■張令娟 內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)

我國(guó)資源性商品出口規(guī)制的困境及完善

■張令娟 內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)

一、我國(guó)資源性商品出口現(xiàn)狀分析

（一）銻、鋅金屬初加工商品出口大幅增長(zhǎng)，稀土金屬、稀土化合物出口小幅增長(zhǎng)

盡管我國(guó)自2004年起，便已加大了對(duì)資源性商品出口的宏觀調(diào)控。然而，很多資源性商品的價(jià)值在國(guó)際市場(chǎng)中居高不下，且呈現(xiàn)出連年攀升的局勢(shì)。在豐厚的利潤(rùn)面前，政策調(diào)控似乎作用不大，仍舊難以遏制此類商品出口大幅增長(zhǎng)的勢(shì)頭。以2014年為例，在資源性商品中，以未鍛造的銻出口增長(zhǎng)最甚，同比增長(zhǎng)了77.93％，價(jià)值同比增長(zhǎng)了82.06％。盡管我國(guó)自2008-2012年間就先后十二次下調(diào)出口退稅率，同時(shí)并取消了加工貿(mào)易。然而，一方面是國(guó)際市場(chǎng)巨大的需求量，另一方面是價(jià)格上漲的利潤(rùn)空間，都推動(dòng)著未鍛造的鋅、未鍛造的銻出口迅速增長(zhǎng)。僅2014年，未鍛造的鋅出口數(shù)量增長(zhǎng)為19.1％，但受國(guó)際市場(chǎng)價(jià)值下挫，價(jià)值同比下降了2.7％。但我國(guó)稀土金屬與稀土化合物出口數(shù)量增幅較小，分別為3.3％和3.2％，但在2014年其價(jià)值上漲較大，同比增長(zhǎng)了64.4％和41.1％（見表1）。

（二）錫、錳金屬初加工商品以及金屬礦砂出口大幅下降，非金屬礦產(chǎn)品、礦物燃料出口小幅下降

表12014 年我國(guó)出口增長(zhǎng)的資源性商品出口對(duì)比表

表22014 年12月我國(guó)資源性商品出口價(jià)值指數(shù)

我國(guó)自2004年開始，陸續(xù)出臺(tái)取消資源性商品出口退稅政策。如2004年，取消焦炭、實(shí)木地板等的出口退稅；2006年，取消煤炭、天然氣、瀝青等礦物燃料的出口退稅。通常生產(chǎn)這一系列商品的行業(yè)存在著過量生產(chǎn)、超額存儲(chǔ)的狀況，為搶奪市場(chǎng)，低價(jià)競(jìng)銷戰(zhàn)略此起彼伏，造成企業(yè)利潤(rùn)微薄、生存前景堪憂。再加國(guó)家一系列出口退稅取消，導(dǎo)致此類企業(yè)對(duì)相關(guān)資料性商品出口回落。以2014年為例，非金屬礦產(chǎn)品、礦物燃料、部分木材初加工產(chǎn)品的出口量較上年同期分別回落0.2％、2.8％、1.9％。另外，受國(guó)際市場(chǎng)對(duì)金屬礦砂、未鍛造的錫、未鍛造的錳需求量的下滑，導(dǎo)致價(jià)值下降幅度較大，最終導(dǎo)致出口量大幅下降，同比分別下降34.9％、42.11％、80.81％（見表2）。

（三）資源性商品出口價(jià)格表現(xiàn)各異，有漲有跌

受全球市場(chǎng)內(nèi)資源性商品求大于供的影響，造成我國(guó)大部分資源性商品出口價(jià)格持續(xù)上升。在2014年，稀土金屬、稀土化合物、未鍛造的銻的價(jià)格更是呈現(xiàn)直線上升趨勢(shì)。尤其是未鍛造的銻同比出口價(jià)格指數(shù)為158.8（2013年12月價(jià)格指數(shù)為100）。另一方面，由于部分礦產(chǎn)品開采存儲(chǔ)量過大，以及在前幾年大量向國(guó)際市場(chǎng)出口等原因，導(dǎo)致短期內(nèi)呈現(xiàn)供大于求的趨勢(shì)，出口價(jià)格下滑速度過快。如未鍛造的錳、未鍛造的鋅、金屬礦砂在2014年的價(jià)格指數(shù)分別為34.7、73.2、82.6（見表3）。

（四）資源性商品出口貿(mào)易的地區(qū)分布不均衡

除此之外，還可以通過電腦遠(yuǎn)程視頻認(rèn)證，如果家中有行動(dòng)不便的老人，可以由家屬協(xié)助社區(qū)人員進(jìn)行養(yǎng)老金資格認(rèn)證。

據(jù)國(guó)際對(duì)外貿(mào)易的專家統(tǒng)計(jì)，我國(guó)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)諸多資源性商品的生產(chǎn)、供應(yīng)等方面做出了巨大的貢獻(xiàn)。如2004-2012年間，未鍛造錳、未鍛造錫、未鍛造鋅的生產(chǎn)，我國(guó)均位居全球第一，占全球市場(chǎng)份額的35.9％、42.5％、29.2％；鋁礬土的生產(chǎn)僅次于澳大利亞、巴西，位居全球第三，占全球市場(chǎng)份額的10.2％。然而，我國(guó)資源性商品出口國(guó)別地區(qū)集中度過高。據(jù)商務(wù)部對(duì)外貿(mào)易司的相關(guān)統(tǒng)計(jì)，僅2013年，我國(guó)鉬及鉬制品主要出口于韓國(guó)、日本、美國(guó)、臺(tái)灣地區(qū)、荷蘭，占比86.12％。主要集中于發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)，長(zhǎng)期以往，對(duì)此類國(guó)家的依賴程度高，并不利于資源性商品出口的健康、有序發(fā)展。

二、我國(guó)資源性商品出口規(guī)制面臨的困境

表32014 年我國(guó)出口下降的資源性商品出口對(duì)比表

（一）出口稅費(fèi)措施的適用被極大地限制

我國(guó)在2000年加入世界貿(mào)易組織（WTO）時(shí)，簽署了《入世議定書》。在其中規(guī)定中國(guó)應(yīng)取消適用于出口商品的全部稅費(fèi)，除非GATT1994（關(guān)稅及貿(mào)易部協(xié)定）有明確規(guī)定。事實(shí)上，WTO至今也未對(duì)資源性商品的貿(mào)易做出專門而具體的規(guī)定。同時(shí)，GATT1994也并未對(duì)資源性商品貿(mào)易進(jìn)行特別規(guī)制，仍舊將其歸屬于一般貨物貿(mào)易調(diào)整。按照《世界貿(mào)易報(bào)告（2013）》統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)表明，當(dāng)前全球資源性商品出口面臨收稅過多的局面。其出口稅已超過一般性產(chǎn)品出口稅的2倍；所有被征收出口稅的商品中，資源性商品點(diǎn)到三成多。依據(jù)我國(guó)加入WTO時(shí)簽署的協(xié)定，僅能夠?qū)?4種商品稅收出口關(guān)稅，并對(duì)其最高稅率進(jìn)行了明確的規(guī)定，即20％-40％不等。在2014年3月結(jié)案的“中國(guó)稀土案”中，裁決機(jī)構(gòu)提出我國(guó)并兌現(xiàn)入世時(shí)的承諾，對(duì)84種外的資源性商品——稀土征收了出口稅費(fèi)，從而判決中方敗訴。由此可見，我國(guó)在出口稅費(fèi)措施的適用因WTO的相關(guān)規(guī)定而被極大地限制了。具體主要從務(wù)虛個(gè)方面對(duì)我國(guó)出口減稅產(chǎn)生了不利影響：其一，征稅范圍受限，即除84種商品外，一律不得例外；其二，征收幅度受限，即必須依據(jù)規(guī)定的課稅標(biāo)準(zhǔn)收??；其三，征收程序受限，即盡管在協(xié)議中規(guī)定了最高關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)，然而還需與成員國(guó)雙方協(xié)調(diào)；其四，即使出于生態(tài)保護(hù)、維護(hù)生命健康等考慮，也不得例外。

（二）出口配額措施的設(shè)定須滿足更高條件

GATT1994中明確禁止世貿(mào)成員國(guó)對(duì)出口商品實(shí)施配額措施，除滿足一般例外條款。然而我國(guó)為收緊資源性商品的出口，實(shí)施了出口配額規(guī)制。由此，關(guān)鍵的問題便是我國(guó)采取這一規(guī)制措施是否能夠滿足一般例外條款。GATT1994的一般例外條款極其苛刻，具體主要包括三個(gè)方面：其一，規(guī)制措施的主觀目的是否是出于生態(tài)、環(huán)保的考慮，是否是為滿足可持續(xù)發(fā)展而采?。黄涠?，規(guī)制措施的客觀行為必須具有非歧視原則；其三，規(guī)制措施的主觀目的與客觀行為之間必須有嚴(yán)格的因果邏輯。三者缺少其中之一，都會(huì)被視為違反GATT1994，將受到制裁。例如2012年結(jié)案的“中國(guó)原材料案”中，裁決機(jī)構(gòu)認(rèn)為我國(guó)實(shí)施的例外條款未滿足這三條要求，進(jìn)而中方敗訴。且受此影響，在2013年我國(guó)不得不相繼出臺(tái)了取消鋁土、焦炭等資源性商品的出口配額規(guī)制。

（三）出口規(guī)制的管理程序須符合WTO規(guī)則

出口規(guī)制的管理程序是否合法，同樣是受到成員國(guó)關(guān)注與審查的重點(diǎn)內(nèi)容。在解決WTO爭(zhēng)端中已成為關(guān)鍵因素，具體而言包括：公開性原則；非歧視性原則；透明度原則等。在2014年3月結(jié)案的“中國(guó)稀土案”中，裁決機(jī)構(gòu)盡管最終撤銷了我國(guó)出口規(guī)制的管理程序不合法的大多訴訟請(qǐng)求，然而總體局勢(shì)來看對(duì)我國(guó)并不樂觀。在該案中被訴訟的內(nèi)容主要是違反了我國(guó)加入WTO時(shí)所簽署的協(xié)議，對(duì)相關(guān)成員國(guó)的準(zhǔn)入資格等采取了非公平對(duì)待。綜合對(duì)一系列對(duì)我國(guó)資源性商品出口爭(zhēng)端案進(jìn)行研究分析，發(fā)現(xiàn)其在管理程序方面所造成的影響主要來自兩個(gè)方面：其一，在裁決機(jī)構(gòu)未駁回訴訟時(shí)，我國(guó)已取消了涉訴的部分規(guī)則措施。如2010年，取消了出口協(xié)調(diào)制度的相關(guān)內(nèi)容。在未來，規(guī)制措施恢復(fù)的可能性不大，且也幾乎毫無意義。其二，盡管裁決機(jī)構(gòu)撤銷了基于管理程序相關(guān)的訴訟，但并未從實(shí)體上確定我國(guó)的規(guī)制措施是合法的。由此，在未來的對(duì)外貿(mào)易中，仍舊可能被相關(guān)成員國(guó)訴訟，且被WTO認(rèn)為是違反規(guī)則的。

（四）貿(mào)易行政自由裁量權(quán)的適用受到挑戰(zhàn)

世界貿(mào)易組織的宗旨是旨在倡導(dǎo)與促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的自由化、有序化。由此，對(duì)于加入WTO的成員國(guó)，都要求其必須持以公開、公平、透明、非歧視等原則對(duì)待本國(guó)境內(nèi)的貿(mào)易者。然而在2014年3月結(jié)案的“中國(guó)稀土案”中，裁決機(jī)構(gòu)提出我國(guó)所實(shí)施的資源性出口規(guī)則措施中，嚴(yán)重存在著濫用行政自由裁量權(quán)的行為。例如，在決定是否授予申請(qǐng)人出口許可證時(shí)，相關(guān)政府所擁有的自由裁量權(quán)過于寬泛。這意味著公開、公平、透明、非歧視等原則并未有效地實(shí)施。另外，關(guān)鍵詞的界定具有較大模糊性，相關(guān)政府的審批或決定時(shí)的可操作性過強(qiáng)。即在兜底文件中，有“其他文件”、“需批準(zhǔn)的文件”等一類詞組，但并未對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的說明。在未來，受WTO規(guī)則的限制，我國(guó)在資源性商口出口規(guī)則措施中將會(huì)逐步淡化、去除行政自由裁量權(quán)。

三、我國(guó)資源性商品出口規(guī)制的完善

（一）要完善資源性商品出口關(guān)稅措施

在WTO的規(guī)則限制下，目前我國(guó)僅有84種可收取出口關(guān)稅的商品。由于WTO適用出口關(guān)稅的產(chǎn)品范圍過于狹窄，勢(shì)必會(huì)增加受到包括我國(guó)在內(nèi)的其他成員國(guó)的訴求。由此，我國(guó)可以與其他成員國(guó)進(jìn)行廣泛交流，尤其是尋求到具有相似利益訴求的盟友。多國(guó)聯(lián)合起來，向WTO提出合理訴求，從而積極推動(dòng)增加資源性商品出口關(guān)稅的商品。目前，在GATT1994中的出口關(guān)稅承諾減讓表中，僅列舉了84類商品，幾乎無法見到資源性商品的身影。隨著盟友國(guó)的增加，將向WTO共同爭(zhēng)取在此表中增加或單獨(dú)增設(shè)資源性商品的內(nèi)容。

（二）要完善資源性商品出口配額、出口許可證措施

由于目前GATT1994中明確禁止世貿(mào)成員國(guó)對(duì)出口商品實(shí)施配額措施，除滿足一般例外條款。由此，在完善出口配額、出口許可證措施方面，我國(guó)努力的方向只能是盡量去滿足一般例外條款。然而，例外條款極為嚴(yán)厲、苛刻，且包含著三個(gè)缺一不可的內(nèi)容。主要表現(xiàn)在：其一，從主觀目的方向，要盡可能地體現(xiàn)出生態(tài)平衡、可持續(xù)發(fā)展的目的；其二，在客觀行為方向，要做到非歧視性對(duì)待、不偏不倚，即在具體實(shí)施資源性商品出口規(guī)制措施時(shí)，對(duì)國(guó)內(nèi)、境內(nèi)，對(duì)成員國(guó)都必須同時(shí)實(shí)施非歧視性的原則；其三，在文件中關(guān)鍵詞的界定力求準(zhǔn)確，如在兜底文件中，關(guān)于“其他文件”等詞組的內(nèi)涵、外延必須進(jìn)行清晰、明確的界定互毆淡化行政自由裁量權(quán)，充分體現(xiàn)出政策的透明度，公平、公正性，同時(shí)，必須按照WTO的相關(guān)規(guī)定，予以公布。

（三）要逐步優(yōu)化資源性商品的定價(jià)機(jī)制

一方面，依據(jù)行業(yè)屬性，合理調(diào)節(jié)資源稅、環(huán)境稅的課稅對(duì)象與稅率。對(duì)于有利于生態(tài)保護(hù)、可持續(xù)發(fā)展的行業(yè)，鼓勵(lì)出口，并給予一定的政策優(yōu)惠或扶持。如對(duì)新能源、生態(tài)能源等行業(yè)，采取一定幅度的減、免稅政策，長(zhǎng)期以往，支持并鼓勵(lì)我國(guó)此類生態(tài)行業(yè)的健康發(fā)展與出口換外匯。而針對(duì)屬“兩高一資”的資源性商品，則采取嚴(yán)厲的征稅政策，以緊縮出口，促進(jìn)國(guó)內(nèi)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)，走可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)之路。

近幾年來，我國(guó)資源性商品生產(chǎn)企業(yè)也逐步開始整合，規(guī)模有所擴(kuò)大。然而，惡性競(jìng)爭(zhēng)、價(jià)格戰(zhàn)仍舊此消彼伏，并不利于行業(yè)發(fā)展。為此，我們要通過對(duì)資源性行業(yè)采取了整合、兼并措施，僅組建為數(shù)不多的一至兩家集團(tuán)化公司。從而實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化布置，提高生產(chǎn)效率；并在對(duì)外出口貿(mào)易中占據(jù)商業(yè)談判優(yōu)勢(shì)地位，通過國(guó)家持股從而實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益。

（四）逐步實(shí)現(xiàn)資源性商品生產(chǎn)量的合理規(guī)劃

自2008年起，我國(guó)已出臺(tái)了一系列資源性商品的收儲(chǔ)制度，使其向制度化、規(guī)范化前行。然而，當(dāng)前在范圍、職能等方面還存在著不足，有待逐步完善，實(shí)現(xiàn)資源性商品生產(chǎn)量的合理規(guī)劃，具體可從兩方面入手：其一，逐步擴(kuò)展我國(guó)資源性商品的收儲(chǔ)范圍。尤其是將在軍事、航空等領(lǐng)域有著重要意義的礦產(chǎn)品納入其中。其二，逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)消化吸收資源性商品的過剩產(chǎn)量。當(dāng)前，我國(guó)資源性商品大量出口，其根本原因在于利益驅(qū)動(dòng)。由此，國(guó)家可以對(duì)我國(guó)較為稀缺的資源性商品進(jìn)行收儲(chǔ)，通過對(duì)價(jià)格進(jìn)行合理規(guī)定，從而吸引國(guó)內(nèi)企業(yè)將商品出售給國(guó)家，從而將資源生產(chǎn)量轉(zhuǎn)化為資源儲(chǔ)備量。在價(jià)格的制定上，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)必須具有一定的吸引力，如不低于出口價(jià)格等。

（五）要嫻熟利用貿(mào)易規(guī)制和國(guó)際訴訟維護(hù)合法權(quán)益

我國(guó)在制定對(duì)外貿(mào)易規(guī)則時(shí)，必須注意與GATT1994的符合性，并要結(jié)合GATT1994中一般例外條款的規(guī)定，分成三個(gè)審查步驟。第一步：主觀目標(biāo)的判斷，是否具有生態(tài)保護(hù)等正當(dāng)目的；第二步：客觀行為的判斷，是否透明、非歧視；第三步，主觀目的與客觀行為之間是否具有因果邏輯。在實(shí)際的對(duì)外貿(mào)易審查中，必須堅(jiān)持不偏不倚、客觀的原則，從而有效地避免貿(mào)易爭(zhēng)端。另外，如前文所分析，WTO并未對(duì)資源性商品的國(guó)際貿(mào)易規(guī)則有專門而具體的規(guī)定，近幾年在多邊合談、雙邊合談中雖有所涉及，但均未達(dá)成一致意見。因此，我國(guó)無論是政府還是企業(yè)，都必須密切關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的最新動(dòng)態(tài)，采取摒棄恐懼、厭訴的心理，大力開展國(guó)際合作；吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極參與到訴訟學(xué)習(xí)等一系列措施，從而充分利用國(guó)際訴訟來維護(hù)自身合法權(quán)益。▲

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10.3969/j.issn.1003-5559.2015.06.025