王建華

摘 要：在21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了全球化發(fā)展階段，這意味著我國企業(yè)將面臨越加嚴(yán)酷的挑戰(zhàn)。因此，為了提高自身的核心競爭力及促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，我國企業(yè)需要加大對資金的管理力度，著重解決內(nèi)部資金管理存在的問題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；問題；管理意識；應(yīng)對策略

在經(jīng)濟(jì)體制改革和市場經(jīng)濟(jì)體制建立的大環(huán)境下，我國涌現(xiàn)了大量的企業(yè)集團(tuán)，同時這些企業(yè)集團(tuán)逐漸發(fā)展成為我國社會經(jīng)濟(jì)活動的主體。促使企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定有序發(fā)展的就是企業(yè)內(nèi)部的資金控制，只有提高企業(yè)的資金管理才能獲得更好的發(fā)展機會。但經(jīng)實地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的重視程度不足，甚至一直沿用固有的資金管理的思想對企業(yè)資金進(jìn)行管理，由此就導(dǎo)致企業(yè)的資金管理存在很多的問題，如果不及時解決這些問題，就會嚴(yán)重阻礙企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

所謂企業(yè)資金管理即指詳細(xì)的規(guī)劃、監(jiān)督、審核企業(yè)的資金來源與資金的用途。進(jìn)行企業(yè)資金管理不僅可以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常有序的進(jìn)行，而且可以促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)宏遠(yuǎn)的目標(biāo)。當(dāng)前，我國企業(yè)進(jìn)行資金管理的首要任務(wù)就是財務(wù)管理人員參與制訂企業(yè)的投資決策及計劃，建立一個科學(xué)合理的資金使用方向的安排體系，同時要嚴(yán)格監(jiān)督資金的流動情況，并審核資金使用的效果。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金使用混亂，利用效率較低

當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)普遍存在的資金管理問題就是：多頭開戶、管理分散。在這種情況下，不僅會閑置企業(yè)的資金，同時也會因資金管理的分散導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，進(jìn)而造成大量的資金損失。同時也存在融資困難的企業(yè)，這些企業(yè)為了籌集資金會向銀行貸款，但其貸款利息是相當(dāng)高的，這種情況就會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)費用在不斷地提高，進(jìn)而致使企業(yè)資金的利用效率下降。

2.企業(yè)監(jiān)管力度不足

我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了我國企業(yè)是以國有企業(yè)占主導(dǎo)的。經(jīng)調(diào)查，很多國有企業(yè)的資金管理高層對于企業(yè)資金的管理與監(jiān)督的力度不夠，甚至有的管理高層會出現(xiàn)挪用公司公款、占有國家資產(chǎn)的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致企業(yè)及國家的利益受到嚴(yán)重的損害。同時，大部分公司集團(tuán)也未嚴(yán)格管理子公司的資金，因此導(dǎo)致企業(yè)資金較為混亂、分散，以致于在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的時候資金不足，出現(xiàn)了嚴(yán)重的財務(wù)漏洞。

造成這些情況的主要原因就是未能及時的開展監(jiān)督工作。而導(dǎo)致監(jiān)督工作具有延后性的重要原因就是資金管理人員在進(jìn)行監(jiān)督時容易受到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員的影響，不能完整準(zhǔn)確的進(jìn)行財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金管理流于形式。

3.企業(yè)的資金控制力較為薄弱

我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀決定了我國很多企業(yè)集團(tuán)未能有效的控制企業(yè)內(nèi)部的資金。而資金管理就是管理企業(yè)的流動資金，如果對于流動資金的管理與控制能力較弱的話，就會影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，甚至?xí)蛊髽I(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)前，我國企業(yè)對于流動資金的需求量較大，但由于企業(yè)對資金控制力較為薄弱，在資金轉(zhuǎn)賬、資金結(jié)賬時存在嚴(yán)重的滯后性，資金收款容易受到主觀因素的影響就會導(dǎo)致企業(yè)資金管理嚴(yán)重滯后于資金使用，甚至?xí)斐善髽I(yè)資金鏈鍛煉，最終影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、完善企業(yè)資金管理的相關(guān)對策

1.提升管理人員的資金管理意識

企業(yè)資金管理的核心要素就是企業(yè)資金管理高層及管理人員。只有提升企業(yè)資金管理人員的資金管理意識，提高管理人員的專業(yè)管理能力與水平，才能更好地管理企業(yè)內(nèi)部資金。為了提高管理人員的管理意識、管理能力與運作水平，企業(yè)集團(tuán)需要定期或者不定期的對資金管理人員進(jìn)行管理技能培訓(xùn)與考核，從而避免由于資金管理不暢而導(dǎo)致的資金漏洞。同時企業(yè)資金管理人員還需要主動提升自己的資金管理水平，重視對企業(yè)資金的管理，以嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度對資金進(jìn)行管理。除此之外，為了防止發(fā)生資金安全風(fēng)險，企業(yè)集團(tuán)要培養(yǎng)出具有專業(yè)管理水平的團(tuán)隊，通過團(tuán)隊之間團(tuán)結(jié)協(xié)作，避免出現(xiàn)資金漏洞。

2.加強對資金的控制與管理

為了保障企業(yè)資金流動的真實可靠，企業(yè)資金管理人員要嚴(yán)格監(jiān)督與審查企業(yè)內(nèi)部資金的流向與安排，同時還要審查相關(guān)的資金項目，并及時做好資產(chǎn)清查與記錄工作，保障每一筆資金都能追其出處。在使用企業(yè)資金時，要提前進(jìn)行申請與報批，獲取相關(guān)許可手續(xù)。除此之外，企業(yè)還可以建立輪崗管理資金的制度，按照一定的周期實行管理人員輪崗值班，這樣可以有效地避免出現(xiàn)資金管理人員徇私舞弊的現(xiàn)象。

3.建立并完善全面預(yù)算管理制度

企業(yè)在對資金進(jìn)行管理與控制的過程中，要建立并完善較為科學(xué)的全面預(yù)算管理的制度，掌握預(yù)算管理中的每個環(huán)節(jié)的資金使用情況。一旦全面預(yù)算管理方案被確定下來，就不能隨意更改其中內(nèi)容。若需要更改，需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批，只有審批通過，才能對其進(jìn)行更改。

4.加強企業(yè)資金管理的監(jiān)督與審計

企業(yè)資金管理的監(jiān)督要實行全程全面的監(jiān)督，既要對資金管理進(jìn)行時候監(jiān)督，同時也要加強對資金管理的事前監(jiān)督與事后監(jiān)督工作。通過全程監(jiān)督的方式，可以提高企業(yè)資金使用計劃的實際執(zhí)行能力，同時也可以方便企業(yè)管理層掌控企業(yè)資金的流動情況及使用情況，防止出現(xiàn)資金混亂及分散的現(xiàn)象，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。除此之外，企業(yè)還要加強對資金管理的審計工作，通過資金監(jiān)督與審計的共同作用，實現(xiàn)對企業(yè)資金的雙重控制。企業(yè)要隨時審查企業(yè)的財務(wù)狀況，如遇財務(wù)漏洞要及時上報企業(yè)管理層。

四、結(jié)語

本文主要分析了我國公司資金管理中存在的問題，并由此提出相關(guān)的解決措施，以供借鑒。

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