北京國電電力新能源技術有限公司 馮程程

稅收籌劃與企業(yè)財務管理

北京國電電力新能源技術有限公司 馮程程

現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作有了新的發(fā)展，很多企業(yè)都對稅收籌劃感興趣，認為做好稅收籌劃工作對企業(yè)財務管理水平的提高有很大幫助。稅收籌劃與財務管理工作是有一定關聯(lián)的，如果企業(yè)對稅收籌劃的積極性很高，那么可以提高企業(yè)的資金利用率，這樣自然就提高了企業(yè)的財務管理水平。本文分析了稅收籌劃與企業(yè)財務管理工作間的關系，然后就企業(yè)目前針對稅收籌劃存在的問題進行探究，并提出解決辦法，最終促使企業(yè)的財務管理工作更加規(guī)范，加強稅收籌劃，促進企業(yè)發(fā)展。

稅收籌劃 財務管理 相關性 風險

作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)當中的一項重要內(nèi)容，財務管理活動已經(jīng)影響到企業(yè)的多個領域，并且產(chǎn)生了十分深遠的影響。稅收作為對企業(yè)財務決策甚至是經(jīng)營策略會產(chǎn)生直接影響的主要變量因素之一，其所具備的重要性不言而喻。對此，企業(yè)應當通過稅收財務的影響層面進行探討，并在充分考慮實際的財務現(xiàn)狀與企業(yè)長期的經(jīng)營戰(zhàn)略，合理應用稅收籌劃方式開展高效化的資源配置工作，進而降低企業(yè)稅收負擔的前提下取得最大化的財務收益。

1　稅收籌劃與財務管理的相關性分析

稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理工作之中一項極其重要的構成內(nèi)容，和財務管理工作之中的多項決策均存在十分緊密的相關性，此兩者是一類互為影響、互相聯(lián)系的關系，且它們的本質目標是完全一致的。第一，稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要構成內(nèi)容，財務管理可借助于對于企業(yè)的投資、籌資以及成本核算等不同內(nèi)容有效控制來加強收支管理，從而給企業(yè)帶來客觀的經(jīng)濟收益。第二，對于稅收籌劃工作的合理化開展將能夠極大地提升企業(yè)的財務管理水平，促使企業(yè)的資金使用更加科學、合理，能夠實現(xiàn)對資金的高效化應用。第三，稅收籌劃能夠在法律允許的范圍內(nèi)，最大化地享受到最低的稅務支出，其主要的應用價值即為減小企業(yè)的稅負支出，促使企業(yè)的資金結構能夠得以最優(yōu)化運用，這些同企業(yè)的財務管理目標是完全相同的。通過將稅收籌劃工作與財務管理工作的配合應用，能夠促使企業(yè)在進行財務管理決策之時具備以更加詳實的依據(jù)來源，能夠十分有效地保障企業(yè)經(jīng)濟活動決策的合理性。

2　稅收籌劃對于企業(yè)財務管理工作的意義

2.1保障效益最大化

財務管理工作的最終目標即為利用預算、核算等多種類型的財務手段來達到企業(yè)經(jīng)營效益的最大化，而稅收籌劃的本質目標亦是如此。因此這兩者在本質性的目的上是完全相同的。第一，稅收籌劃工作的高效開展使企業(yè)的投資與籌資性風險得到了顯著的降低，能夠使企業(yè)的資金運作達到更加科學、高效的應用狀況，促使企業(yè)的每一份資金投入都能夠得到最大化的利用。例如，稅收籌劃工作可以結合以企業(yè)的實際資金需求狀況，從而能夠在減小企業(yè)稅負的同時避免了資金的閑置，始終使企業(yè)的資金保持在最佳的應用狀況，確保企業(yè)的高效盈利能力。第二，合理性的稅收籌劃工作能夠確保企業(yè)價值得以最大化的達成，能夠確保企業(yè)可在合法范圍之內(nèi)，最大程度地降低稅務支出，這不但能夠降低企業(yè)的稅務成本，增加企業(yè)的利潤營收，并能為企業(yè)的籌資、投資等活動提供可靠的決策性依據(jù)，使企業(yè)開展經(jīng)營活動的風險得以被有效降低，保障了企業(yè)的利潤營收以及效益的最大化。第三，通過開展稅收籌劃工作還可有效提升企業(yè)的整體財務管理水平，并加強企業(yè)經(jīng)營管理的綜合水平能力，使企業(yè)在開展經(jīng)營活動當中所做出的經(jīng)濟決策更為科學、合理，并確保企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

2.2確保企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定、持久

面對激烈的市場競爭環(huán)境，持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展是企業(yè)眾多經(jīng)營目標當中最為關鍵的一點，同企業(yè)所取得經(jīng)濟收益相較而言，企業(yè)能夠取得長久、穩(wěn)定的發(fā)展更加關鍵。而收稅籌劃工作的有序開展則能夠保障企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。為了促使企業(yè)不出現(xiàn)為了盲目性的獲取最大化的效益而掉入稅收陷阱，通過對稅收籌劃工作的合理化開展能夠使得企業(yè)有效地規(guī)避稅收陷阱，從而為企業(yè)的發(fā)展掃清障礙。此外，在企業(yè)的財務管理工作當中通過對于稅收籌劃的合理性運用，還可十分顯著地提升企業(yè)利潤營收與償還能力，推動企業(yè)對于資金的合理化應用。例如，在企業(yè)進行籌資之時，運用稅收籌劃工作所具備的獨特優(yōu)勢來對企業(yè)的資金籌集做出合理化的規(guī)劃，能夠有效地避免由于流動性資金不足而導致企業(yè)發(fā)生貸款償還危機，可以顯著提升企業(yè)的償還能力，進而也就保障了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3　稅收籌劃應用于企業(yè)財務管理實踐活動

3.1在籌資方面的運用

資金是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，是企業(yè)規(guī)模擴張、持續(xù)性發(fā)展的重要保障。目前，企業(yè)的籌資與融資環(huán)境相對較為復雜，并且融資的方式也越來越趨于多元化的途徑方式，利用稅收籌劃的有效開展，制定出科學化、合理化的稅收籌劃方案，能夠顯著增強企業(yè)的利潤營收能力。另外，在企業(yè)進行資金籌集的多種渠道當中，無論是通過上市融資還是通過發(fā)放債券抑或是其他方式，均存在一定的優(yōu)勢與弊端，而稅收籌劃工作則可以最大化程度地促使企業(yè)避免出現(xiàn)此類籌資性的風險情況，為企業(yè)挑選出最為合理的籌資方案，可以有效提升企業(yè)的整體運營能力，并使得企業(yè)的經(jīng)營效益能夠得以極大地提升，減小企業(yè)的經(jīng)營性風險。

3.2在投資方面的運用

和籌資方面相似，在目前現(xiàn)代化的企業(yè)投資過程當中也表現(xiàn)出了明顯的多元化發(fā)展方向，例如許多的兼并投資案例，在某一行業(yè)或地區(qū)設立相關的子公司等。借助于稅收籌劃工作的有效實施可以合理化地應用許多優(yōu)惠性的稅收政策，選取適宜的投資環(huán)境及方式，將會對于投資的利潤營收產(chǎn)生極其重大的影響。在此方面，通過稅收籌資優(yōu)化能夠促使企業(yè)在資本投入當中取得最大化的利潤收益。例如，在企業(yè)進行擴張投資知識，企業(yè)的連續(xù)性投資行為能夠促使企業(yè)的納稅日期得以延遲，并促使企業(yè)能夠在一定的會計期間當中取得最大化的利潤營收。另外，稅收籌劃工作還可促使企業(yè)的財務決策行為更加趨于合理化，能夠為企業(yè)的長久發(fā)展帶來新的機會，并使得企業(yè)能夠在法律規(guī)定的范圍之內(nèi)取得最大化的經(jīng)濟收益，從而給企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟利潤。例如，企業(yè)可在國家進行產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整之時大力投資國家所重點扶持的產(chǎn)業(yè)項目，從而便能夠享受到相關的國家優(yōu)惠政策，甚至得到國家的財政補貼，并進一步起到較為良好的降低稅務支出增加利潤收益的作用，能夠十分有效地保障并增加企業(yè)的投資收益。

3.3在其他方面的運用

在上述兩方面應用以稅收籌劃能夠十分有效地提升企業(yè)的經(jīng)營性管理營收，并促使企業(yè)的綜合管理水平得以提升。另外，稅收籌劃工作在企業(yè)的其他方面也有廣泛的運用。例如，配合稅收籌劃工作在相關企業(yè)所需的相關資源市場售價較低之時，可以適當?shù)財U大購入庫存，并選取合理的計價方式，能夠促使企業(yè)在由于物價的改變所導致的稅負改變前得以有效保持穩(wěn)定。還有，在一些企業(yè)的資產(chǎn)折舊當中合理化的應用稅收籌劃，并科學地選取資產(chǎn)分攤或是折舊的實際等，能夠達到一定的隱性避稅的作用，進而使企業(yè)的資金周轉狀況也能夠得到一定的環(huán)節(jié)，并促使企業(yè)的財務水平也可得到持續(xù)性的合理優(yōu)化，并最終促使企業(yè)的資金利用率能夠達到最佳化的應用，并使得企業(yè)的應力能力得以顯著的提升?？偠灾谄髽I(yè)財務管理當中應用以合理化的稅收籌劃策略，并將企業(yè)的長久、穩(wěn)定發(fā)展作為財務管理工作的重要基礎，通過多方位、多角度開展稅收籌劃工作，能夠促使企業(yè)的稅務支出得以最優(yōu)化。

4　結語

稅收籌劃雖然是一個新增的發(fā)展方向，但是，它在企業(yè)財務管理工作中仍然擁有重要的作用，可以給企業(yè)的日常財務決策提供參考依據(jù)，還可以降低企業(yè)的經(jīng)營風險。雖然稅收籌劃給企業(yè)的財務管理帶來益處，但是它自身的工作也存在一定的缺陷，所以，我們在利用稅收籌劃工作的時候需要客觀地根據(jù)企業(yè)的實際情況去做，不能盲目跟從，這樣才可以保證企業(yè)的稅收籌劃工作得到充分的發(fā)揮。在企業(yè)財務管理工作中的稅收籌劃企業(yè)管理者應該格外予以重視，以便用稅收籌劃提高財務管理能力，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟收益的同時促進企業(yè)更好地發(fā)展下去。

［1］ 楊煥玲.企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關性分析［J］.中國管理信息化，2014（6）.

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2096-0298（2016）09（b）-044-02