各項成本價格變化以及銷售市場價格的變化趨勢，對于企業(yè)控制由市場價格變動引發(fā)的風險具有重要意義。

3.存貨管理內控風險

（1）利率風險，計算機軟件應當與政府網(wǎng)站搭建鏈接，準確了解市場利率變化，與銀行保持有效的信息對接，以實現(xiàn)有預見性地了解利率變化方向，做好適應性的調整，以實現(xiàn)降低企業(yè)利率風險的目的。

（2）匯率風險，計算機軟件應當準確通過互聯(lián)網(wǎng)了解國家貨幣的變化，主動了解與本企業(yè)有業(yè)務往來國家貨幣與人民幣之間的匯率變化，以便主動做好業(yè)務上的調整，以盡可能地避免由匯率變化給企業(yè)的收入帶來損失。

（3）資金回收風險，計算機軟件應當發(fā)揮對應收賬款的準確記錄與追蹤，科學地為客戶進行信用等級評定，對應收賬款按照資金大小，時間長短科學評定，充分發(fā)揮計算機軟件在控制資金回收風險上的作用。

三、計算機軟件在控制企業(yè)財務風險中存在的不足

1.計算機風險控制軟件調試運行工作不到位，不能與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況對接。計算機軟件在設計研發(fā)過程中并沒有對相關企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況進行調查，以至于許多計算機風險控制軟件在投入使用后發(fā)現(xiàn)并不能嚴格滿足企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營管理需要，要不是缺少相應的功能，要不就是計算機軟件的內在程序邏輯與公司的生產(chǎn)經(jīng)營流程不適應，造成了許多花費了大量人力，物力，財力設計出來的計算機風險控制軟件被閑置，并沒有起到相應的作用。

2.計算機風險控制軟件缺乏實用性。計算機風險控制軟件的設計原則是為了更好地服務企業(yè)，讓企業(yè)在控制財務風險時能偶更加科學有效，但是實際的情況是，計算機風險控制軟件在設計時缺少相應的思考，以至于許多計算機風險控制軟件的功能并不實際，有些功能的設計是企業(yè)現(xiàn)階段應用不到的，或者是企業(yè)是企業(yè)已經(jīng)淘汰了的。計算機風險控制軟件的設計并沒有與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展步伐相同步，造成了許多計算機風險控制軟件功能的不適用，嚴重影響了計算機風險控制軟件在企業(yè)中的運用與推廣。

3.計算機風險控制軟件界面過于復雜。計算機風險控制軟件主要面向于企業(yè)的全體員工，因此出現(xiàn)這么一種情況，企業(yè)的員工并不可能都是高等學歷，在計算機應用水平上并不都達標。許多一線的工人僅僅會一些簡單的計算機軟件操作，因此考慮到這樣的需求，計算機風險控制軟件在設計與研發(fā)，調試與運行的時候都必須盡可能地將計算機軟件的設計界面設計得簡單明了，同時注重用戶的實際應用需求，關注用戶需求。

4.計算機風險控制軟件安全性不足。計算機風險控制軟件是面向公司全體員工設計研發(fā)的，但是在軟件的應用階段卻是有選擇性的，因為不同層次的工作人員對計算機風險控制軟件的需求是不同，而且有些風險控制信息應當是保密的，然而許多計算機風險控制軟件在這方面的考量十分欠缺，計算機風險軟件在操作權限的控制方面仍然十分不到位，給企業(yè)正常，安全地使用計算機風險控制軟件留下了隱患。

四、提高計算機軟件控制企業(yè)財務風險的建議

1.加強計算機軟件的調試運行與更新

許多計算機軟件設計出來用于滿足企業(yè)控制財務風險的目的，盡管在設計的前期考慮上比較周全，但是在實際的使用過程中會出現(xiàn)許許多多問題。計算機軟件的設計思路落后于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展或是設計思路過于超前，導致計算機軟件在使用的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)許多功能并不能有效滿足企業(yè)的需要。對于財務風險控制的計算機軟件，必須經(jīng)過多次調試運行，不斷調試調整，適應企業(yè)的切實需要。同時為了實現(xiàn)與企業(yè)的發(fā)展相同步，必須保持較高頻率的計算機財務風險控制軟件更新頻率。

2.增強計算機軟件的實用性

計算機軟件的設計必須保證其實用性，這是計算機軟件的設計原則。財務風險控制軟件同樣需要講求實用性，一切軟件的設計思路必須與企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相吻合。財務風險控制軟件應當僅僅圍繞企業(yè)可能發(fā)生的財務風險，包括匯率風險，利率風險，存貨管理風險等等。

3.設計更加簡潔的運行界面，增加更多人性化設計

計算機軟件的設計界面必須簡潔實用，以方便計算機軟件的使用者。計算機軟件的界面設計同樣需要講究人性化設計，計算機軟件的設計思路應當與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務，企業(yè)經(jīng)營流程相吻合，讓企業(yè)計算機軟件操作者在使用過程中能夠更好地理解，并且能夠方便地運用。為了實現(xiàn)更高效的企業(yè)辦公效率，計算機財務風險控制軟件應當盡可能地方便快捷。計算機財務風險控制軟件的設計應當更加人性化，使計算機軟件使用者在使用軟件的過程中獲得更好的用戶體驗。

4.做好不同財務風險控制之間的銜接，以獲取更全面的財務風險控制效果

企業(yè)財務風險是多樣性，多元化的，但是不同財務風險之間往往也有著關系。例如企業(yè)倉儲風險控制如果不到位，就會占據(jù)大量的資金，由于資金是具有時間價值的，因此企業(yè)將承擔更多的利率風險。如果企業(yè)的倉儲管理風險控制不足，而且企業(yè)對外出口的業(yè)務占公司整體經(jīng)營業(yè)務的比重非常大，在對外出口的同時就將承擔更多的匯率風險。因此計算機軟件在設計時應當充分重視不同財務風險之間的聯(lián)系，盡可能增強軟件中不同財務風險的控制能力，盡可能地將不同財務風險控制信息披露，幫助計算機軟件的使用者在使用過程中對企業(yè)的財務風險有著更加全面和系統(tǒng)的認識。

5.明確計算機軟件操作權限，確保企業(yè)財務風險控制軟件的安全性

企業(yè)財務風險控制軟件對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要意義，因此，必須重視財務風險控制軟件安全性。對于不同部門，不同級別的企業(yè)工作人員，應當明確其財務風險控制軟件上的權限，財務風險控制軟件的應當以賬號密碼的方式登錄。比如在企業(yè)的高層管理者，應當獲取更宏觀的，更全面的財務風險控制信息，以確保財務風險控制的整體方向的正確穩(wěn)定。對于企業(yè)的基層工作人員，往往不需要掌握如此復雜全面的信息，僅僅需要了解與其工作相關的財務風險就可以了。比如企業(yè)的倉儲管理人員，只需要了解倉儲管理相關的風險控制信息就可以了。因此針對不同部門與級別的工作人員，財務風險控制軟件必須要選擇性地公開相關信息。

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