戴曉芳 牛慧宇

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司齊齊哈爾分行

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

戴曉芳 ?；塾?/p>

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司齊齊哈爾分行

近年來，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在社會(huì)中的地位越來越重要，我國(guó)商業(yè)銀行屬于大企業(yè)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值和效益最優(yōu)化是最終發(fā)展目的。如果從平時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況來看的話，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理高效性是最終目標(biāo)，必須保證我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理盈利性以及流動(dòng)性的雙重實(shí)現(xiàn)。所以，必須加大商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，避免內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，最終優(yōu)化內(nèi)部管理效率。

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)管理

與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行起步晚，在發(fā)展的過程中對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系不健全，致使商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，難以實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)健發(fā)展，進(jìn)而也就無(wú)法具備與國(guó)際金融相抗衡的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。因此，在當(dāng)前的金融市場(chǎng)下，為了進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，就需要在強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度的基礎(chǔ)上，針對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所呈現(xiàn)出的問題，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善構(gòu)建，以確保商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制與規(guī)避。

1 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1.1 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不完善

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都存在不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，作為銀行業(yè)也同樣跳不出這個(gè)案臼。商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大體上可以分為機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)兩大類。究其原因，一是現(xiàn)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步遲，金融領(lǐng)域涉足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，市場(chǎng)準(zhǔn)入缺乏健全的標(biāo)準(zhǔn)保障機(jī)制，加之各地保護(hù)主義盛行，使商業(yè)金融機(jī)構(gòu)從事投機(jī)活動(dòng)的可能性增大，從而使商業(yè)銀行的則務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。二是我國(guó)市場(chǎng)監(jiān)管疲軟，監(jiān)管部門更多的是事后介入而不是事先管控，使地方商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)難上加難。

1.2 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性認(rèn)識(shí)不足

風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要先進(jìn)的技術(shù)支持，更需要全體人員建立一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，它是整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。大部分商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理人員沒有先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，普遍存在以信用風(fēng)險(xiǎn)為主，忽視對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等的管理。在現(xiàn)實(shí)銀行工作中，由于風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)管理人員不能從財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程、財(cái)務(wù)的總體效益出發(fā)，沒有全面的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于經(jīng)營(yíng)的方方面面，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏指導(dǎo)，這就導(dǎo)致積累了越來越多的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

1.3 財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的逐漸深化，財(cái)務(wù)管理受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等因素的影響。這就需要一個(gè)完善的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)以應(yīng)對(duì)各個(gè)環(huán)境的變化。問題主要包括信息分散、財(cái)務(wù)管理軟件滯后和缺乏統(tǒng)一的思想觀念和認(rèn)識(shí)的問題，因此，商業(yè)銀行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)不完善的問題需要引起重視。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理措施

2.1 確立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理工作的核心就是要建立財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)的建立商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)，也是商業(yè)銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。要提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的水平，首先就要樹立全新的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作與具體的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作緊密結(jié)合，將財(cái)務(wù)管理理念與商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略理念統(tǒng)一起來。第一，要實(shí)現(xiàn)從分塊核算到分產(chǎn)品、分項(xiàng)目、分客戶條線核算的理念轉(zhuǎn)變。使得商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過程、各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)。第二，要實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)的理念轉(zhuǎn)變。不能僅僅滿足于會(huì)計(jì)的日常核算和報(bào)告，更要加強(qiáng)相應(yīng)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位控制。第三，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。通過專業(yè)的財(cái)務(wù)信息處理和分析、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作等方面進(jìn)行商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。只有樹立了商業(yè)銀行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，才能促進(jìn)我國(guó)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。商業(yè)銀行要在自身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，明確“股東財(cái)富最大化”這一基本的財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)。

2.2 提高銀行財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)管理過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果則取決于財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及業(yè)務(wù)能力等綜合素質(zhì)高低。因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的、具有極強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的財(cái)務(wù)管理人員成為商業(yè)銀行面臨的當(dāng)務(wù)之急，可以實(shí)行兩條腿走路的方針，一是通過集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)、自學(xué)的方式;二是通過分批走出去輪訓(xùn)的辦法，如此雙管齊下，方能達(dá)到盡快豐富財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)，吸收先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，整體提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全面地防范和抵御財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 重塑合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

一方面，商業(yè)銀行可以通過降低負(fù)債平均期限降低成本，拉長(zhǎng)新增資產(chǎn)平均期限提高收益；另一方面，商業(yè)銀行可以采用提高資產(chǎn)端的定價(jià)，如將信貸投放于風(fēng)險(xiǎn)和收益均較高的中小微企業(yè)，從而以“收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)”的策略差別化投入，找到高收益資產(chǎn)。除此之外，也可借助降低存貸業(yè)務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)占比，即借助收益率更高的生息資產(chǎn)，重塑商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。目前這些策略已成為商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)利差縮窄的常用策略。隨著利率的市場(chǎng)化，商業(yè)銀行不能再繼續(xù)被動(dòng)等待，除了上述策略之外，還可借助盤活存量資產(chǎn)等方式，在同業(yè)市場(chǎng)、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域?qū)で笮碌闹c(diǎn)。

2.4 建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，必須及時(shí)對(duì)分析資料和防范措施，進(jìn)行檢查和評(píng)估，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檔案，為防止類似風(fēng)險(xiǎn)再發(fā)生提供參考依據(jù)。首先要對(duì)無(wú)法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄；二是對(duì)已采取的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策進(jìn)行評(píng)估、總結(jié)，將其結(jié)果寫入資料庫(kù)。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，舊的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能減弱或消失，應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

總之，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率對(duì)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)均衡健康地向前發(fā)展具有重要意義。商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，必須深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作中面臨的問題，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策和方法，以不斷提升我國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)以及國(guó)際銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

[1]田勇.論我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建[J].沿海企業(yè)與科技，2007，11

[2]曹麗達(dá)，李飛.國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制體系的構(gòu)建[J].遼寧經(jīng)濟(jì)，2008，09