淺談供電企業(yè)財務(wù)決算工作

曹玉楨 國網(wǎng)山東省電力公司濱州供電公司

淺談供電企業(yè)財務(wù)決算工作

曹玉楨 國網(wǎng)山東省電力公司濱州供電公司

財務(wù)決算是企業(yè)經(jīng)營成果和管理效益的綜合反映，是評價財務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要依據(jù)，其好壞直接影響著公司整體決策水平。做好決算工作，能夠為企業(yè)決策提供依據(jù)，促進預(yù)算的合理編制，進而提高公司資產(chǎn)的使用效益。

財務(wù)決算 形勢 效益 措施

當(dāng)前，供電企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨的形勢更加復(fù)雜多變。供電企業(yè)要進一步深化全面預(yù)算管理，優(yōu)化資金集中管理力度，強化會計集中核算，深化風(fēng)險在線監(jiān)控，保障財務(wù)經(jīng)營依法合規(guī)，提高財務(wù)管控能力，全面提高財務(wù)工作質(zhì)量。

一、加強財務(wù)決算工作的要點

1.要牢牢把握財務(wù)集約化這一工作主線。實施財務(wù)集約化管理是國家電網(wǎng)公司落實科學(xué)發(fā)展觀，推進“兩個轉(zhuǎn)變”，建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的具體體現(xiàn)，對科學(xué)配置資源、增強集團運作、提升效率效益、降低經(jīng)營風(fēng)險等方面具有十分重要的現(xiàn)實意義。通過實施“六統(tǒng)一、五集中”，改變了以往傳統(tǒng)的松散型財務(wù)管理模式，強化了財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同運作，提升了財務(wù)對業(yè)務(wù)的服務(wù)和管控能力，促進了價值鏈和業(yè)務(wù)鏈的緊密融合。經(jīng)過多年多來的建設(shè)實施，供電企業(yè)財務(wù)集約化管理體系逐步完善，財務(wù)管理精益化程度不斷提高，財務(wù)管理水平得到了有效提升，為企業(yè)發(fā)展提供了堅強的財務(wù)保障，財務(wù)集約化管理的成效顯著。今后的財務(wù)工作仍將繼續(xù)圍繞財務(wù)集約化管理這一工作主線，切實增強財務(wù)保障公司發(fā)展、引領(lǐng)價值創(chuàng)造、調(diào)控資源配置、服務(wù)管理決策、防控經(jīng)營風(fēng)險的能力，推動財務(wù)管理職能向價值管理型和決策支持型轉(zhuǎn)變。

2.要進一步增強嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的責(zé)任感和自覺性。近幾年供電企業(yè)按照國家電網(wǎng)公司的統(tǒng)一部署，深入推進“四化”工作，大力加強人財物集約化管理，建立健全風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，不斷加大自查自糾力度，依法治企、規(guī)范經(jīng)營的能力和水平得到了有效提高。但必須清醒地認(rèn)識到，一些長期形成的傳統(tǒng)思想觀念和思維方式依然根深蒂固，經(jīng)營管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，習(xí)慣性違章行為經(jīng)常發(fā)生，法律隱患和經(jīng)營風(fēng)險時有顯現(xiàn)，與發(fā)展不相適應(yīng)。通過財務(wù)檢查、專項審計結(jié)果來看，在財務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)控制不嚴(yán)、大額資金審批流程不完善、會計基礎(chǔ)工作不牢固、福利費列支不規(guī)范、往來款項清理不及時、對業(yè)務(wù)監(jiān)管不到位等現(xiàn)象在電力系統(tǒng)內(nèi)各單位均不同程度的存在。近年來，政府部門、新聞媒體和社會公眾對電網(wǎng)企業(yè)的監(jiān)管、監(jiān)督和關(guān)注程度越來越高，無論從公司的外部環(huán)境，還是自身發(fā)展要求的角度來看，都必須要進一步增強依法治企、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的責(zé)任感和自覺性，強化各項措施，努力提高依法從嚴(yán)治企水平，為企業(yè)發(fā)展提供堅強保障。

3.要切實抓住規(guī)范化、深化細(xì)化兩個工作重點。規(guī)范化是企業(yè)長治久安的重要保證，是做好財務(wù)工作的基本前提。必須把規(guī)范化作為工作重點，要對歷年財務(wù)專項檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行徹底整改，同時進一步梳理經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，追根溯源，對癥下藥；要繼續(xù)健全財務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)，加大財務(wù)稽查力度，完善內(nèi)控制度，優(yōu)化管控流程，加強業(yè)務(wù)管控，健全長效機制，切實提高財務(wù)管理規(guī)范化水平。有了規(guī)范化這個前提，深化細(xì)化財務(wù)集約化管理就是首要任務(wù)?？傮w上看，財務(wù)集約化管理還處在規(guī)范階段，財務(wù)與業(yè)務(wù)的管理集成還有很長的路要走。必須把深化細(xì)化財務(wù)集約化管理作為另一個工作重點，加強對業(yè)務(wù)領(lǐng)域的各個環(huán)節(jié)、對價值鏈的全過程管理，真正發(fā)揮財務(wù)對企業(yè)戰(zhàn)略決策的支持作用，要制定細(xì)化方案，落實具體措施，確保財務(wù)集約化管理各項工作扎實、有效地開展到位。

二、做好財務(wù)決算工作的具體措施

1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)，提高決算管理工作水平。加強組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)統(tǒng)籌，明確工作要求，嚴(yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)，層層落實編制與審核責(zé)任。抓好決算審計及以前年度問題整改。對決算審計及以前年度各類審計、檢查提出的問題，進行逐條梳理，分析問題根源，明確整改責(zé)任和措施，舉一反三，將查找管理漏洞與改進內(nèi)部控制相結(jié)合。

2.準(zhǔn)確把握準(zhǔn)則變化，確保核算辦法有效執(zhí)行。加強對《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法》的學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握相關(guān)業(yè)務(wù)核算變化和會計處理規(guī)定，認(rèn)真測算、完整披露因執(zhí)行新核算辦法對財務(wù)狀況和當(dāng)期損益的影響。按照薪酬核算規(guī)定，及時調(diào)整職工薪酬核算范圍，準(zhǔn)確反映各類人員的工資及福利情況，規(guī)范會計核算。按照財務(wù)報表列報及合并財務(wù)報表要求，充分抵消內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益。

3.嚴(yán)格政策執(zhí)行，確保會計信息真實可靠。嚴(yán)格執(zhí)行會計政策。要嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的會計核算辦法，規(guī)范會計核算，要依據(jù)真實交易事項、會計賬簿資料編制年度財務(wù)決算。規(guī)范收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)，進一步規(guī)范費用報銷管理，嚴(yán)格會議費及“三公”經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)和入賬依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行薪酬福利政策。

4.強化盤點清查，發(fā)揮財務(wù)決算清查功能。切實做好存貨的實地盤點與固定資產(chǎn)清查工作，核實家底，評估管理實效與價值狀態(tài)。要高度重視應(yīng)收款項清理工作，按照應(yīng)收款項性質(zhì)、賬齡和債務(wù)人情況，分類管理、強化催收，加快資金回籠。加強與基建、技改等工程管理部門溝通，對已達(dá)到使用狀態(tài)的工程，督促工程管理部門辦理驗收手續(xù)，及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊。對尚未完工的在建工程，要通過清查，督促施工單位及時進行工程結(jié)算。切實加強資金安全管理，落實資金內(nèi)控管理各項制度，規(guī)范銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表等銀行對賬資料的編制與報送工作，持續(xù)提升資金管理水平，確保資金安全。

5.加強決算審核，充分利用決算工作成果。做好財務(wù)決算報表審核工作。配合做好財務(wù)決算審計工作。加強與會計師事務(wù)所配合，協(xié)助做好年度決算審計工作，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題予以高度重視，認(rèn)真分析原因，落實整改方案，強化現(xiàn)場整改，確保決算編制質(zhì)量。

6.做好前期準(zhǔn)備，確保快報與決算相銜接。做好財務(wù)決算備案工作。對自查及各類審計、檢查發(fā)現(xiàn)的前期重大會計差錯，擬調(diào)整決算報表期初數(shù)的，需逐項報備差錯調(diào)整事項性質(zhì)、原因、原賬務(wù)處理、對以前年度報表數(shù)據(jù)影響等，并提供原始憑證及其他證明材料，上報公司審批。做好年度財務(wù)快報工作。認(rèn)真落實各項財務(wù)工作要求，精心組織，積極采取有效措施，確保各類經(jīng)濟事項均納入年度財務(wù)快報，全面完成年度經(jīng)營目標(biāo)。