□文/王鈞杰（新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院　新疆·烏魯木齊）

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蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

□文/王鈞杰
（新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院新疆·烏魯木齊）

［提要］長(zhǎng)期以來(lái)，信貸風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的主要對(duì)象和核心內(nèi)容。隨著金融全球化趨勢(shì)及金融市場(chǎng)波動(dòng)性的加劇，各國(guó)金融機(jī)構(gòu)迎來(lái)前所未有的挑戰(zhàn)。目前農(nóng)村商業(yè)銀行是我國(guó)農(nóng)村金融的主力軍，是聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶，擔(dān)負(fù)著發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、扶持中小企業(yè)的重任，對(duì)服務(wù)“三農(nóng)”、推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展至關(guān)重要。本文將研究視角放在農(nóng)村商業(yè)銀行這一新興金融力量上，以信貸風(fēng)險(xiǎn)理論為基礎(chǔ)，以常熟、張家港、江陰農(nóng)村商業(yè)銀行為例，對(duì)蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)考察，指出存在的問(wèn)題，并提出有效防范農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸；風(fēng)險(xiǎn)管理

本文為新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生科研創(chuàng)新項(xiàng)目

收錄日期：2016年4月13日

一、引言

農(nóng)村商業(yè)銀行較之前的農(nóng)村商業(yè)銀行，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化、部分不良資產(chǎn)經(jīng)過(guò)清收和核銷后、資產(chǎn)質(zhì)量顯著提高，產(chǎn)權(quán)更清晰，資本實(shí)力有所增強(qiáng)，但農(nóng)村商業(yè)銀行作為信用中介機(jī)構(gòu)，信貸風(fēng)險(xiǎn)始終是其主要風(fēng)險(xiǎn)。由于歷史原因和條件限制，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)村中小型企業(yè)和個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)，層次低、底子薄、效益差，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，形成了農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款居高不下的局面，而且我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行成立時(shí)間短，資本規(guī)模普遍較小，綜合競(jìng)爭(zhēng)力較差，且剛好是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)、全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)大好的環(huán)境下成長(zhǎng)起來(lái)的，其風(fēng)險(xiǎn)控制能力也未曾得到驗(yàn)證，因此面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，其更應(yīng)加大對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范。

二、文獻(xiàn)綜述

從最初亞當(dāng)·斯密提出的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，到20世紀(jì)60年代的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論，70年代的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論，再到80年代的資產(chǎn)負(fù)債表表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論，以及金融工程學(xué)的產(chǎn)生和90年代《巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生及銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變，可以說(shuō)，經(jīng)過(guò)兩個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理論已經(jīng)發(fā)展成為一個(gè)比較系統(tǒng)的科學(xué)體系。

作為2008年金融危機(jī)的產(chǎn)物，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》是近幾十年來(lái)全球銀行業(yè)監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)生的最大變化。在保持一級(jí)資本加二級(jí)資本的最低要求仍為8%不變的前提下，新協(xié)議將由普通股構(gòu)成的“核心”一級(jí)資本占銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的下限從現(xiàn)行的2%提高到4.5%，一級(jí)資本的最低占比由原來(lái)的4%提升到6%。由于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)目前對(duì)我國(guó)銀行的資本充足率要求高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的新規(guī)定，短期內(nèi)我國(guó)銀行業(yè)補(bǔ)充資本的壓力不大，但其對(duì)銀行業(yè)的長(zhǎng)期影響不容忽視。開源和節(jié)流是我國(guó)商業(yè)銀行需要長(zhǎng)期關(guān)注的兩個(gè)方面，在充分具備抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的同時(shí)也要改變信貸規(guī)模增長(zhǎng)方式，以最小的風(fēng)險(xiǎn)謀取最大的收益。此外，在業(yè)務(wù)管理方面，商業(yè)銀行必須不斷提高風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力，促使商業(yè)銀行定價(jià)行為由“規(guī)模導(dǎo)向”向“價(jià)值導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的價(jià)格中更多體現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，確保信貸業(yè)務(wù)所配置的資本能獲得較高的回報(bào)。

王霆（2012）從農(nóng)村商業(yè)銀行的資本或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，農(nóng)村商業(yè)銀行目前存在市場(chǎng)營(yíng)銷模式單一、資本監(jiān)管手段不足等發(fā)展現(xiàn)狀，政府部門必須創(chuàng)新對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行信貸監(jiān)管，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行信貸綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，提高農(nóng)村商業(yè)銀行資金的安全性；陳宏（2010）認(rèn)為近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行存在信貸投放行業(yè)較集中、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理組織及方法不完善、商業(yè)銀行內(nèi)部信貸控制不健全等問(wèn)題，我國(guó)商業(yè)銀行要提高經(jīng)營(yíng)能力，要加快建立信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的步伐，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用；陳登程、劉艷華（2009）分析農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)集中主要是由兩個(gè)方面造成的：一是農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)的地域限制；二是農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制。農(nóng)信社應(yīng)該針對(duì)自身的特殊情況，建立起更為完善的風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警體系；另外，還要依賴政府和社會(huì)更大的支持和銀監(jiān)會(huì)更加嚴(yán)格、科學(xué)的監(jiān)管手段和措施。

三、蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)方面存在的問(wèn)題

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制缺乏獨(dú)立性。首先，管理層持股比例太低，常熟農(nóng)商行僅有兩位高級(jí)管理層人員持有股份，蘇南農(nóng)商行目前在人員的任用派遣上仍然沿襲了原農(nóng)村信用社的行政管理模式，管理層也是原經(jīng)營(yíng)班子，在人員的使用上也仍舊實(shí)行行政任免制度。在信貸決策過(guò)程中，存在決策環(huán)節(jié)較多、信息傳遞不夠及時(shí)、審批工作繁瑣冗雜等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了各信貸環(huán)節(jié)間的信息溝通速率與決策實(shí)施效率；其次，運(yùn)作機(jī)制不健全。以常熟農(nóng)商行為例，雖然按照股份制商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置將原來(lái)的常熟市農(nóng)村信用社改制為常熟市農(nóng)村商業(yè)銀行，并依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)立了董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策和監(jiān)督，同時(shí)在經(jīng)營(yíng)思想、用人方式、業(yè)務(wù)范圍等方面都發(fā)生了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。但是農(nóng)商行的傳統(tǒng)操作習(xí)慣及決策模式仍然沿用農(nóng)信社原來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)班子的做法，銀行領(lǐng)導(dǎo)層的實(shí)際控制力并沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)的改變，董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)責(zé)任制仍是大部分農(nóng)村商業(yè)銀行的首選，因此也就出現(xiàn)了對(duì)高級(jí)管理人員的制約機(jī)制不健全的現(xiàn)象。在信貸決策機(jī)制中，由于并沒(méi)有建立覆蓋全行的整體的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，分行對(duì)信貸項(xiàng)目的信息控制力缺乏是目前最為嚴(yán)重的問(wèn)題，一方面將會(huì)失去信貸資源對(duì)象的信息優(yōu)勢(shì)；另一方面將會(huì)形成信貸決策體系分散、控制乏力的局面，最終會(huì)使得信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作流于形式，缺乏實(shí)際操作性。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)集中度高。農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸資金往往集中投放于一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，而這些行業(yè)一旦由于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)加劇、國(guó)家政策等原因而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，都將會(huì)加大銀行由于借款人無(wú)法按期償還貸款本息而所面臨的信貸違約風(fēng)險(xiǎn)。蘇南農(nóng)商行主要立足在鎮(zhèn)、縣、鄉(xiāng)，該地區(qū)的全部產(chǎn)業(yè)和行業(yè)對(duì)其所有的金融資產(chǎn)進(jìn)行分配與使用，正是由于它的地域限制，一個(gè)縣市相對(duì)局限的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)結(jié)構(gòu)造成蘇南農(nóng)商行的貸款對(duì)象行業(yè)集中度過(guò)高，這就導(dǎo)致農(nóng)商行不利于分散行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因此農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的產(chǎn)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他商業(yè)銀行。常熟農(nóng)村商業(yè)銀行截至2012年末，該行行業(yè)貸款投放前五位客戶累計(jì)投放信貸資金246.55億元，制造業(yè)（51.82%）和批發(fā)和零售業(yè)（8.78%）就占到60%強(qiáng)；同樣，制造業(yè)也是張家港農(nóng)商行行業(yè)貸款的大頭，占比高達(dá)43.74%；江陰農(nóng)商行信貸投放聚集現(xiàn)象最為顯著，制造業(yè)（63.63%）、金融業(yè)（12.86%）以及批發(fā)和零售業(yè)（9.07%）就占2012年貸款余額的80%以上，信貸投放行業(yè)集中明顯。

在傳統(tǒng)出版向知識(shí)服務(wù)時(shí)代的轉(zhuǎn)型中，國(guó)外一些大型出版企業(yè)走在了前列，可以為國(guó)內(nèi)專業(yè)出版行業(yè)的轉(zhuǎn)型提供參考。

蘇南農(nóng)商行除了信貸投放行業(yè)集中明顯外，信貸投放地區(qū)過(guò)于集中也是一個(gè)很明顯的信貸風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由于蘇南農(nóng)商行注重在于扶持小微企業(yè)發(fā)展與服務(wù)三農(nóng)貸款，因此它的發(fā)展對(duì)象主要集中在當(dāng)?shù)?，這就造成了地區(qū)與地區(qū)之間無(wú)法形成緊密溝通、有效合作關(guān)系的現(xiàn)狀。以常熟農(nóng)商行為例，港城片的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為25.9億元，占到了各地區(qū)總收入的63.84%；異地支行為6億元，占各地區(qū)總收入的15%。

四、蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

強(qiáng)化信貸內(nèi)部制約機(jī)制的運(yùn)行、保持風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性，是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。首先，逐步建立董事會(huì)垂直管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，設(shè)立對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的測(cè)試與評(píng)估、提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略并作出政策審議的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。同時(shí)負(fù)責(zé)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制日常管理工作的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部是該委員會(huì)的下屬單位，它不對(duì)高級(jí)管理層負(fù)責(zé)而直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，形成分級(jí)審批的風(fēng)險(xiǎn)控制權(quán)力制衡機(jī)制，進(jìn)一步確保風(fēng)險(xiǎn)控制的獨(dú)立性；其次，建立貸款調(diào)查審批與貸款發(fā)放相獨(dú)立的貸款決策體制，它由進(jìn)行信貸審批與貸款決議的貸款決策委員會(huì)、對(duì)借款人資料進(jìn)行稽查的貸款審查委員會(huì)、接收貸款申請(qǐng)并收集調(diào)查客戶資料的貸款經(jīng)理部門以及進(jìn)行實(shí)時(shí)全程監(jiān)督的貸款稽核委員會(huì)組成，從各個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制；最后，根據(jù)內(nèi)部橫向制約機(jī)制，遣派專人負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的管理，對(duì)不良貸款進(jìn)行集中處理，提高賬款回收效率，進(jìn)一步降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)很大原因就是貸款行業(yè)、地區(qū)過(guò)于集中，而銀行對(duì)單一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例超過(guò)10%的話，就會(huì)造成貸款集中的危險(xiǎn)，甚至?xí)斐尚刨J風(fēng)險(xiǎn)，因此蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確的把握其市場(chǎng)定位，植根于農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化環(huán)境，轉(zhuǎn)變信貸觀念，將風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)普及到每個(gè)部門和授信人員，從源頭抓起。首先，在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，要綜合考慮收益性與風(fēng)險(xiǎn)性，在尋求跨區(qū)域、行業(yè)的業(yè)務(wù)拓展時(shí)，應(yīng)盡量選擇正相關(guān)性較低或者負(fù)相關(guān)性較高的資產(chǎn)搭配，將資產(chǎn)分散到各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行最優(yōu)組合；其次，銀行的業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、地區(qū)的特點(diǎn)合理安排信貸資源的投放，通過(guò)科學(xué)的評(píng)估確定其最高貸款限額，防止授信過(guò)度集中，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；最后，銀行內(nèi)部貸款審批部門要提高控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的能力，在超出所設(shè)定的信貸發(fā)放范圍時(shí)，通過(guò)“回收二次貸款”等方式在行業(yè)和區(qū)域內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行在社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)進(jìn)程中，應(yīng)提供多方位的金融服務(wù)，滿足不同行業(yè)、個(gè)人的金融需求，豐富產(chǎn)品，創(chuàng)新思路，將服務(wù)的客戶面直接伸到千家萬(wàn)戶。如今網(wǎng)上銀行、理財(cái)產(chǎn)品等中間業(yè)務(wù)的熱銷，不僅為客戶提供了便宜與收益，更是改變了銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新了銀行資源的使用，在一定程度上降低了信貸風(fēng)險(xiǎn)，有利于贏得更廣闊的市場(chǎng)。

五、結(jié)語(yǔ)

由于歷史原因，管理混亂、資產(chǎn)質(zhì)量低下、資金實(shí)力弱、綜合競(jìng)爭(zhēng)力差等問(wèn)題，農(nóng)村商業(yè)銀行始終無(wú)法實(shí)現(xiàn)快速穩(wěn)定的發(fā)展和充分有效地發(fā)揮其支農(nóng)功能，其中信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下是最為核心的問(wèn)題之一。總體來(lái)說(shuō)，農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)管理，具體體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理觀念、技術(shù)、組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系上。本文借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度和技術(shù)方面的研究成果，提出系統(tǒng)的防范和化解銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的理論框架，為農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐提供理論參考，提高其防范和處置信貸風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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中圖分類號(hào)：F830. 5

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