李思清

摘 要： 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)要想在這種激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中取得良好的發(fā)展，就需要不斷提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大自身的規(guī)模。企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)資金管理是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措。本文從加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要意義入手，分析我國(guó)企業(yè)在資金管理方面存在的主要問題，提出解決企業(yè)資金管理問題，提高經(jīng)濟(jì)效益的措施。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟(jì)效益；措施

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到資金問題，資金的運(yùn)行狀況反應(yīng)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)具有比較完善的資金管理體制，可以保證資金正常流轉(zhuǎn)，那么這個(gè)企業(yè)就能夠取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)資金的流動(dòng)出現(xiàn)問題，不僅會(huì)關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且還會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。隨著我國(guó)市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)要想取得良好的發(fā)展，就必須加強(qiáng)資金管理。

1.加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)資金管理的意義

1.1 加強(qiáng)企業(yè)資金管理有利于改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為 。許多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在不規(guī)范的現(xiàn)象，特別是資金管理，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低下。因此，為了滿足企業(yè)資金需求和降低資金的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，就需要加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。這樣不僅可以提升企業(yè)資金整體的運(yùn)用效率，而且還可以全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

1.2 加 強(qiáng)企業(yè)資金管理有利于擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模 。許多企業(yè)存在運(yùn)作資金不足的現(xiàn)象，但與此同時(shí)，企業(yè)卻存在大量的閑置資金沒有得到充分利用。閑置的資金如果能夠流動(dòng)起來形成重組，或者將分散的資金通過股份的形式聚集起來加以利用，將會(huì)大大緩解企業(yè)資金緊缺的情況。

1.3 加強(qiáng)企業(yè)資金 管理有利于改善企業(yè)資金環(huán)境 。資金是企業(yè)業(yè)務(wù)取得良好發(fā)展的重要保障。加強(qiáng)企業(yè)資金管理不僅可以改善企業(yè)的資金狀況，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，而且還可以加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光看，企業(yè)還應(yīng)該創(chuàng)新技術(shù)和強(qiáng)化企業(yè)管理，技術(shù)的創(chuàng)新可以有效提高企業(yè)的效益，但是在技術(shù)創(chuàng)新的前期會(huì)需要大量資金的投入。企業(yè)在加強(qiáng)對(duì)資金管理的過程中，應(yīng)該清楚了解和掌握資金的流動(dòng)情況，降低資金成本，有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.我國(guó)企業(yè)在資金管理過程中存在的主要問題

2.1 企業(yè)資 金散亂不集中，資金的使用效率低 。目前，許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中會(huì)制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，并對(duì)相關(guān)費(fèi)用的開支進(jìn)行嚴(yán)格的把控。但是在實(shí)際操作的過程中，這些計(jì)劃往往不能被嚴(yán)格執(zhí)行，容易出現(xiàn)計(jì)劃和實(shí)際相脫節(jié)的現(xiàn)象[1]。對(duì)企業(yè)資金管理造成嚴(yán)重的阻礙，在一定程度上也會(huì)影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)周期。有的企業(yè)在投資的過程中沒有充分考慮企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況，在投資時(shí)隨意性比較大，在這種 情況下進(jìn)行投資往往會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，最終影響企業(yè)的發(fā)展。

2.2 企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)資金管理的監(jiān)督管理機(jī)制 。很多企業(yè)的內(nèi)部忽視對(duì)資金的管理，容易造成企業(yè)資金緊張的狀況。企業(yè)資金管理應(yīng)該是財(cái)務(wù)部門和相關(guān)的資金管理部門共同的責(zé)任，企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門沒有對(duì)資金管理形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，在企業(yè)資金運(yùn)作的過程中可能出現(xiàn)嚴(yán)重的資金墊支現(xiàn)象。企業(yè)資金在使用的過程中沒有產(chǎn)生良好的效果，缺乏相應(yīng)的資金監(jiān)督管理機(jī)制，最終導(dǎo)致出現(xiàn)資金缺乏的現(xiàn)象。

2.3 缺乏有效的資金管理信息 。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)開始朝著信息化管理的方向發(fā)展。只有為企業(yè)提供正確有效的信息，企業(yè)才能做作出科學(xué)的決策。但是在實(shí)際管理的過程中，企業(yè)投資者不能準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)信息，不能及時(shí)了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。

2.4 缺乏完善的資金預(yù)算制度 。許多企業(yè)沒有建立健全資金預(yù)算制度，因此也就沒有完善的企業(yè)規(guī)劃。有的企業(yè)雖然制定了資金預(yù)算制度，但是在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中不能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)資金的預(yù)算隨意更改，還存在使用混亂和不合理占用資金的現(xiàn)象，許多的企業(yè)部門擅自挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行投資活動(dòng)，嚴(yán)重影響了資金的合理使用，導(dǎo)致出現(xiàn)現(xiàn)金支付不足的情況。資金預(yù)算只有科學(xué)合理，才能滿足企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有的企業(yè)在資金預(yù)算上缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己顺绦?，成本費(fèi)用不能得到有效地把控，造成盈虧不實(shí)的現(xiàn)象。

2.5 企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重 。企業(yè)在運(yùn)行的過程中難免會(huì)出現(xiàn)資金緊缺的情況，企業(yè)之間的貸款會(huì)幫助企業(yè)渡過難關(guān)，但是企業(yè)之間的貸款容易出現(xiàn)“三角債”的情況，導(dǎo)致貸款拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因主要包括以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面不完善，許多小企業(yè)沒有做好產(chǎn)品銷售運(yùn)作，出現(xiàn)產(chǎn)品積壓和支付能力不足的情況；其次，許多企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模會(huì)引入過多的項(xiàng)目，造成資金流動(dòng)出現(xiàn)困難，只能采取貸款的方式解決資金欠缺問題；再次，企業(yè)銷售環(huán)節(jié)不完善，不能及時(shí)回收應(yīng)有的銷售貨款，造成嚴(yán)重的企業(yè)貸款拖欠現(xiàn)象。

3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的主要措施

3.1 重視資金管理，提高企業(yè)資金使用效率 。資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi) 容，資金管理基本會(huì)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，提升自身的資金管理意識(shí)，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)制定切實(shí)可行資金管理制度。只有企業(yè)內(nèi)部認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，才能進(jìn)一步提升企業(yè)自己管理的水平。資金的使用效率是資金管理的重要內(nèi)容，企業(yè)發(fā)展的資金是有限的，因此企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行使用之前要進(jìn)行充分的統(tǒng)籌和安排，只有這樣才能充分發(fā)揮資金的使用價(jià)值，提升經(jīng)濟(jì)效益，將有限的資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)。滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā) 展。

3.2 健全資金預(yù)算的管理制度 。資金預(yù)算管理制度可以對(duì)企業(yè)的所有資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和預(yù)算，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采用資金預(yù)算的管理制度不僅可以統(tǒng)一安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且還能避免企業(yè)進(jìn)行盲目的投資，這樣不僅可以降低企業(yè)的資金成本，而且還能保證資金的完整性和安全性[2]。

3.3 建立完善的企業(yè)資金管理監(jiān)督體系 。為了進(jìn)一步提升企業(yè)的資金管理水平，就需要建立完善的資金監(jiān)督管理體系。對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督可以有效控制資金使用情況，企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中還應(yīng)該建立專門的資金審計(jì)部門，并賦予其資金審查權(quán)力，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。同時(shí)還應(yīng)該要求企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的人員具有較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平，只有這樣才能提升審計(jì)的有效性和準(zhǔn)確性?？傊⑼晟频钠髽I(yè)資金管理監(jiān)督體系，可以有效避免企業(yè)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.4 樹立資金流動(dòng)觀念，提高資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 。資金流動(dòng)是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的重要指標(biāo)，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)該全面加強(qiáng)資金的收支狀況。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，任何一個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目都存在不確定性，企業(yè)要想取得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須降低成本，增加銷售，只有這樣才能使企業(yè)立于不敗之地。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，使其樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并定期進(jìn)行財(cái)務(wù)考核評(píng)判，保證企業(yè)資金運(yùn)作的安全性和可靠性，最終提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.5 建立健全資金內(nèi)部有償使用制度 。企業(yè)應(yīng)該參考銀行的結(jié)算機(jī)制，在企 業(yè)內(nèi)部樹立資金有償使用的觀念，根據(jù)各部門的具體情況制定資金定額，進(jìn)行內(nèi)部核算，并按資金的占用額度計(jì)算用款的利率，超出定額的部分按照一定的比例加收利息，并將其作為相關(guān)部門考核的重要指標(biāo)[3]。同時(shí)還要將部門員工工資進(jìn)行有效地結(jié)合，最大程度地節(jié)約資金，避免出現(xiàn)資金無效使用和浪費(fèi)的現(xiàn)象。還應(yīng)該樹立資金管理的觀念，調(diào)動(dòng)其他部門進(jìn)行資金管理的積極性，保證資金的合理使用，提高經(jīng)濟(jì)效 益。

4.總結(jié)

總而言之，企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須要加強(qiáng)資金管理。為了提高企業(yè)資金的使用效率，就要避免出現(xiàn)資金分散的情況，做到集中管理。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，保證企業(yè)資金能夠正常循環(huán)流動(dòng)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得良好的發(fā)展。 （作者單位：周口市婦幼保健院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 崔海英.對(duì)加強(qiáng)資金管理 提高經(jīng)濟(jì)效益的探討[J].財(cái)經(jīng)界，2012，（8）：112-112.

[2] 裴曉靜.加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[J].中小企業(yè)管理與科技，2014，（18）：29-29，30.