賈麗芳
隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷完善與發(fā)展,作為金融業(yè)重要支柱的保險(xiǎn)業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展之機(jī)。本文就對(duì)全力提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的重要作用進(jìn)行了分析,同時(shí)提出了具體的實(shí)施途徑,以此提升保險(xiǎn)公司整體財(cái)務(wù)管理工水平。
全面提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平是新時(shí)期歷史發(fā)展的必然要求。
全面提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平是提高服務(wù)范圍和競(jìng)爭(zhēng)能力的必經(jīng)途徑。隨著保險(xiǎn)公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大,如何管理現(xiàn)有客戶(hù),不斷挖掘和擴(kuò)展新的客戶(hù)資源,提高效益,增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力已經(jīng)成為各公司最急需解決的問(wèn)題,而通過(guò)數(shù)據(jù)大集中,保險(xiǎn)公司能夠及時(shí)采擷到客戶(hù)分析和市場(chǎng)分析的信息,幫助決策,做到銷(xiāo)售與服務(wù)結(jié)合并針對(duì)不同客戶(hù)提供差異化服務(wù),大大提高競(jìng)爭(zhēng)能力。
全面提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平是行業(yè)發(fā)展方式正在加速轉(zhuǎn)變必然要求。按照黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的戰(zhàn)略部署,從行業(yè)實(shí)際出發(fā),保險(xiǎn)業(yè)正在積極地“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”,經(jīng)營(yíng)理念、監(jiān)管機(jī)制和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)正在發(fā)生深刻變化。很多公司的發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)模式、管控方式等都在進(jìn)行調(diào)整,新的發(fā)展模式、新的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)將不斷出現(xiàn),同時(shí),新問(wèn)題、新風(fēng)險(xiǎn)、新矛盾也會(huì)隨之產(chǎn)生。這要求財(cái)會(huì)工作要與時(shí)俱進(jìn),不斷創(chuàng)新,適應(yīng)行業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的要求。
全面提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平是適應(yīng)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正在深刻變革的需要。金融危機(jī)后,應(yīng)G20峰會(huì)要求,國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)啟動(dòng)了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革方案,對(duì)金融工具、保險(xiǎn)合同、收入、或有負(fù)債等準(zhǔn)則進(jìn)行修訂。從目前情況看,很多準(zhǔn)則修訂的幅度比較大,部分準(zhǔn)則項(xiàng)目已經(jīng)取得了階段性成果,例如:《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào):金融資產(chǎn)》已于2009年11月正式發(fā)布,將金融資產(chǎn)由“四分類(lèi)”改為“兩分類(lèi)”;保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也于今年7月發(fā)布了征求意見(jiàn)稿。由于我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立了持續(xù)趨同機(jī)制,國(guó)際準(zhǔn)則的變化將對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和保險(xiǎn)財(cái)會(huì)工作產(chǎn)生重大影響。
全面提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平是形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)建設(shè)的需要。資金分散在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司,公司各機(jī)構(gòu)之間、上下級(jí)之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費(fèi)沒(méi)有收回,多少保費(fèi)滯留在保戶(hù)、外勤、代理人手中,基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少,現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度,資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,從而造成資金流失、浪費(fèi),甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定,存款普遍存在盲目性,而且各網(wǎng)點(diǎn)及上下級(jí)之間缺乏統(tǒng)一的支付手段,使資金的流動(dòng)性大大降低,從而降低資金使用效率,增加資金管理成本。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,不斷提升保險(xiǎn)公司整體管理水平
加強(qiáng)資金管理。資金的管理必須從源頭管起,信用管理是資金管理的起點(diǎn)。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對(duì)要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費(fèi)的保戶(hù)、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期,符合規(guī)定的開(kāi)據(jù)保險(xiǎn)單和正式發(fā)票。應(yīng)收保費(fèi)管理員對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行跟蹤清收,對(duì)信用期內(nèi)未交費(fèi)的保戶(hù)、業(yè)務(wù)外勤或代辦按制度進(jìn)行處理,保證資金回收,或解除保險(xiǎn)責(zé)任。收付員、核算員、主管出納和主管會(huì)計(jì)按照規(guī)定的程序?qū)Y金的收付進(jìn)行管理。
資金的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)要保證資金的流動(dòng)性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費(fèi)收入存入收入基本戶(hù),檢查未達(dá)賬及銀行退票等事項(xiàng),并隨時(shí)將其余額轉(zhuǎn)入公共基本戶(hù)。各支公司或網(wǎng)點(diǎn)的賠款基本戶(hù)和費(fèi)用戶(hù)核定最高限額,保證賠款和費(fèi)用支出,定期或定額由公共基本戶(hù)補(bǔ)充。資金要集中到公共基本戶(hù),公共基本戶(hù)在統(tǒng)籌全轄業(yè)務(wù)資金的條件下,按照資金運(yùn)用的有關(guān)制度,將節(jié)余資金上劃或用于資金運(yùn)用,以提高資金效益。
切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念,提高認(rèn)識(shí),確立財(cái)務(wù)管理工作的核心地位。近年,隨著行業(yè)轉(zhuǎn)軌,幾乎所有保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)班子都增強(qiáng)了效益觀念,認(rèn)識(shí)到利潤(rùn)的重要性,但卻沒(méi)有從追求業(yè)務(wù)總量(銷(xiāo)售優(yōu)先、規(guī)模優(yōu)先)的慣性思維中徹底改變過(guò)來(lái)。與其他行業(yè)相比,保險(xiǎn)公司的特殊性之一是收在前、賠在后,更容易誘使一些人追求眼前的“業(yè)績(jī)”和“政績(jī)”,而不考慮以后的問(wèn)題,很多損失就是在這種情況下發(fā)生的。公司要想提高效益,必須以效益為先,真抓實(shí)干,發(fā)展與管理兩手抓,不能只講“多”、“快”,而不講“好”、“省”,更不能為好看而做數(shù)字游戲,否則會(huì)“按下葫蘆浮起瓢”,落下賠本的“干熱鬧”。根據(jù)目前仍存在的重發(fā)展輕效益情況,上級(jí)公司必須切實(shí)在加大對(duì)效益指標(biāo)考核力度的同時(shí),把利潤(rùn)作為基層的主要年度指標(biāo),將其費(fèi)用、薪酬、獎(jiǎng)懲、人員晉升等全部與盈利能力、創(chuàng)利指標(biāo)完成情況掛鉤,堅(jiān)定不移地長(zhǎng)期堅(jiān)持下去,促使基層努力學(xué)經(jīng)營(yíng),抓管理,創(chuàng)效益,真正確立財(cái)務(wù)管理工作的核心地位。
切實(shí)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),加大培訓(xùn)和準(zhǔn)入制度,精心打造財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化的進(jìn)一步發(fā)展,財(cái)會(huì)隊(duì)伍作為協(xié)助各級(jí)經(jīng)營(yíng)核心層管理的重要助手群體,其職能的發(fā)揮,越來(lái)越受到重視。為了適應(yīng)新形勢(shì)下保險(xiǎn)工作的需要,促進(jìn)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高,必須加強(qiáng)公司系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的“準(zhǔn)入證”管理,即基層公司從事財(cái)會(huì)崗位工作的人員必須具備初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書(shū),必須熟練掌握《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》、《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》、《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》等基礎(chǔ)專(zhuān)業(yè)知識(shí),以加強(qiáng)基層會(huì)計(jì)從業(yè)資格的基礎(chǔ)知識(shí)普及;同時(shí),基層縣級(jí)保險(xiǎn)主體財(cái)務(wù)科管理在實(shí)行垂直的基礎(chǔ)上,市、縣兩級(jí)公司對(duì)其財(cái)務(wù)工作實(shí)施雙重考核,并對(duì)基層公司科學(xué)調(diào)配財(cái)務(wù)人員崗位職數(shù),以適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。只有財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模達(dá)到一定的配比,并適度保證待遇,才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的積極性,財(cái)會(huì)工作質(zhì)量及管理水準(zhǔn)才會(huì)相應(yīng)提升。
綜上所述,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化的進(jìn)一步發(fā)展,對(duì)于國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō),逐步穩(wěn)妥地加強(qiáng)和提升財(cái)務(wù)管理水平,不斷更新財(cái)務(wù)理念。只有這樣,才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng),才能更好的促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又好又快地可持續(xù)發(fā)展。
(作者單位:華安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司綏化中心支公司)