林琴

摘 要：要加強國庫集中支付支付業(yè)務流程的優(yōu)化工作，其實質(zhì)就是使財政國庫集中支付從制定預算、額度下達、撥付資金、進行會計處理直到銀行清算整個流程變得更加科學規(guī)范。筆者根據(jù)自己的工作經(jīng)驗，對國庫集中支付業(yè)務流程優(yōu)化工作中存在的問題進行了分析，并對如何優(yōu)化財政國庫集中支付業(yè)務流程的提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付 流程優(yōu)化 方法途徑

一、引言

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代化的支付系統(tǒng)逐漸普及起來，國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的應用越來越廣泛。這些變化的出現(xiàn)使國庫集中支付的資金核算環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，以往的由商業(yè)銀行對國庫集中支付進行代理的方式其缺點與弊端漸漸顯現(xiàn)出來。這樣一來，該怎樣更好的利用國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的強大資金清算功能，使國庫集中支付業(yè)務流程得到優(yōu)化，資金的使用更加高效，就成為擺在我們面前一個非?，F(xiàn)實的問題。

二、國庫集中支付業(yè)務流程中存在的問題

1、部門預算指標分類過細

現(xiàn)有的部門預算的各項指標來源過分細致，多達十四項。過細的指標分類使得預算單位在進行數(shù)據(jù)錄入工作時極易混淆，增大了國庫分析報表出錯的可能性。一旦出錯，會計人員在進行后期審核以及核算時很難發(fā)現(xiàn)，通過后期核對改正的難度較大。

2、會計人員業(yè)務參差不齊，審核不力

現(xiàn)階段在進行財政國庫集中支付業(yè)務時，常常存在會計人員工作不認真、會計處理不當、審計不力的情況，大大影響了會計信息的質(zhì)量。首先會計人員在進行會計資料的審核時，責任感不強，對于財經(jīng)法規(guī)和會計制度掌握的不夠好，對于工作中出現(xiàn)的失誤也不能及時進行發(fā)現(xiàn)和改正。其次很多的會計人員還兼職其他業(yè)務工作，財務水平參差不齊，日常工作過程中僅僅過得去就好，工作中也做不到兢兢業(yè)業(yè)，容易出現(xiàn)會計科目錯誤等十分低級的錯誤。最后，在會計人員進行工作的過程中缺少對他們監(jiān)督和審核，對于會計人員工作中出現(xiàn)的問題不能及時的發(fā)現(xiàn)并督促改進，對于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題也很難適時跟進。

3、支付流程繁雜導致銜接性差

首先是在指標錄入這一環(huán)節(jié)上，各業(yè)務部門在進行錄入工作時錄入指標口徑不一致，在基本支出和項目支出這兩項上沒有明確的界限。對于部門預算批復之前劃撥的款項，部分科室歸入年初預算之中，還有的科室則歸入追加預算之中；對于車輛購置費等費用，則分為基本支出和項目支出。由于人為調(diào)節(jié)的存在，使得前面的工作為后續(xù)工作打下的基礎(chǔ)有效性較差，常常會出現(xiàn)支付報表統(tǒng)計口徑不一致，數(shù)據(jù)實用性較差的情況。此外，由于部門預算在得到批復之后仍需重新修改，再次錄入預算指標。這項工作需要各個科室分頭進行，工作持續(xù)的時間較長，很可能會影響支付系統(tǒng)的正常運行。

三、優(yōu)化國庫集中支付業(yè)務流程的途徑

1、提高財務人員業(yè)務水平，加強監(jiān)督檢查

首先要提高預算單位財務人員的業(yè)務水平。定期在單位組織財經(jīng)政策和相關(guān)法律法規(guī)的學習與宣傳，增強各預算單位對于財務工作的重視程度。還要增強對報賬人員專業(yè)知識的培訓，聘用專業(yè)人員對報賬人員進行業(yè)務上的指導，讓報賬人員認識到會計核算前期工作的重要性。定時對各預算單位的財務基礎(chǔ)工作進行監(jiān)督檢查，努力增強各預算單位報賬人員對本職工作的責任心。其次，是要重視對預算單位代扣代繳款項的管理工作。對代理銀行付款流程及清算的時間節(jié)點進行嚴格規(guī)范。

2、加強對資金使用的安全防范工作

想要強化資金使用的安全防范工作，第一要加強對于會計憑證、賬簿和會計報表以及相關(guān)原始憑證的保管，及時存檔。第二要強化會計人員的責任心，指定專人對空白銀行票據(jù)進行購買和保管，對于有效的銀行票據(jù)，把保管責任落實到個人。第三，對于銀行的印鑒和會計名章也要配專人保管，不得隨意授權(quán)，做到內(nèi)部崗位間權(quán)力職能相互制衡、監(jiān)督。

3、建立健全預算管理體系，完善部門預算操作流程

首先在部門預算項目的設(shè)置環(huán)節(jié)上，應該盡量減少來源項目的數(shù)目。在符合相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，盡量做到簡潔明白，給預算單位數(shù)據(jù)錄入工作和財務人員的審核工作帶來便利。除此之外，還要加強對相關(guān)操作軟件的應用，定時測試軟件，避免財政國庫分析報表出現(xiàn)錯誤。盡量減少財務人員的工作量，提高他們的工作效率。其次，在部門預算的編制上，要注意對預算編制人員業(yè)務水平的提高，定期對預算編制人員進行業(yè)務培訓以及相關(guān)指導，通過提高預算編制人員的業(yè)務水平來提高部門預算的編制質(zhì)量。預算編制人員在進行預算編制的時候要從單位實際出發(fā)，結(jié)合往年的情況，制定具體的支出數(shù)額，明晰各項金額的支出方向和具體用途。對于預算中的專項資金要具體至是哪一個項目，力求預算編制的準確明了。再次，在部門預算審核這一環(huán)節(jié)上，對于預算單位的部門預算，應該進行相應的調(diào)查。對于部門的基本支出進行定額管理，而對于已有的定額管理模式則應該進行深入的分析。還應該根據(jù)本單位的實際情況針對人員工資和公用經(jīng)費等制定更加符合實際的定額標準。加強預算分配的有效性，避免代理銀行委托付款無額度等情況的出現(xiàn)；對于各個項目的支出，實行數(shù)據(jù)庫管理的辦法，重視歷史數(shù)據(jù)的保存與整理，建立健全預算評審機制，通過對已有資料的分析了解，制定科學合理的項目支出預算。最后是部門預算執(zhí)行這一環(huán)節(jié)。在預算的執(zhí)行上，應該重視預算的剛性約束，在預算執(zhí)行過程中，要杜絕任意調(diào)整、追加、擴大預算的情況出現(xiàn)，避免年中、年末頻繁調(diào)整預算的問題。但是應該注意的是，對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的意外情況，應該特事特辦。要賦予相關(guān)部門一定的預算調(diào)整權(quán)力，當意外發(fā)生時，可以快速進行反應，快捷調(diào)整預算。

四、結(jié)束語

通過上文我們能夠看出，我國財政國庫集中支付業(yè)務流程仍有很多不夠完善的地方，這些問題需要國家積極努力，但也需要每一個預算單位財務工作人員的全力支持。筆者希望通過這篇文章，能為規(guī)范國庫集中支付業(yè)務流程貢獻一份力量，優(yōu)化國庫集中支付業(yè)務流程還需要在實踐中不斷摸索，還有很長的路要走，切不可一蹴而就。

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（作者單位：安慶市財政國庫支付中心 安徽安慶市 231400）