畢占平

山東省萊蕪市會展中心

淺論我國中小企業(yè)運營方面的財務(wù)管理

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現(xiàn)在的時代是全球經(jīng)濟一體化，國家之間之間的貿(mào)易也隨之加快，促進了貨幣的流通速度，進一步使市場內(nèi)的競爭更加激烈，導(dǎo)致我國經(jīng)濟以前所未有的速度增長著，并且取得了突破性進展。我國各領(lǐng)域的企業(yè)在社會經(jīng)濟高速發(fā)展的環(huán)境下，越來越重視新時期下的發(fā)展規(guī)劃，進而探索出更適合于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。特別對于中小企業(yè)，為了使中小企業(yè)能夠更好的生存于日益激烈的市場競爭中，必須是要采取一切行動措施來把財務(wù)管理放在第一位，彌補管理中存在的缺陷，使企業(yè)的財務(wù)管理水平有所提升，提高財務(wù)管理水平，保障企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

中小企業(yè)；運營方面；財務(wù)管理

1 我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

在世界各國的經(jīng)濟中，中小企業(yè)都占有非常重要的地位，而我國也不例外。我國中小企業(yè)在20多年的發(fā)展中，已取得了輝煌的成績，它不僅與與大企業(yè)之間具有互補性，可以提供大企業(yè)所不能滿足的社會多元化需要，而且用它靈活的運營模式和創(chuàng)新行為，為我國的經(jīng)濟增長提供了最基礎(chǔ)的原始動力，在安置就業(yè)方面也起到了很大作用，對我國經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起到了舉足輕重的作用，是我國國民經(jīng)濟的重要力量。目前，在經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)裁員、并購及流程再造等各種變革，使得企業(yè)里的財務(wù)問題日益突出，這些問題已經(jīng)引起了各方面的關(guān)注，中小企業(yè)尤為突出，但是，中小企業(yè)舉步維艱，管理能力存在局限性，尤其財務(wù)管理方面，只有從不同方面不斷加強管理才能確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。就現(xiàn)在我國的經(jīng)濟環(huán)境來看，我國某些中小企業(yè)一方面忽略了財務(wù)管理的中心地位或核心地位，使得企業(yè)管理僅僅局限于生產(chǎn)經(jīng)營模式的管理格局當(dāng)中，使得企業(yè)財務(wù)管理沒有充分發(fā)揮到它本身的作用。另外，我國中小企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模比較小、資金投入的金額有限、技術(shù)創(chuàng)新的能力不夠的局限，所以在財務(wù)管理的工作方面的發(fā)展?fàn)顩r非常不樂觀，這就需要中小企業(yè)加以改進，另一方面，因為受到了宏觀經(jīng)濟環(huán)境下的變化和體制下的改變，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理的方面也遇到了特別大的障礙。我國的中小企業(yè)應(yīng)該找到適合我國本身的財務(wù)管理模式，這樣我國的中小企業(yè)才可以更好的發(fā)展。所以要針對中小企業(yè)發(fā)展中的每一個可能會面臨的問題與矛盾，采取盡可能的有效措施，以營造出中小企業(yè)能夠健康發(fā)展的空間。

2 我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題

2.1 資金短缺，融資困難

當(dāng)企業(yè)逐步發(fā)展，規(guī)模逐漸擴大時，這些渠道的融資無法填補資金需求的缺口，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，運營困難。中小企業(yè)受自身生產(chǎn)規(guī)模小、信譽度低、破產(chǎn)率較高等限制，難以獲得銀行信貸融資。而且中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，增加了資金供應(yīng)方的風(fēng)險，資金供應(yīng)方為了補償風(fēng)險損失，必須提高資金價格或者減少為中小企業(yè)提供資金；二是中小企業(yè)沒有規(guī)模優(yōu)勢，必須通過間接融資方式融入資金，支付更高的資金成本，降低盈利能力。

2.2 投資能力弱，缺乏科學(xué)性

不少中小企業(yè)面對越來越激烈的市場競爭和越來越多樣化的投資風(fēng)險，缺少理性的投資判斷和投資意識，不敢進行產(chǎn)品或項目投資。也有一些企業(yè)經(jīng)營者盲目投資，來提高技術(shù)改造能力和產(chǎn)品開發(fā)能力，最終因為缺少科學(xué)的投資管理模式和規(guī)范的投資管理方法而導(dǎo)致公司遭受了嚴(yán)重的損失。一些中小企業(yè)財務(wù)人員由于整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不懂得如何識別判斷風(fēng)險和及時規(guī)避風(fēng)險，而且財務(wù)管理缺乏獨立性和自主性，受中小企業(yè)經(jīng)營者和管理者的左右，致使財務(wù)管理工作無法按照科學(xué)的方式來開展。財務(wù)狀況不能通過會計報表如實的反映，先進的財務(wù)管理方法也得不到適當(dāng)?shù)膽?yīng)用。

2.3 財務(wù)控制力薄弱

一是中小企業(yè)普遍存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象，財務(wù)控制制度不健全，致使企業(yè)財務(wù)管理難以維持經(jīng)營；二是沒有建立嚴(yán)格的賒銷制度和應(yīng)收賬款催收措施，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低，甚至部分應(yīng)收賬款變成壞賬；四是中小企業(yè)存貨控制比較薄弱，一般僅采取壓儲法，而ABC分類法、經(jīng)濟訂貨量及定額管理法等先進管理方法卻沒有受到采用，對原材料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等管理不到位，資源浪費嚴(yán)重，存貨周轉(zhuǎn)率低，造成資金停滯、周轉(zhuǎn)遲緩。

3 完善中小型企業(yè)運營財務(wù)管理的對策與建議

3.1 加強自身融資能力

由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小、不能抵御市場帶來的較大風(fēng)險，因此應(yīng)根據(jù)自身目前的狀況考慮，重點把資金投放到回資較快、風(fēng)險低的項目，使資金使用恰到好處，對以后拓寬企業(yè)金融渠道方面，效果明顯有效。①將投資多元化，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。不能集中在某一個項目上，應(yīng)適當(dāng)分散，這樣才能降低風(fēng)險，積極優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，充分提高自身的融資能力。②銀行可以以中小企業(yè)的存貨作為抵押品，或者是應(yīng)收款，或者質(zhì)押擔(dān)保中小型科技企業(yè)享有的專利權(quán)，支持中小企業(yè)融資，鼓勵企業(yè)發(fā)行債券，并使中小企業(yè)參與債券市場。目前已有相關(guān)法律法規(guī)對此作出了相關(guān)規(guī)定。

3.2 財務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變

無論是大企業(yè)還是中小企業(yè)，財務(wù)管理都有利于實現(xiàn)股東財富的最大化或企業(yè)價值的最大化。中小企業(yè)所有者要充分認(rèn)識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)的財務(wù)管理可以作為一種經(jīng)營管理手段，保證企業(yè)價值最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。積極推進產(chǎn)權(quán)改革明晰產(chǎn)權(quán)、建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，一是解決所有權(quán)過分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止“一股獨大”，二是建立起股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。在建立新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織架構(gòu)和決策機制，為進行良好的財務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)。

3.3 完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

要建立完善的財務(wù)制度，包括：報銷制度。規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序；財產(chǎn)管理制度。加強資產(chǎn)控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法?，F(xiàn)金和銀行存款的管理制度。主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款過多往往造成企業(yè)流動性不足，資金周轉(zhuǎn)不靈，形成企業(yè)風(fēng)險。因此，必須設(shè)立有關(guān)管理制度，指定專人加強管理。成本分析制度。成本分析是財務(wù)會計人員的一項重要職責(zé)，企業(yè)管理者應(yīng)隨時了解企業(yè)的收、付、余情況，了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財會人員要定期向管理者提供成本費用方面的明細(xì)表，幫助管理者作成本分析，進行成本控制、效益測算。建立工資、福利制度。財務(wù)人員要在企業(yè)成本允許的范圍內(nèi)設(shè)計出合理的工資、福利制度，以調(diào)動企業(yè)職工的積極性，留住人才。

3.4 提高財務(wù)管理人員職業(yè)素養(yǎng)

首先，提高職業(yè)道德素養(yǎng)。財務(wù)管理人員關(guān)系著企業(yè)財務(wù)對企業(yè)重要性不言而喻同時也是企業(yè)內(nèi)部最容易出現(xiàn)職業(yè)舞弊行為的部門。財務(wù)管理人員其職業(yè)道德素養(yǎng)是防止財務(wù)舞弊的第一道防線也是最重要的防線，如果財務(wù)管理人員職業(yè)道德素養(yǎng)不高那么會計法規(guī)會計準(zhǔn)則公司規(guī)章都將無法避免其財務(wù)舞弊行為。必須要提高財務(wù)管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，在工作中堅持原則堅持會計準(zhǔn)則絕對不弄虛作假。面對利益的誘惑或者上級的壓力能夠堅持自我職業(yè)道德完成自己本職工作。同時會計管理人員還要能夠保守企業(yè)商業(yè)機密，不能為了私利做有損企業(yè)利益的事情。其次，財務(wù)管理人員還要有很強的法律意識。職業(yè)道德自我約束自然是最佳辦法，但是道德約束力必定有限面對誘惑道德約束力顯得蒼白無力。財務(wù)管理人員的法律意識能夠有效的約束其在工作中的行為，面對法律的嚴(yán)懲和金錢的誘惑法律意識強自然會抵制誘惑堅持自身會計行為。財務(wù)人員擅自挪用公款甚至伙同他人竊取公款的行為也屢見不鮮，還是因為法律意識弱面對金錢誘惑存在僥幸心理。

3.5 合理控制企業(yè)成本

對于企業(yè)的財務(wù)管理來說，最為主要的就是進行成本控制，因此，中小企業(yè)必須要采取相應(yīng)的措施，科學(xué)的進行成本控制，進而實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。首先，中小企業(yè)必須要用現(xiàn)代管理理念為基礎(chǔ)，對全體員工記性成本控制宣傳，保證每一位員工都能認(rèn)識到控制成本對于企業(yè)的重要性，從而盡可能的提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。中小企業(yè)的各個部門應(yīng)該結(jié)合自身的實際情況，積極的進行成本管理小組建設(shè)，對于本部門成員的具體工作進行考核，通過降低成本的績效考核制度，促進工作人員降低成本的積極性。與此同時，還要強化對于企業(yè)員工的專業(yè)知識以及成本控制理論宣傳，通過促進其整體素質(zhì)的提升，更好的發(fā)揮出成本控制的作用。其次，在激烈的市場競爭當(dāng)中，中小企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，不僅需要積極的適應(yīng)國家的各種政策，還要從自身出發(fā)，努力促進自身管理水平的提升。只有促進自身管理水平提升以后，才能更加有效的開展成本控制，通過合理財務(wù)預(yù)算的制定，盡可能的降低企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中所面臨的風(fēng)險，促進企業(yè)規(guī)模的擴張。

4 結(jié)語

我國中小企業(yè)要正視企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力。處理好企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系，運用各種方法加強企業(yè)的財務(wù)管理，運用正確的財務(wù)管理方法管理企業(yè)改善我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，使企業(yè)能夠更好的對我國經(jīng)濟增長做出貢獻。

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[3]黨萬麗.淺論我國中小企業(yè)財務(wù)管理及其完善[J].經(jīng)營管理者，2015，19：73.

[4]劉秋月.中小企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃問題研究[D].武漢紡織大學(xué)，2014.