企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)融資渠道問題研究

文/王琦

企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)融資渠道問題研究

文/王琦

改革開放以來，我國中小企業(yè)管理和企業(yè)融資問題已經(jīng)成為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，隨著我國加入WTO，我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和體制轉(zhuǎn)型的加強(qiáng)，我國中小企業(yè)隨著市場(chǎng)供求關(guān)系的發(fā)展變化面臨著新一輪挑戰(zhàn)。因此，解決我國中小企業(yè)融資困難，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要措施，構(gòu)建一套完整、穩(wěn)定的融資體系和運(yùn)行機(jī)制。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；企業(yè)融資；企業(yè)管理

中國中小企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，已取得了輝煌的成績。但是，目前中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，企業(yè)平均壽命只有三至五年，一個(gè)極其重要的原因就在于財(cái)務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營，而這一切都需強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。本文首先對(duì)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀進(jìn)行了較全面的理論闡述，隨后針對(duì)當(dāng)前中國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的種種問題進(jìn)行分析，最后提出一些對(duì)策。

一、我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀

十五大以來，我國的中小企業(yè)迅速發(fā)展，推動(dòng)了我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，構(gòu)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)了社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。緩解就業(yè)壓力，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)科教興國等在我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展中作用日益增強(qiáng)。但是中小企業(yè)一直面臨著融資困難的問題，在一些措施采取之后，但是仍然沒有得到明顯的效果。直接投資、商業(yè)投資、銀行投資、財(cái)政融資等是我國中小企業(yè)融資的多種途徑。首先，直接投資融資。這種投資融資建立企業(yè)時(shí)，投入自己的資金，按照一定得比例獲取一定得股份，投資者之間成為企業(yè)的投資人或者股東，他們擁有一定得控制和參與企業(yè)決策的權(quán)利。一旦企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的時(shí)候，企業(yè)可以采取融資直接融資的方式，增加新股東，籌備資金解決企業(yè)的緊急問題，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。其次，商業(yè)信用貸款融資。商業(yè)貸款融資由于購銷而形成的商業(yè)信用，能夠給企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營提供一定得短期資金。這種融資模式由于中小企業(yè)商業(yè)信用方面相對(duì)比較薄弱，因此在實(shí)踐操作過程中非常少，現(xiàn)在的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相對(duì)復(fù)雜，企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)薄弱，企業(yè)一旦受到一些經(jīng)濟(jì)的打擊，出現(xiàn)破產(chǎn)的幾率非常高，因此，不僅會(huì)影響到企業(yè)的信用，而且給融資也一些負(fù)面影響。再者，銀行貸款融資。這種融資方式不僅可以幫助企業(yè)提供多種緩解資金不足問題，比如擔(dān)保貸款、抵押貸款、項(xiàng)目貸款、信用貸款等銀行貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行融資，因而，這種融資方式在企業(yè)的運(yùn)行中比較常見的。然而這種融資方式并不是僅僅對(duì)中小型企業(yè)實(shí)用。對(duì)于大型企業(yè)或者國有企業(yè)，這種融資方式相比來說會(huì)更加好用，更加方便。這是因?yàn)榇笮推髽I(yè)在申請(qǐng)銀行貸款融資時(shí)，銀行通常會(huì)要求貸款方提供一定資產(chǎn)或者財(cái)務(wù)上的某些數(shù)據(jù)作為審核條件，這些條件大大提高了中小企業(yè)實(shí)行銀行貸款融資的門檻，實(shí)力薄弱、固定資產(chǎn)額比較小、財(cái)務(wù)管理不完善等中小企業(yè)的現(xiàn)實(shí)面貌減少了實(shí)行銀行貸款融資的機(jī)會(huì)。

雖然我國中小企業(yè)目前有很大融資方式，國家也制定了很大措施拓寬中小企業(yè)融資的渠道，但是我國中小企業(yè)的面臨的現(xiàn)狀以及融資環(huán)境的復(fù)雜性，取得的成果還不是很明顯。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理所存在的問題

(一)資金不足，融資困難

由于我國中小企業(yè)本身的特性，投資規(guī)模小、技術(shù)和資本構(gòu)成較少等，就會(huì)使企業(yè)在融資時(shí)面對(duì)很多問題，從而束縛這中小企業(yè)的健康發(fā)展。具體分析融資難的原因有：第一，中小企業(yè)自身資金短缺、信用差等企業(yè)自身素質(zhì)不強(qiáng)。第二，國家政策規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資貸款權(quán)利比較集中，又受到目前很多不良貸款的影響，并且收貸難度非常大，企業(yè)信用擔(dān)保體系還不太完善，因此，對(duì)一些中小企業(yè)的發(fā)展來說，困難重重。

(二)產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展不強(qiáng)

對(duì)于一些中小型企業(yè)來說，經(jīng)常面對(duì)的就是資金短缺的現(xiàn)狀。企業(yè)解決資金問題的主要來源就是銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)的融資，然而，其他金融機(jī)構(gòu)不看好中小企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)的融資或貸款難度加大。即便是中小企業(yè)能夠得到銀行貸款，但是所要面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)，增加了中小企業(yè)的成本融資的難度。此外，中小企業(yè)拉到的貸款額度在企業(yè)財(cái)務(wù)中的比例非常大，因此面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不言而喻，這就迫使中小企業(yè)在短期內(nèi)收回投資，以緩解過大的風(fēng)險(xiǎn)壓力，同時(shí)也導(dǎo)致了中小企業(yè)的自身規(guī)模不能得到擴(kuò)大。

(三)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

在資金籌備上，中小企業(yè)經(jīng)常利用社會(huì)閑散資金，銀行對(duì)其扶植少，限制多，就會(huì)出現(xiàn)一下企業(yè)實(shí)行掛靠，以集體財(cái)產(chǎn)向銀行貸款。在貸款過程總不按規(guī)則辦事，鉆政策空子，違反法規(guī)管理。在資金使用上，中小企業(yè)為了追求利益，生產(chǎn)過程中經(jīng)常違反國家的產(chǎn)業(yè)政策，帶有盲目性和不合理性，和社會(huì)利益的整體發(fā)展相背離。在一般情況下，企業(yè)在解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的面對(duì)的問題時(shí)，經(jīng)常進(jìn)行權(quán)錢交易，增加經(jīng)營費(fèi)用。

三、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，拓寬企業(yè)融資渠道的措施

(一)人才是企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的關(guān)鍵，高素質(zhì)專業(yè)型人才能夠有效的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的合理化建設(shè)和應(yīng)用，推動(dòng)中小企業(yè)向前整體發(fā)展，因此要綜合提高工作人員的基本素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理部門是一個(gè)企業(yè)的核心部門，其業(yè)務(wù)與任何一個(gè)部門都息息相關(guān)，財(cái)務(wù)管理與各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)層面、中層管理層面以及基礎(chǔ)實(shí)踐操作人員等都有業(yè)務(wù)聯(lián)系的有機(jī)系統(tǒng)整體，因此，企業(yè)各部門的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度非常的重要。隨著業(yè)務(wù)的不斷增加以及環(huán)境的逐漸變化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程要想得到真正有效的維護(hù)、擴(kuò)展和實(shí)施，重視具有專業(yè)、高品質(zhì)、擁有相關(guān)管理技術(shù)等綜合型人才的培養(yǎng)才是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，拓寬企業(yè)融資渠道的重要措施，才能達(dá)到真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控管理。

(二)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的制定要滿足工作人員的思維習(xí)慣，不僅要求滿足使用者能夠得到直觀的理解，熟練掌握，操作方便，便于理解和學(xué)習(xí)，而且要求財(cái)務(wù)管理流程務(wù)必要規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、合理、有序等，業(yè)務(wù)使用表格需保證統(tǒng)一、規(guī)范，這樣才能符合企業(yè)各部門日常管理的需求，符合領(lǐng)導(dǎo)決策的需求，符合以數(shù)據(jù)為支持的管理和決策的需求，同時(shí)能夠滿足5個(gè)原則:規(guī)范性、實(shí)用性、標(biāo)準(zhǔn)性、易操作性以及實(shí)踐性等。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程較為復(fù)雜，其工作人員素質(zhì)普遍不高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效展開存在一定得難度。因而，建立科學(xué)、規(guī)范、完整、系統(tǒng)層次清晰以及結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程，才符合企業(yè)各部門對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)理念和思想的需要，才能使企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程能夠得到有效的實(shí)施和管理。

四、總結(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理在我國中小企業(yè)中的地位舉足輕重，財(cái)務(wù)管理有效的運(yùn)行不僅能指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，而且能夠改善企業(yè)的資金問題。目前我國中小企業(yè)經(jīng)過幾十年的發(fā)展已經(jīng)取得了一定得成就，成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。但是目前的現(xiàn)狀不容樂觀，我國中小企業(yè)平均壽命在3-5年，很難在市場(chǎng)上長久的良好生存，其中一個(gè)非常重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題得不到很好的發(fā)展。現(xiàn)階段，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，資本運(yùn)營科學(xué)化是中小企業(yè)生存發(fā)展的重要途徑，其核心就是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行。

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(作者單位：大連海創(chuàng)投資集團(tuán)有限公司)