陳蕾

摘要：資金監(jiān)督管理體系是深化項(xiàng)目建設(shè)集約化管理的載體，旨在實(shí)現(xiàn)以關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)為管控的電網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的全生命周期管理。通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和梳理、業(yè)務(wù)管理的信息化、全過(guò)程數(shù)據(jù)的收集和分析，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)業(yè)務(wù)線上管控、數(shù)據(jù)貫通，實(shí)現(xiàn)資金、項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的閉環(huán)在線監(jiān)控，從而有效地提升資金支付的安全性和項(xiàng)目的管控水平，實(shí)現(xiàn)資金支付與項(xiàng)目進(jìn)度的時(shí)效性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。同時(shí)，為財(cái)務(wù)的資金預(yù)算、報(bào)表統(tǒng)計(jì)、工程后評(píng)價(jià)提供有力的數(shù)據(jù)支撐，為項(xiàng)目管理和領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。深化流程制約機(jī)制，強(qiáng)化工作過(guò)程管控，構(gòu)建完善、高效的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理體系。通過(guò)流程梳理，將財(cái)務(wù)的預(yù)算、資金支付與項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點(diǎn)做管控，打破專業(yè)壁壘、強(qiáng)化過(guò)程管控，打造完善、高效的項(xiàng)目資金管理體系，完善信息對(duì)稱。

關(guān)鍵詞：ERP 資金管理 工程管理

一、電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目管理的背景

（一）電網(wǎng)基建工程管理的特殊性

電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目管理不同于其他項(xiàng)目管理，它的特點(diǎn)具體體現(xiàn)為：

1、電網(wǎng)基建工程有很強(qiáng)的專業(yè)性

電網(wǎng)基建過(guò)程從項(xiàng)目前期可研（用電量的評(píng)估、政府的發(fā)展規(guī)劃、大用戶的需求提報(bào)），到變電站、線路的設(shè)計(jì)施工，主變、電纜等設(shè)備的采購(gòu)安裝，最后項(xiàng)目投產(chǎn)后的運(yùn)行維護(hù)等等都需要電氣工程學(xué)、電磁學(xué)、輸變電、土建工程等相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，需要多專業(yè)人員的相互協(xié)作。

2、電網(wǎng)基建工程的建設(shè)涉及多單位協(xié)調(diào)運(yùn)作

電網(wǎng)工程建設(shè)所涉及的單位包括建設(shè)單位、輸變電施工單位、物資公司、監(jiān)理公司、招投標(biāo)公司、運(yùn)行維護(hù)屬地局（項(xiàng)目前期）等多家單位，需要跨利潤(rùn)中心的相互協(xié)調(diào)。電力公司ERP系統(tǒng)的上線為各單位之間流程的梳理、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的管控、信息的集成提供了可能。同時(shí)為績(jī)效考核工作提供依據(jù)。

3、電網(wǎng)基建工程的資金投入巨大

電網(wǎng)建設(shè)的資金投入都是巨大的，一般變電站建設(shè)的投入都是上億元，主網(wǎng)變電站建設(shè)可達(dá)幾億元。如此巨大的資金投入使得資金預(yù)算與工程進(jìn)度匹配變得尤為重要。合理的匹配能大大降低融資成本，提高資金使用效率，提高資金支付的可靠性。

（二）電網(wǎng)基建工程財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

1、缺少流程梳理的整合和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制

工程從項(xiàng)目前期的可研估算開始，經(jīng)歷了可研批復(fù)、項(xiàng)目前期、施工圖概算、下達(dá)投資計(jì)劃、工程前期、業(yè)主項(xiàng)目部成立、初步設(shè)計(jì)、證照辦理、設(shè)計(jì)（以及監(jiān)理、物資、土建工程、電氣安裝）招投標(biāo)、施工圖編制、主體施工、線路施工、投產(chǎn)送電、轉(zhuǎn)資、結(jié)算、決算、工程后評(píng)價(jià)、檔案移交等流程。這些流程所涉及的時(shí)間節(jié)點(diǎn)也極為重要，每一環(huán)節(jié)都關(guān)系到后續(xù)進(jìn)程的開展。缺少流程的梳理整合不僅會(huì)使各專責(zé)溝通困難，也使得責(zé)任不明確，實(shí)際進(jìn)度與財(cái)務(wù)進(jìn)度脫節(jié)。財(cái)務(wù)部門在提報(bào)資金計(jì)劃時(shí)困難重重，在資金支付時(shí)影響會(huì)計(jì)原始憑證的嚴(yán)謹(jǐn)性，造成票據(jù)佐證與計(jì)劃出現(xiàn)偏差。例如工程資金支付的主要依據(jù)之一就是工程進(jìn)度單，實(shí)際工作中會(huì)遇到進(jìn)度單內(nèi)容不完整的情況，有時(shí)施工單位甚至無(wú)法提供進(jìn)度單。進(jìn)度單依靠財(cái)務(wù)人員人工審查容易遺漏問(wèn)題，也會(huì)導(dǎo)致重復(fù)性工作。通常的審核方式是財(cái)務(wù)人員按得到的發(fā)票、合同作為付款進(jìn)度的依據(jù)，并反推進(jìn)度單是否準(zhǔn)確，手工計(jì)算核實(shí)付款金額、質(zhì)保金金額。進(jìn)度的確認(rèn)節(jié)點(diǎn)應(yīng)放在什么位置，這一節(jié)點(diǎn)的確認(rèn)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)是誰(shuí)、考核標(biāo)準(zhǔn)是什么，財(cái)務(wù)最終支付時(shí)業(yè)務(wù)部門應(yīng)完成確認(rèn)哪幾個(gè)節(jié)點(diǎn)，這些都是流程梳理整合和節(jié)點(diǎn)控制所要完成的任務(wù)。

2、ERP各管理模塊缺乏集成使反饋信息滯后

目前，各專業(yè)部室的數(shù)據(jù)收集方式是各基層單位統(tǒng)計(jì)上報(bào)，基層單位各業(yè)務(wù)專責(zé)會(huì)面臨同樣的問(wèn)題：需要按照不同的要求和模板給上級(jí)專業(yè)部室上報(bào)匯總數(shù)據(jù)，這個(gè)過(guò)程繁瑣耗時(shí)且容易出錯(cuò)，這種數(shù)據(jù)采集所得到的信息是滯后的，并且給基層單位帶來(lái)了很多的重復(fù)性工作，降低了工作效率。如何能從ERP系統(tǒng)中獲得實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)報(bào)表、在工程設(shè)計(jì)發(fā)生變更時(shí)提高財(cái)務(wù)的反應(yīng)速度，及時(shí)修改資金計(jì)劃是完善ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的目標(biāo)。

3、指標(biāo)沒有分解到工程全過(guò)程管理各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的責(zé)任人

工程財(cái)務(wù)管理比較重要的一個(gè)指標(biāo)是項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率：

項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率=[項(xiàng)目成本入賬率×80%+（Σ年內(nèi)投資計(jì)劃需求提報(bào)結(jié)余率、項(xiàng)目成本入賬率、建設(shè)單位工程投運(yùn)增資及時(shí)性、竣工結(jié)算和決算及時(shí)性準(zhǔn)確性、等）×20%]×100%。這個(gè)總體指標(biāo)應(yīng)當(dāng)分解到各個(gè)流程環(huán)節(jié)去控制。項(xiàng)目成本的入賬率依賴于工程進(jìn)度的確認(rèn)，而工程進(jìn)度的確認(rèn)前提是監(jiān)理報(bào)告，監(jiān)理報(bào)告的出具是施工單位及時(shí)完工，及時(shí)完工的前提是開工及時(shí)、合同簽訂及時(shí)、招投標(biāo)按節(jié)點(diǎn)完成、物資到貨率、設(shè)備安裝進(jìn)度、投資下達(dá)等等各項(xiàng)指標(biāo)的綜合。完善ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的過(guò)程也是依照工程全過(guò)程鏈條分解綜合指標(biāo)到各個(gè)節(jié)點(diǎn)的過(guò)程。

二、完善資金監(jiān)督管理體系的目標(biāo)及方法

完善資金監(jiān)督管理體系的目標(biāo)是通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)、物資、項(xiàng)目建設(shè)主要業(yè)務(wù)流程來(lái)提高財(cái)務(wù)資金預(yù)算編制、財(cái)務(wù)資金預(yù)算調(diào)整、項(xiàng)目資金支付、項(xiàng)目結(jié)算信息報(bào)送等工作效率，明確各相關(guān)單位的工作職責(zé)；通過(guò)將各個(gè)專業(yè)主要的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)工作流程進(jìn)行相應(yīng)的信息系統(tǒng)集成，并設(shè)置財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的管控，使財(cái)務(wù)監(jiān)督工作流程更加完善且具可操作性；所有相應(yīng)業(yè)務(wù)的信息貫通，實(shí)現(xiàn)全部關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)人員線上操作，線上管控；避免因信息不對(duì)稱和延遲造成的管理漏洞，提高資金支付的安全性，降低管理成本，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了國(guó)網(wǎng)指標(biāo)的有效分解與考核。通過(guò)流程的規(guī)范，相關(guān)工作節(jié)點(diǎn)的設(shè)置，以及財(cái)務(wù)對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金支付、項(xiàng)目結(jié)算、轉(zhuǎn)資、物資調(diào)撥、資產(chǎn)運(yùn)行的全生命周期監(jiān)督管控。完善的流程和準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可以幫助建設(shè)單位每年上報(bào)的年度資金預(yù)算更貼近實(shí)際。以變電站工程為例，系統(tǒng)按照土建工程進(jìn)度可推算后繼節(jié)點(diǎn)，結(jié)合合同管理模塊、ERP時(shí)間軸、多線程進(jìn)度的交匯來(lái)預(yù)測(cè)各月、各工程資金需求總量。完善資金監(jiān)督管理體系需要：

（一）規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)包括規(guī)范流程標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)點(diǎn)考核標(biāo)準(zhǔn)。流程標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)是國(guó)網(wǎng)公司和市公司下發(fā)有關(guān)電網(wǎng)基建工程管理的文件，節(jié)點(diǎn)考核標(biāo)準(zhǔn)則是在流程梳理的基礎(chǔ)之上按時(shí)間節(jié)點(diǎn)、專業(yè)劃分設(shè)定。

（二）優(yōu)化流程

流程的優(yōu)化不僅僅是在建設(shè)單位內(nèi)部，更重要的是參與工程建設(shè)的各個(gè)單位間的流程梳理。例如：設(shè)備安裝之前需要施工單位完成隱蔽工程，隱蔽工程的進(jìn)度確認(rèn)需要監(jiān)理（監(jiān)理公司）報(bào)告作為依據(jù)，項(xiàng)目經(jīng)理（建設(shè)單位）負(fù)責(zé)在SAP項(xiàng)目管理模塊中錄入監(jiān)理報(bào)告，這項(xiàng)工作可以作為一個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。這個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的完成能夠觸發(fā)財(cái)務(wù)部門對(duì)此項(xiàng)工程進(jìn)行資金支付這一后續(xù)進(jìn)程，同時(shí)物資收發(fā)貨（物資公司）、設(shè)備安裝等后續(xù)進(jìn)程也同時(shí)被觸發(fā)，財(cái)務(wù)部門可以預(yù)先計(jì)劃物資的資金支付。項(xiàng)目管理模塊、財(cái)務(wù)模塊、物資管理模塊的集成是實(shí)現(xiàn)這一流程管控的基礎(chǔ)。在數(shù)據(jù)錄入收集的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)工程進(jìn)度的掌控，預(yù)測(cè)調(diào)整資金計(jì)劃，降低融資成本。

（三）加強(qiáng)節(jié)點(diǎn)管控

以合同的實(shí)時(shí)管理為例：合同作為項(xiàng)目管理流程的重要管控依據(jù)，它在ERP系統(tǒng)中的生效時(shí)間至關(guān)重要。合同模塊的主要功能無(wú)疑是實(shí)現(xiàn)合同的線上管理，合同的錄入同時(shí)也是工程項(xiàng)目管控的一個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。一個(gè)合同在ERP系統(tǒng)上的錄入包括若干關(guān)鍵信息：合同名稱、編號(hào)，工程WBS位置，合同簽訂時(shí)間、合同生效時(shí)間、與之簽訂合同的供應(yīng)商、合同金額、合同履行時(shí)間、合同履行方式、標(biāo)的物質(zhì)量的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、付款進(jìn)度、付款方式、爭(zhēng)議解決方式等等；缺少任何關(guān)鍵信息的錄入都無(wú)法使合同在系統(tǒng)中生效。合同錄入的及時(shí)性是合同專責(zé)的績(jī)效考核指標(biāo)。系統(tǒng)可以設(shè)定為合同簽訂后3天內(nèi)完成這個(gè)合同的錄入，那么合同的簽訂時(shí)間就是這個(gè)專責(zé)的考核標(biāo)準(zhǔn)。簽訂后兩日內(nèi)錄入，系統(tǒng)指示為綠燈，評(píng)價(jià)為A類；簽訂第三天錄入，系統(tǒng)指示為黃燈，評(píng)價(jià)為B類；簽訂三天后錄入，系統(tǒng)指示為紅燈并且扣績(jī)效1分，評(píng)價(jià)為C類。以上績(jī)效考核將自動(dòng)傳給人力資源部進(jìn)行月度績(jī)效評(píng)價(jià)。這樣就把實(shí)時(shí)管控、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)收集與員工績(jī)效考核結(jié)合起來(lái)，用員工考核機(jī)制來(lái)推動(dòng)實(shí)時(shí)管控的實(shí)現(xiàn)。

（四）增強(qiáng)統(tǒng)計(jì)功能

通過(guò)該監(jiān)督管理體系的完善，現(xiàn)有項(xiàng)目的信息報(bào)送工作均由線下轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上管控，提高了各個(gè)業(yè)務(wù)專責(zé)的工作效率，在工作過(guò)程中的信息積累可以直接與月報(bào)相關(guān)聯(lián)，簡(jiǎn)化了工作過(guò)程，避免了以往工作重復(fù)的現(xiàn)象，提高了工作效率和準(zhǔn)確率，降低了人工成本和管理成本。并且通過(guò)邊界條件（業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、項(xiàng)目定義、沖轉(zhuǎn)科目、是否轉(zhuǎn)資、是否投產(chǎn)）的設(shè)定隨時(shí)可以篩選出所需要的各種數(shù)據(jù)組合。在系統(tǒng)集成、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、流程完善的前提下，任何數(shù)據(jù)的獲得都可以是實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、快速的，避免以往由于信息不對(duì)稱和延時(shí)造成的管理漏洞。以基建工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更為例，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更需要設(shè)定財(cái)務(wù)審核這一關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門可以在變更審核通過(guò)的第一時(shí)間來(lái)更改資金計(jì)劃，保證資金的及時(shí)到位。

（五）完善考核

參照合同管理的例子我們知道：節(jié)點(diǎn)的績(jī)效考核是推動(dòng)流程鏈條向前運(yùn)轉(zhuǎn)的動(dòng)力。以進(jìn)度確認(rèn)為例，進(jìn)度確認(rèn)這一關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)需要工程參與各方的操作（確認(rèn)順序大致為施工單位/物資公司—監(jiān)理—建設(shè)單位），進(jìn)度的確認(rèn)應(yīng)包含幾個(gè)關(guān)鍵信息：工作量、開工時(shí)間、完工時(shí)間、監(jiān)理檢驗(yàn)結(jié)果、本次完工百分比、本次完工金額、預(yù)付款扣回金額和比例、關(guān)聯(lián)的合同編號(hào)等。進(jìn)度確認(rèn)的完成將觸發(fā)財(cái)務(wù)資金支付這一后續(xù)節(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)資金監(jiān)督體系的線上全過(guò)程管理最大限度的整合了工程全生命周期所涉及的每個(gè)崗位：明確崗位職責(zé)、設(shè)定考核依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，減少重復(fù)性工作、實(shí)現(xiàn)節(jié)點(diǎn)控制、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)采集、自動(dòng)觸發(fā)各流程的開始與結(jié)束、提高資金支付可靠性。

三、完善財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理體系的效果評(píng)價(jià)

（一）時(shí)效性

該監(jiān)督管理體系大大提高了財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理工作的時(shí)效性。實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金支付、項(xiàng)目結(jié)算、轉(zhuǎn)資、管理的在線管控，確保信息可以實(shí)時(shí)傳遞和收集，業(yè)務(wù)流程響應(yīng)實(shí)時(shí)，數(shù)據(jù)信息收集實(shí)時(shí)，反饋問(wèn)題實(shí)時(shí)，避免了目前信息報(bào)送以月度為周期，信息傳遞延時(shí)，影響業(yè)務(wù)流程響應(yīng)速度，從而不能及時(shí)進(jìn)行整改，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)的情況。

（二）準(zhǔn)確性

該監(jiān)督管理體系具有良好的準(zhǔn)確性。該體系將流程的線下管控操作全部轉(zhuǎn)為線上管控，信息報(bào)送途徑也由線下變?yōu)榫€上，數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)采集，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)管理信息的貫通，讓流程各個(gè)節(jié)點(diǎn)專責(zé)操作人員信息對(duì)稱，提高了數(shù)據(jù)收集的準(zhǔn)確性；線上操作有系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)機(jī)制，避免因線下操作導(dǎo)致的信息錯(cuò)漏現(xiàn)象；并且該體系是對(duì)于大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行在線監(jiān)控，而不是單憑人為去判斷，所以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的準(zhǔn)確性很高。完善的流程和準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可以幫助建設(shè)單位每年上報(bào)的年度資金預(yù)算更貼近實(shí)際。系統(tǒng)能夠按照各個(gè)工程單體的進(jìn)度可推算后繼節(jié)點(diǎn)，結(jié)合合同管理模塊、ERP時(shí)間軸、多線程進(jìn)度的交匯來(lái)預(yù)測(cè)各月、各季度、乃至全年資金需求量。

（三）規(guī)范性

該監(jiān)督管理體系是根據(jù)相關(guān)文件制度和專業(yè)技術(shù)要求，把財(cái)務(wù)監(jiān)督和項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，使職責(zé)清晰。通過(guò)信息系統(tǒng)不同角色用戶的劃分，對(duì)不同分工設(shè)置個(gè)性化管理要求，實(shí)現(xiàn)不同職責(zé)分工的閉環(huán)管理。對(duì)應(yīng)不同流程、不同角色，具有良好的數(shù)據(jù)積累和管理機(jī)制，以便歷史信息查詢和追溯。該體系不摻雜人為的理念和人為的干預(yù)，便于統(tǒng)一管理。

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