王恩江

摘 要：企業(yè)的發(fā)展離不開管理，尤其是處于核心位置的財務(wù)管理工作。采取管理工作的中心環(huán)節(jié)就是資金管理工作。從企業(yè)的管理和發(fā)展的過程中可以看出，資金管理包含的范圍相對較廣，主要包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)。是企業(yè)得以運(yùn)行的關(guān)鍵。但是從企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀來看，還存在著嚴(yán)重的問題，直接影響著企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。因此，本文主要對新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)資金管理的相關(guān)問題以及改進(jìn)措施等進(jìn)行深入探討，希望能顧給相關(guān)的企業(yè)資金管理工作人員提供思路。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)環(huán)境；企業(yè)管理；資金管理

資金管理在企業(yè)的發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用，不僅對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，同時對于企業(yè)的形象也起到了一定的促進(jìn)作用。所以，企業(yè)為了在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下順應(yīng)社會發(fā)展的趨勢，在日益激烈的競爭中處于優(yōu)勢地位，必須要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金管理的工作力度，提升自身的綜合競爭力。

一、企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題

（一）企業(yè)資金管理細(xì)化程度不夠

通常情況下，企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作人員存在著嚴(yán)重的誤解，他們認(rèn)為在企業(yè)各項生產(chǎn)項目運(yùn)行之前，對相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息以及所用的資金數(shù)量進(jìn)行估算和預(yù)測，然后將這些估算結(jié)構(gòu)反映到書面上就是整個項目的預(yù)測和管理。這種方法是不科學(xué)的，雖然也體現(xiàn)出了利潤的形式以及現(xiàn)金流的去向。但是，卻無法表現(xiàn)出動態(tài)的資金應(yīng)用現(xiàn)狀。在實(shí)際應(yīng)用的過程中，資金數(shù)額的變動卻無法落實(shí)。另外，在企業(yè)資金管理工作的運(yùn)行過程中，包含的工作內(nèi)容較為廣泛，其中比較突出的就是企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略，運(yùn)行收入，企業(yè)預(yù)算，人力資源管理以及投資，預(yù)算運(yùn)行的監(jiān)督和管理機(jī)制等等?？梢姮F(xiàn)如今，企業(yè)運(yùn)行的預(yù)算管理工作還需要進(jìn)一步細(xì)化，在資金管理中的約束力也需要提高。在進(jìn)行年度預(yù)算資金比較的過程中，需要留有一定的彈性空間，要明確資金管理工作的基本內(nèi)容，提高其計劃性和應(yīng)變措施。

（二）企業(yè)資金管理意識淡薄

從現(xiàn)如今企業(yè)管理的現(xiàn)狀上來看，資金管理意識淡薄的現(xiàn)象也是較為常見的，資金的管理需要對成本以及資金的運(yùn)行狀況進(jìn)行嚴(yán)格地控制，另外管理人員還要對資金的長遠(yuǎn)運(yùn)行狀況進(jìn)行預(yù)測。但是管理人員對于眼前的資金管理工作可能還會重視，但是對于資金的長遠(yuǎn)使用狀況卻經(jīng)常忽視。久而久之，資金管理體制的作用相對弱化，片面性地對企業(yè)的利潤或者是產(chǎn)量進(jìn)行追求，減少了評估和監(jiān)控的力度，嚴(yán)重的甚至?xí)斐善髽I(yè)負(fù)債的惡性循環(huán)，降低了市場的競爭力和綜合實(shí)力。

（三）企業(yè)資金回籠困難

隨著現(xiàn)如今社會主義市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中都離不開市場。另外企業(yè)的產(chǎn)銷也主要依賴于有形市場。在企業(yè)承擔(dān)一定的經(jīng)營和生產(chǎn)的同時，還要采取措施來擴(kuò)大銷售，提高市場的占有率，因此，賒銷的方式也需要利用。但是從目前我國各大企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)行的狀況上來看，主要表現(xiàn)為自己回籠困難的狀態(tài)。應(yīng)收賬款居高不下或者是自己弄得周轉(zhuǎn)程度不斷惡化，嚴(yán)重地影響了企業(yè)的信譽(yù)。其原因有很多，其中企業(yè)的管理策略制定不到位是較為常見的方式之一，

（四）企業(yè)的資金管理手段相對落后，供需不平衡

多數(shù)的企業(yè)都是應(yīng)用成員企業(yè)的形式，所以地域分分布很難把握，同時資金管理的手段也多種多樣，監(jiān)督和控制手段也相對較為復(fù)雜，所以不同的地區(qū)資金的使用效率也比較低。主要是由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的管理手段，有些資金管理人員對于計算機(jī)信息系統(tǒng)的運(yùn)用也不是非常熟練，總公司和子公司之間的聯(lián)系程度不強(qiáng)，信息丙炔，或者是風(fēng)險過大等都會造成自己弄得缺口較大，貸款力度不斷增大。所以，總體上資金成本量不斷上升，資源的浪費(fèi)程度也斷加大。財務(wù)的費(fèi)用過高，最終導(dǎo)致供需之間出現(xiàn)明顯的不平衡狀態(tài)，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、企業(yè)資金管理改善措施

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算制度，抓好資金控制

預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式。一是要加強(qiáng)資金集中管理，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，將銀行職能與企業(yè)管理職能有效結(jié)合，統(tǒng)一貨幣資金收付。二是建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中；三是將現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強(qiáng)化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。

（二）建立健全資金的內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)資金風(fēng)險管理水平

加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，一定要抓住內(nèi)部管理這個根本。從內(nèi)控制度建設(shè)入手，逐步建立盡職調(diào)查、風(fēng)險評審、授權(quán)操作和責(zé)任追究等制度，增強(qiáng)投資決策的民主化、科學(xué)化，實(shí)行企業(yè)資金管理的程序化、規(guī)范化，強(qiáng)化風(fēng)險管控的持續(xù)性和全程化，進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理風(fēng)險的識別、度量和評價能力。二是要改進(jìn)風(fēng)險管理技術(shù)。企業(yè)資金風(fēng)險管理必須有現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)支持，要借助信息統(tǒng)計分析系統(tǒng)，提高企業(yè)資金風(fēng)險識別、分析和計量的能力，逐步實(shí)行資金風(fēng)險管理限額，實(shí)施風(fēng)險管理對沖操作。加大信息系統(tǒng)建設(shè)投入，根據(jù)企業(yè)資金風(fēng)險管理需要，廣泛采集信息，開發(fā)分析軟件，建立數(shù)據(jù)模型，科學(xué)高效地管理好資金風(fēng)險。

（三）樹立正確的財務(wù)觀念，增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識

首先要強(qiáng)化資金使用時間價值意識。企業(yè)在日常經(jīng)營中的每個環(huán)節(jié)都應(yīng)考慮時間價值。在資金使用中，防止只顧投資，不問回收期的做法；同時，要采取各種方法加速資金的周轉(zhuǎn)，提高使用效率。樹立較強(qiáng)的時間價值觀念，可使企業(yè)的資金運(yùn)動與市場變化相適應(yīng)，抓住機(jī)遇，減少風(fēng)險與損失。其次是加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測。企業(yè)要明確現(xiàn)金流量在資金管理工作中的核心地位，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

（四）制定賬款回收的激勵制度，加速資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)根據(jù)應(yīng)收賬款的數(shù)額和對回籠風(fēng)險的評估，將賒銷業(yè)務(wù)與相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，制定一定期間回籠金額任務(wù)，督促相關(guān)人員及時組織清收，對提前完成和超額完成回籠任務(wù)的給予獎勵；對責(zé)任范圍內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)，未能按期回籠的，要扣減獎金，甚至?xí)嚎酃べY。

三、總結(jié)

總而言之，企業(yè)進(jìn)行資金管理是及其必要的，尤其是在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展不僅要符合社會發(fā)展的需要，同時還要符合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢。因此，對于資金管理工作來說，其難度相對較大，企業(yè)應(yīng)該選擇綜合素質(zhì)較高，且熟練于資金運(yùn)行程度的工作人員來進(jìn)行把握。進(jìn)而提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

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