黃莉 張鵬煒

摘 要：近年來(lái)，我國(guó)城鎮(zhèn)住房保障體系不斷完善，住房公積金制度作為我國(guó)城鎮(zhèn)住房保障體系的基礎(chǔ)制度，在保障城鎮(zhèn)職工住房需求、協(xié)調(diào)各方利益方面發(fā)揮著關(guān)鍵的作用。然而在新形勢(shì)下，現(xiàn)有的住房公積金制度在某些方面還存在問(wèn)題，不能滿足時(shí)代發(fā)展的要求，需要不斷進(jìn)行改進(jìn)和完善。本文首先闡述了目前我國(guó)的住房公積金管理方面面臨的問(wèn)題，然后對(duì)單位和個(gè)人繳納住房公積金的意義進(jìn)行了分析，最后就新形勢(shì)下我國(guó)如何加強(qiáng)住房公積金管理提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的建議和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：住房公積金管理;住房保障;公積金制度

0 引言

隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步深化，我國(guó)城鎮(zhèn)住房制度也在逐漸完善，在新形勢(shì)下，傳統(tǒng)的住房實(shí)物分配制度已經(jīng)不復(fù)存在，住房公積金制度作為我國(guó)城鎮(zhèn)化住房保障最基本的制度，在我國(guó)城鎮(zhèn)化建設(shè)的進(jìn)程中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。其目的是為了推進(jìn)住房制度改革，支持城鎮(zhèn)職工特別是低收入職工買房，進(jìn)而為促進(jìn)公平公正、構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮積極作用。然而，在新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)日益繁榮，使得住房公積金制度運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，同時(shí)也面臨著一些新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。在新時(shí)期，住房公積金制度能否合理健康發(fā)展在很大程度上決定著我國(guó)居民生活質(zhì)量能否提高，以及社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)能否順利進(jìn)行。因此，在新形勢(shì)下我國(guó)如何健全和完善住房公積金管理制度，維護(hù)繳存職工的基本權(quán)益，促進(jìn)公積金高效合理使用，是現(xiàn)階段我國(guó)政府及住房管理相關(guān)部門應(yīng)該考慮的關(guān)鍵問(wèn)題。

1 我國(guó)住房公積金管理現(xiàn)狀及面臨的問(wèn)題

1.1 住房公積金的使用率不高，資金大量沉淀

相關(guān)報(bào)告顯示，全國(guó)職工每年繳納的住房公積金總數(shù)額巨大，但是在扣除風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)以外仍有很大一部分資金沒(méi)有貸出去，這說(shuō)明現(xiàn)行的住房公積金使用效率并不高，導(dǎo)致資金大量沉淀，既不能高效運(yùn)作，也不能切實(shí)幫助城鎮(zhèn)職工解決買房、住房的問(wèn)題，成為現(xiàn)行住房公積金管理制度的一大弊端，需要及時(shí)改進(jìn)。

1.2 住房公積金財(cái)務(wù)管理水平有待提高，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高

住房公積金是作為一種福利性基金的形式存在的，往往需要適當(dāng)?shù)谋Ｖ?、增值管理和?cái)務(wù)管理手段來(lái)保障相關(guān)制度的高效運(yùn)行，才能切實(shí)做到為人民住房資金保值。這樣一來(lái)，住房公積金在財(cái)務(wù)管理方面就容易出現(xiàn)問(wèn)題。實(shí)際上，目前，我國(guó)住房公積金財(cái)務(wù)管理水平確實(shí)有待提高，由于財(cái)務(wù)管理工作不善導(dǎo)致住房公積金面臨風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象偶有發(fā)生。其不足主要表現(xiàn)在，首先，我國(guó)目前尚未針對(duì)住房公積金建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度，沒(méi)有將住房公積金和其他企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，造成住房公積金會(huì)計(jì)核算缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不同機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算方法也有不同，在住房公積金的總體會(huì)計(jì)核算管理上缺乏規(guī)范性和科學(xué)性，這種粗放式的會(huì)計(jì)管理很容易造成公積金管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，貸款風(fēng)險(xiǎn)較高。由于通過(guò)委托銀行進(jìn)行住房公積金貸款利率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于個(gè)人貸款利率，因而近幾年個(gè)人住房公積金貸款發(fā)放額度逐年贈(zèng)多，同時(shí)貸款逾期率也不斷上升，使得公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷增強(qiáng)。再加上貸款者大都是低收入的城鎮(zhèn)職工，因此貸款回收力度薄弱，公積金貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為住房公積金管理面臨的一項(xiàng)重要挑戰(zhàn)。然后，我國(guó)住房公積金財(cái)務(wù)管理方面缺乏必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，比如缺乏規(guī)范的住房公積金的會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的不完善，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制作用非常薄弱，會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和可靠性降低，同樣給住房公積金的管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 對(duì)住房公積金的監(jiān)管不到位

我國(guó)住房公積金制度尚處于探索實(shí)踐階段，還沒(méi)有形成一個(gè)有效的運(yùn)作體系，相關(guān)監(jiān)管工作做得也還不到位。相關(guān)管理制度還不夠完善，中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)的行政監(jiān)管，審計(jì)部門的審查監(jiān)督等都不能積極的發(fā)揮監(jiān)管作用，各監(jiān)管部門之前責(zé)任不明，缺乏必要的溝通，公積金管理委員會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，也不能切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，導(dǎo)致公積金管理中心在實(shí)質(zhì)上逐漸變成了金融機(jī)構(gòu)。在住房公積金日常使用和管理中，一些企業(yè)利用監(jiān)管漏洞違規(guī)使用公積金的現(xiàn)象還偶有發(fā)生，對(duì)于住房公積金擔(dān)保貸款管理上不規(guī)范的現(xiàn)象不能及時(shí)有效的解決，影響了住房公積金作用的正常發(fā)揮。

1.4 資金運(yùn)用效益不高

從目前我國(guó)的住房公積金管理制度現(xiàn)狀來(lái)看，資金的使用范圍過(guò)窄導(dǎo)致了住房公積金的運(yùn)用效益不夠高。比如國(guó)家規(guī)定住房公積金除了用于發(fā)放個(gè)人住房貸款之外，就只能用于購(gòu)買國(guó)債;部分公積金管理中心將資金大量轉(zhuǎn)為定期存款，并人為設(shè)置了很多的公積金貸款門檻，來(lái)達(dá)到降低公積金個(gè)人貸款金額;住房公積金不能跨地區(qū)流動(dòng)，容易造成資金閑置。這些都影響了公民對(duì)住房的使用效益。

2 按時(shí)繳納住房公積金的重要性

對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，按時(shí)繳納住房公積金的一個(gè)最重要的好處就是可以大大降低個(gè)人購(gòu)房壓力。在新時(shí)期，國(guó)家已經(jīng)做出了相關(guān)規(guī)定，企業(yè)必須給員工及時(shí)足額的繳納住房公積金，這一規(guī)定既能夠使整個(gè)社會(huì)住房保障體系更加規(guī)范，又改善了員工福利。企業(yè)如果能夠?yàn)閱T工按時(shí)繳納住房公積金，有助于減輕員工在購(gòu)房時(shí)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。這樣的福利條件還能夠?yàn)槠髽I(yè)吸引優(yōu)秀的人才為企業(yè)服務(wù)。

對(duì)于企業(yè)或單位來(lái)說(shuō)，及時(shí)為員工足額繳納住房公積金，首先，有利于增加員工忠誠(chéng)度，穩(wěn)定職工隊(duì)伍。在我國(guó)，并不是所有的單位或企業(yè)都有能力為員工繳納住房公積金，因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，住房公積金就成為了一個(gè)吸引人才的重要方式，它能夠使員工更踏實(shí)的為企業(yè)發(fā)展服務(wù)，增加員工的忠誠(chéng)度，最大限度的減少人員流動(dòng)和流失，進(jìn)而保證企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。其次，有利于增強(qiáng)企業(yè)員工的凝聚力。企業(yè)如果為員工及時(shí)足額繳納了住房公積金，可以在很大程度上降低個(gè)人購(gòu)房的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使員工有更多的精力投入到工作當(dāng)中，提高整體員工的凝聚力，并且在自身崗位上創(chuàng)造更多更大的價(jià)值。

3 我國(guó)加強(qiáng)住房公積金管理的建議及對(duì)策

3.1 拓寬公積金使用渠道，提高使用率

如前文所述，由于受各種無(wú)形條件的約束，住房公積金難以切實(shí)發(fā)揮效益。所以為了解決這一問(wèn)題，我國(guó)要大力發(fā)展個(gè)人住房公積金貸款業(yè)務(wù)，這樣才能為購(gòu)房者解決購(gòu)房資金問(wèn)題，最大化地實(shí)現(xiàn)住房公積金的價(jià)值。為了防止公積金資金沉淀，還要不斷改進(jìn)住房制度，擴(kuò)大住房公積金的使用范圍，拓寬資金使用渠道，根據(jù)不同城市的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整住房公積金的使用制度，優(yōu)化房地產(chǎn)市場(chǎng)，在條件允許的情況下使相關(guān)制度多向企業(yè)職工的方向傾斜，從而更加多元化的發(fā)揮住房公積金的功能，減少企業(yè)職工的資金沉淀成本。另外，拓寬住房公積金使用渠道的另一個(gè)重要渠道就是豐富住房公積金的貸款種類和貸款產(chǎn)品，簡(jiǎn)化貸款審批流程，使人們更方便的使用住房公積金貸款，進(jìn)而提高公積金的使用率。

3.2 加強(qiáng)住房公積金的財(cái)務(wù)管理

為了有效避免財(cái)務(wù)管理不善帶來(lái)的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，我國(guó)相關(guān)部門必須加強(qiáng)住房公積金的財(cái)務(wù)管理。首先，結(jié)合我國(guó)的具體情況將統(tǒng)一住房公積金會(huì)計(jì)核算模式，進(jìn)行住房公積金規(guī)范化核算管理，這樣不僅能夠節(jié)省大量勞動(dòng)資源，還能夠促進(jìn)資源的高效利用。同時(shí)，實(shí)行全面預(yù)算，對(duì)預(yù)算結(jié)果與實(shí)際核算結(jié)果進(jìn)行差異性分析，并根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整對(duì)住房公職金的財(cái)務(wù)管理的調(diào)控和干預(yù)對(duì)策，進(jìn)而使住房公積金財(cái)務(wù)管理的方向和目標(biāo)更加明確，也能夠保證預(yù)算管理能夠?qū)崿F(xiàn)有序、持續(xù)運(yùn)行。然后，完善住房公積金財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。必須注意在住房公積金會(huì)計(jì)管理過(guò)程中相關(guān)職能的分離，保證住房公積金管理中心形成職權(quán)的內(nèi)部牽制，以降低財(cái)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要規(guī)范住房公積金管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要加強(qiáng)監(jiān)督和防范，從而有效避免不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 完善住房公積金的監(jiān)管機(jī)制

首先，加強(qiáng)外部監(jiān)督。我國(guó)應(yīng)該不斷優(yōu)化住房公積金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，明確各監(jiān)管部門的職責(zé)。比如，明確建設(shè)部門為公積金的主要責(zé)任部門，審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公積金的管理使用情況進(jìn)行審查，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)則負(fù)責(zé)對(duì)公積金管理中心資金的繳存、貸款等情況進(jìn)行金融監(jiān)管。在明確了各方的職責(zé)之后，更重要的是要注意監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)，形成齊抓共管的和諧局面。其次，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。完善公積金管理委員會(huì)決策機(jī)制，優(yōu)化其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)管委會(huì)的監(jiān)管職能。同時(shí)，完善內(nèi)部控制制度，將公積金管理中心內(nèi)部的監(jiān)督部門分離出來(lái)，獨(dú)立負(fù)責(zé)對(duì)管理中心公積金運(yùn)行管理情況的日常監(jiān)督。

3.4 建立科學(xué)的資金經(jīng)營(yíng)運(yùn)作機(jī)制

為了防止住房公積金由于大量沉淀而造成的資金使用效率低下和公積金使用風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家應(yīng)根據(jù)具體情況建立科學(xué)的資金經(jīng)營(yíng)運(yùn)作機(jī)制，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)讓資金增值，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人挪用住房公積金，確保住房公積金的安全使用。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)個(gè)人住房公積金貸款檔案的管理，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制，從而有效增加貸款的回收力度，力爭(zhēng)使住房公積金資金損失減少到最低，保證資金能夠安全、有效的為職工解決住房、購(gòu)房問(wèn)題。

4 結(jié)語(yǔ)

目前，我國(guó)住房公積金管理方面還存在一些問(wèn)題，相關(guān)管理體系還不完善，造成職工的住房公積金使用效益不高，資金沉淀嚴(yán)重，不能切實(shí)為更多的企業(yè)職工解決住房、購(gòu)房問(wèn)題。因此，我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，拓寬公積金的使用渠道，提高資金的使用效益。還要完善住房公積金的監(jiān)管機(jī)制，有效避免管理不善造成的資金風(fēng)險(xiǎn)，確保住房公積金能夠安全穩(wěn)定的運(yùn)行和使用，能夠切實(shí)為企業(yè)職工解決住房問(wèn)題。

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