李琳（中國石油東北銷售公司，遼寧沈陽110013）

淺談如何提高內(nèi)審工作有效性

李琳（中國石油東北銷售公司，遼寧沈陽110013）

內(nèi)審是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好，可以有效提高企業(yè)管理效率。本文通過對提高企業(yè)內(nèi)審工作的有效性提出幾點意見和建議。

內(nèi)審；管理；有效性

內(nèi)審作為質(zhì)量保證體系自我完善的一個重要手段，起著不可替代的作用。重視內(nèi)部審核，有序地開展內(nèi)部審核，對企業(yè)質(zhì)量管理體系運行做出正確診斷，對不規(guī)范或違規(guī)實施糾正或預(yù)防措施，不斷改進的機制使質(zhì)量管理體系步入良性循環(huán)，。內(nèi)審就是一種重要的管理手段企業(yè)通過它自我完善、自我改進、保持質(zhì)量管理體系持續(xù)有效運行的，其目的是使工作的質(zhì)量不斷得到提升工作的每個過程都處于受控狀態(tài)。下面就如何提高內(nèi)審工作有效性談一些粗淺的認識。

1　建立一支高水平的內(nèi)審員隊伍

建立一支高水平的內(nèi)審員隊伍，內(nèi)審員必須掌握一定的審核技能和方法，還要深化對標準的理解。內(nèi)審員隊伍審核水平直接影響到內(nèi)審工作的質(zhì)量，所以想要精心打造一支業(yè)務(wù)硬、素質(zhì)高的內(nèi)審員隊伍。要從所屬部門挑選一批業(yè)務(wù)好、愛崗敬業(yè)、有較強交流表達能力的人員，通過相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)培訓。可以在接受外審和監(jiān)督評審時，、安排本單位內(nèi)審員擔任陪同人員、聯(lián)絡(luò)員等工作。使其通過觀察外審員進行審核的全過程，從中學習他們的審核技巧、判斷方法，提高內(nèi)審水平。

2　強調(diào)不斷改善，勇于創(chuàng)新

如果一個企業(yè)的管理體系一直維持原狀，一年一年運行下去，一點變化和改進沒有，這對企業(yè)的管理和發(fā)展沒有多大作用。因此，要建立一個勇于創(chuàng)新不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，并不斷改善，不斷改進的內(nèi)審機制，要重視內(nèi)部審核，有序有效的開展內(nèi)部審核，使它對企業(yè)管理體系做出正確診斷，實施正確的糾正或預(yù)防措施，不斷地發(fā)現(xiàn)問題和監(jiān)督落實糾正措施使其有效。使質(zhì)量管理體系步入良性循環(huán)，要建立不斷改進的機制。

3　內(nèi)審要取得管理層的理解和支持

想要充分發(fā)揮內(nèi)審工作的有效性，必須加強溝通，爭取各級管理者理解和支持內(nèi)審工作。內(nèi)審作為管理的重要工具涉及到體系的各職能部門，不能被動地等待管理層的理解和支持，而應(yīng)爭取各級管理者的理解和支持?？梢蕴崆皩?nèi)審實施計劃通知受審核部門，在審核實施前，內(nèi)審組成員主動與受審核部門的負責人溝通，使對方清楚審核的內(nèi)容、場所和重點。在審核過程中，對查出的不符合項，不急于開出不符合項糾正措施報告，向組織領(lǐng)導層詳細分析所存在的違規(guī)違紀問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領(lǐng)導層對審計建議的理解與重視，有利于審計決定的執(zhí)行，使他們認識到這不是在“找麻煩”，而是“促提高”共同分析一起查找原因，共同進步。

4　編好合適的內(nèi)審檢查表

編好一份有效的內(nèi)審檢查表，可以提高內(nèi)部審核效率。檢查表是內(nèi)審員進行審核的一種有效的工具。編制一份好的檢查表有利于抓住審核重點，及時發(fā)現(xiàn)問題并明確審核目標，從而實施有效的審核工作。內(nèi)審檢查表要具有可操作性，避免模糊不清、模棱兩可的字眼。如檢查哪些項目、提什么問題、要求哪些資料等，都要有量的概念，。編制內(nèi)審檢查表之前，需要注意的是：一次內(nèi)審可能覆蓋不了所有要素和部門，可以采取分段、分次進行，對重點、關(guān)鍵要素及薄弱環(huán)節(jié)還可增加審核頻次。可以先編制一個總表，把要素作為行，把要素涉及到的部門和科室作為列，作到脈絡(luò)清晰，一目了然。把內(nèi)審時間作為表格內(nèi)容，這樣不僅可以保證要素的覆蓋面，又可以保證被審核部門的覆蓋面，然后可按具體被審核部門編制內(nèi)審檢查表，檢查表按條款、條款內(nèi)容、審核方法、審核材料、事實記錄、結(jié)論分為六列，表格最后設(shè)為被審核部門不符合項。這樣編制檢查表，可以發(fā)現(xiàn)具體部門存在的問題，糾正具有針對性。

5　重視糾正、預(yù)防、改進措施的落實

首先要區(qū)分三種措施的差別：糾正措施是針對實際存在問題所采取的消除措施；預(yù)防措施是針對潛在問題所采取的消除措施；改進措施是為了提高各項活動的效果而采取的措施。這三項措施的落實是實現(xiàn)管理體系改進，體現(xiàn)內(nèi)審有效性的重要內(nèi)容。

現(xiàn)場審核中發(fā)現(xiàn)的不符合事實，要和被審核方共同分析、一起查找產(chǎn)生問題的原因，要能通過現(xiàn)象看本質(zhì)。內(nèi)審員還應(yīng)及時進行監(jiān)督、檢查，并對糾正措施的效果進行驗證，對不符合項經(jīng)受審核方確認后，由責任部門制定具體糾正措施，在糾正措施實施過程中，內(nèi)審員要認可并報質(zhì)量負責人批準。一旦確定了潛在不符合因素，就應(yīng)當實施預(yù)防措施，啟動改進工作。內(nèi)審結(jié)束后，要注意資料的收集歸檔，為下一次內(nèi)審和管理評審提供參考。

總之，我們要在實踐中不斷提高內(nèi)審工作有效性，充分發(fā)揮內(nèi)審這一有效的管理手段，促進企業(yè)質(zhì)量不斷提高，從而不斷提升管理水平。成為一個有特色的企業(yè)。