邵學(xué)峰　高源伯　邵華璐

摘要：自然資源的合理開(kāi)發(fā)利用是可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的助推力量，而“營(yíng)改增”弱化了地方政府推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的力量。建立地方政府與其行政管轄區(qū)域內(nèi)自然資源類(lèi)國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)相客機(jī)制，既有利于地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)的良性匹配，又有利于自然資源開(kāi)發(fā)利用的合理有序。本文引入狀態(tài)空間模型化方法對(duì)地方政府與其行政區(qū)域內(nèi)自然資源類(lèi)國(guó)有企業(yè)之間建立激勵(lì)機(jī)制的期望收益及約束條件進(jìn)行了分析，進(jìn)一步證實(shí)了在委托一代理?xiàng)l件下建立地方政府與自然資源類(lèi)國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)相容機(jī)制，既有利于地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)的良性匹配，又有利于自然資源開(kāi)發(fā)利用的合理有序，實(shí)現(xiàn)雙重紅利效應(yīng)。為了保證這種契約關(guān)系的有效而穩(wěn)固，必要的約束和監(jiān)督機(jī)制應(yīng)該著眼于企業(yè)（及其經(jīng)營(yíng)者）可能存在的機(jī)會(huì)主義傾向、監(jiān)督成本、監(jiān)督績(jī)效及獎(jiǎng)懲機(jī)制的合理性。

關(guān)鍵詞：自然資源開(kāi)發(fā)利用；分稅制；“營(yíng)改增”；國(guó)有企業(yè)；收益分配

中圖分類(lèi)號(hào)：F271 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-854X（2016）01-0025-05

一、自然資源開(kāi)發(fā)利用的不可持續(xù)與“營(yíng)改增”以來(lái)地方財(cái)政的困境

自然資源開(kāi)發(fā)利用與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一項(xiàng)基本命題，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家抑或欠發(fā)達(dá)國(guó)家，普遍面臨著既要保證資源環(huán)境優(yōu)化，又要推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的不可回避的矛盾。目前，學(xué)術(shù)界圍繞這一領(lǐng)域主要側(cè)重從以下兩個(gè)視角進(jìn)行研究：一是從資源經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度研究資源豐裕度、生態(tài)及資源開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，包括資源開(kāi)發(fā)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、生態(tài)正負(fù)效應(yīng)的研究，如“資源的詛咒”假說(shuō)的實(shí)證與規(guī)避策略、生態(tài)補(bǔ)償及傳導(dǎo)機(jī)制等；二是從循環(huán)經(jīng)濟(jì)、清潔生產(chǎn)及生態(tài)補(bǔ)償?shù)冉嵌确治鋈绾魏侠碛行苿?dòng)資源綠色開(kāi)發(fā)的實(shí)現(xiàn)機(jī)制等?？陀^(guān)地說(shuō)，自然資源開(kāi)發(fā)利用是不可持續(xù)的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的自然資源問(wèn)題表面上看是經(jīng)濟(jì)與自然的關(guān)系，究其本質(zhì)，是關(guān)乎人類(lèi)（社會(huì)）的行為及發(fā)展的大問(wèn)題，特別是對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的國(guó)家或地區(qū)，更需要通過(guò)體制機(jī)制創(chuàng)新推進(jìn)“資源環(huán)境——人——經(jīng)濟(jì)發(fā)展”三者之間的平衡與協(xié)調(diào)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)邁入新常態(tài)，面對(duì)資源結(jié)構(gòu)性矛盾比較突出的現(xiàn)實(shí)，需要從多個(gè)角度探索自然資源合理開(kāi)發(fā)利用及可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題。

我國(guó)始于1994年的分稅制財(cái)政體制改革初步建立了中央、地方政府的財(cái)政收入和支出的基本框架，并且隨著政府間轉(zhuǎn)移支付制度的進(jìn)一步確立，地方財(cái)稅體系得以不斷完善。然而，地方政府在提供公共產(chǎn)品和服務(wù)上的資金需求與收入之間的矛盾一直也沒(méi)有得到根本解決。朱青（2010）提出國(guó)家單一制的約束下中央下放稅收立法權(quán)的概率為零，地方只有法定的選擇權(quán)，受此限制，地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)不相適應(yīng)，缺乏改革力度和財(cái)源支持。張芬、侯帥圻（2014）等認(rèn)為，地方政府在面臨以較少財(cái)力承擔(dān)較多事權(quán)的境況下，會(huì)轉(zhuǎn)而追求非稅收收入的增長(zhǎng)。2008年以來(lái)，隨著宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，地方政府的支出壓力越演越烈，在發(fā)行地方債，甚至“賣(mài)地生財(cái)”也捉襟見(jiàn)肘之日，財(cái)政失衡問(wèn)題更加嚴(yán)重。

雖然“營(yíng)改增”在消除重復(fù)征稅、促進(jìn)各級(jí)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展、減輕企業(yè)稅負(fù)等方面具有顯著成效，但不容忽視的是它的實(shí)行必然對(duì)地方財(cái)政造成沖擊。楊志安、李媛媛（2014）等認(rèn)為，需要明確增值稅擴(kuò)圍改革對(duì)地方財(cái)政收入風(fēng)險(xiǎn)影響的程度，原本作為地方主體稅種的營(yíng)業(yè)稅，其稅收收入約占地方總體稅收額的三分之一，現(xiàn)將營(yíng)業(yè)稅變?yōu)楣蚕矶愋问降脑鲋刀?，必然?dǎo)致地方稅收收入的萎縮，進(jìn)而使地方政府財(cái)政收入減少。即便當(dāng)前中央出臺(tái)的相關(guān)政策可以在短期內(nèi)維持地方稅收總體規(guī)模沒(méi)有大幅度的縮減，但從長(zhǎng)期來(lái)看并沒(méi)有穩(wěn)定、有效地彌補(bǔ)地方財(cái)政收入短缺的措施和保障。倪霓和王怡璞（2013）等分別從國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)的角度為我國(guó)地方財(cái)稅體制改革提供了借鑒。楊衛(wèi)華等（2015）從地方現(xiàn)有稅種入手，從稅種劃分和稅收收入等角度提出了完善地方稅收體系的思考和建議。目前，已有文獻(xiàn)大多就“營(yíng)改增”對(duì)地方財(cái)政收入造成沖擊進(jìn)行探討，強(qiáng)調(diào)在公共財(cái)政預(yù)算框架下對(duì)地方財(cái)力進(jìn)行補(bǔ)充，政府能夠調(diào)動(dòng)的資源相對(duì)有限，已有彌補(bǔ)收入短缺的應(yīng)對(duì)政策，如由中央政府有條件代核代發(fā)的債務(wù)融資、由地方政府“挖掘可利用資源”施行的土地出讓等效果非常有限甚至隱患頗多。

那么，還有沒(méi)有其它能夠緩解地方財(cái)力失衡的解藥呢？國(guó)有企業(yè)作為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的重要組成部分，一方面要發(fā)揮市場(chǎng)主體的功能充分參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；另一方面也要承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。其中，尤其是自然資源類(lèi)國(guó)有企業(yè)憑借其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位獲得了作為委托人——政府所賦予的經(jīng)營(yíng)自然資源的權(quán)利，但是，在上繳稅收和經(jīng)營(yíng)收益等方面并沒(méi)有承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。在地方財(cái)政困境難以為繼的情況下，作為以自然資源為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的該類(lèi)國(guó)有企業(yè)是否應(yīng)該為地方財(cái)政承擔(dān)責(zé)任以利于兼顧地方政府財(cái)力保障和企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效呢？本文正是從這一視角出發(fā)，引入委托44理理論中的狀態(tài)空間模型化方法（State-Space Formulation），對(duì)地方政府及其所屬的自然資源類(lèi)國(guó)有企業(yè)之間的分配關(guān)系進(jìn)行理論分析，探討促進(jìn)二者激勵(lì)相容機(jī)制發(fā)生的條件，提出既有利于國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又有利于破解地方財(cái)政困境的路徑。