立足增值服務全面推進新常態(tài)下內審工作轉型

■黃國平　許榮華　樂阿蘭

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立足增值服務全面推進新常態(tài)下內審工作轉型

■黃國平許榮華樂阿蘭

2015年總行內審工作會議明確了新時期內審轉型發(fā)展的工作思路，武漢分行黨委做出了“一主四新”的工作部署，都對新常態(tài)下做好內審轉型工作提出了更高要求。作為基層央行，要進一步認識和把握內審轉型所面臨的新形勢和新任務，切實按照“內抓質效求增值、外抓服務促治理”的思路，不斷提高工作質效和服務水平，更好地服務于基層央行高效履職，促進內審工作持續(xù)創(chuàng)造價值、增加價值。

一、認清形勢，增強內審轉型的責任感

1.踐行“三嚴三實”要求強化內控管理。黨的群眾路線教育實踐活動以來，撫州市中支認真學習貫徹習近平總書記系列重要講話精神，對照“嚴以修身、嚴以用權、嚴以律己，謀事要實、創(chuàng)業(yè)要實、做人要實”的要求，著力解決“不嚴不實”問題，努力在深化“四風”整治、鞏固和拓展成果上見實效，在守紀律講規(guī)矩、營造良好黨風行風上見實效，為有效履職提供有力保障。武漢分行黨委今年提出，要堅持從“從嚴治行”的角度去探求加強內控管理的新路徑。全轄干部職工深刻地認識到，這種嚴格的內部管理態(tài)勢將是新常態(tài)，“從嚴治行”將是新時期基層行內部管理的共同要求，內部審計也必將承擔更大的責任。

2.嚴守“底線思維”要求加強風險防控。當前，經濟金融進入新的發(fā)展階段，面對更加復雜的內外部環(huán)境，基層央行高效全面履職的任務更加艱巨，內部審計在風險防控方面的責任更加重大。這些風險不僅有內部的風險，也有外部的風險；不僅有業(yè)務層面的風險，也有人員管理層面的風險；不僅有資金方面的風險，也有聲譽方面的風險。內審部門要堅持“底線思維”，掌握風險防范的主動權，努力做到早發(fā)現、早提示、早報告，通過監(jiān)督檢查，營造合規(guī)文化，將依法依規(guī)辦事作為規(guī)避風險的不二選擇，不踩“紅線”、不鉆空子、不存僥幸心理，切實保障基層央行安全平穩(wěn)運行。

3.實現“高效履職”需要完善體制機制。新常態(tài)下各級行管理層更加注重從源頭上加強內部管理，通過完善體制機制、強化組織治理來提高基層行工作水平的需求更加迫切，對于內部審計在揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞方面的期望也越來越高。內部審計需要更有前瞻性和洞察力，做到摸清真實情況、揭示風險隱患、反映突出問題和體制機制性障礙，并推動及時有效解決，更好地服務于基層央行治理。

4.落實“依法治國”要求提升治理能力。撫州中支積極致力于法治央行建設，全轄對于堅持依法行政、全面有效履行央行職責的要求越來越高。內部審計要圍繞推進依法行政，提高依法決策、依法辦事和依法管理的能力，進一步發(fā)揮職能作用，在推動完善中央銀行金融管理體制機制、加強履職能力、提高管理服務水平等方面做更多的實踐和探索。

二、突出重點，提升內審服務水平

新常態(tài)下，內審工作服務于基層央行發(fā)展、提升履職績效的責任更加重大，任務更加艱巨。各級內審部門緊緊圍繞上級行和本行中心工作，集中力量對重點領域、重要業(yè)務和重點項目進行審計，系統(tǒng)反映業(yè)務風險和履職難點問題，在促進問題系統(tǒng)整改，推動機制和制度完善等方面發(fā)揮保障服務作用。

1.提高審計創(chuàng)新能力。各級內審部門要緊扣央行業(yè)務發(fā)展狀況和管理要求，堅持創(chuàng)新與傳承相結合，用變革的眼光審視現有工作的不足，用創(chuàng)新的理念引領思路、謀劃措施、解決難題。進一步深化轉型實踐，積極探索新的審計領域，滿足業(yè)務創(chuàng)新風險防控的需求；進一步優(yōu)化組織管理，通過跨區(qū)域審計的形式，逐步建立支行之間的橫向合作機制；進一步采用新的審計方法，加快計算機輔助技術的應用，適應業(yè)務系統(tǒng)不斷集成的實際。

2.提高審計分析能力。對審計發(fā)現的問題，以標本兼治為目標，通過深度揭示問題、系統(tǒng)分析問題，促進政策落實和制度完善。充分發(fā)揮內審獨立視角、客觀評價的專業(yè)優(yōu)勢，從微觀上發(fā)現問題、揭示表象，在宏觀上分析成因、追溯源頭，要提高問題分析的針對性和關聯度，把找問題、查原因、提建議、抓整改、促發(fā)展緊密結合起來，使內審工作更加貼近各級行管理和業(yè)務發(fā)展大局。

3.提高成果轉化能力。內審成果運用是內審價值的集中體現，也是內審服務組織治理的重要途徑。堅持突擊檢查和后續(xù)審計的精準結合，精簡程序，突出重點，全面關注審計處理意見的落實情況，通過持續(xù)跟蹤關注，督促審計整改，防止屢查屢犯。全面普及審計成果“四掛鉤”制度。力爭在全轄范圍內實現將審計發(fā)現問題整改落實情況，與年度考核、干部政績考核與任用、以及廉政建設相掛鉤，推動將審計發(fā)現作為領導決策、業(yè)務管理、績效考核、干部任用、創(chuàng)優(yōu)評先、職稱晉升的重要依據，深化審計監(jiān)督影響力，提高審計工作的嚴肅性。

4.提高咨詢服務能力。內審工作要圍繞中支黨委中心工作，加強制度建設，從而實現內審工作價值的最大化，在規(guī)范化、制度化的基礎上不斷提升內審工作質量，以落實整改為重點，推動各項工作規(guī)范、有序開展。內審部門通過自己的檢查指出管理中存在的問題，站在管理層的角度，分析問題，提出建議，為管理層服務。一是提供決策服務，為領導及時提供可靠的審計資料，同時做好綜合、對比、分析，為領導者做出決策提供科學依據；二是提供管理服務，利用自己掌握的大量微觀信息，從中提煉出帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，及時給領導提出管理建議；三是提供績效考核依據，通過對各職能部門全年內部控制管理狀況的檢查評估，為各職能部門負責人年終績效考核提供必要的參考。

三、聚焦增值，推進內審立體轉型

1.更新內審理念，轉變工作重心。內審工作要把抓風險防范和內控建設作為首要的職責，更新內審理念。通過開展內審工作，把風險防范的關口前移，將問題的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)，盡可能的將問題在暴露之前發(fā)現并糾正過來。只有這樣，內審工作才算做到位，才為組織增加價值。加快審計創(chuàng)新步伐，積極推進審計轉型，逐步實現三個轉變，一是從查錯防弊逐步向內控評價和以風險為導向的管理審計轉變；二是內部審計職能從單純財務收支審計逐步向監(jiān)督與服務并重轉變；三是審計方式從事后審計逐步向全過程審計轉變。通過組織學習培訓，鼓勵、支持內審人員參加國際注冊內部審計師和其他相關職業(yè)資格的培訓和考試，為他們業(yè)務水平和工作能力的提高創(chuàng)造條件，提供服務。

2.改進審計方法，提高工作質量。實施的審計項目要突出審計工作的主動性、針對性、時效性、覆蓋性等特點，從行政執(zhí)法、金融服務、內部管理各條線出發(fā)，保證各項審計工作順利開展。對審計發(fā)現的問題既要恰當的進行處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建全內部控制制度，充分發(fā)揮內部審計的“謀士”作用。利用審計每個單位所取得的成果，影響帶動其他單位，使其從中得到教訓，以收“舉一反三”之效。全面落實日常審計與突擊檢查相結合的機制，及時全面掌握基層行的真實運營狀況，及時發(fā)現風險隱患，將風險消滅在萌芽狀態(tài)。

3.加強審計溝通，形成監(jiān)督合力。內審機構要在行長的領導下工作，并向行長負責，建立完善遇有重大事項和問題直接向行長報告的機制。完善內審反饋報告、后續(xù)跟蹤審計問責、系統(tǒng)內部審計通報和內審工作聯席會等一系列配套制度，從而建立起上下左右多層面聯動的監(jiān)督整改機制，最大限度地擴大內審價值效能。樹立服務意識，善于為審計對象出謀劃策，在節(jié)約成本、改善管理程序、方法等方面提供建議與參考，為審計對象提供咨詢和服務。

4.注重成果運用，實現價值增值。做好審計整改落實，真正發(fā)揮內審工作的內在價值，對發(fā)現的問題，以書面形式提出審計工作整改意見和建議，要求限期落實整改。然后，根據整改報告中的問題逐條、逐事、逐筆進行后續(xù)審計，對未整改或整改不到位的進行督促和再次后續(xù)審計，確保審計整改工作真正落實到位。其次，將審計工作中發(fā)現的問題分門別類，以審計告知單的形式分別抄告各業(yè)務部門，建議相關業(yè)務部門做好督促整改工作以外，不斷建立健全各類管理制度，使其能涵蓋整個業(yè)務操作流程的各個環(huán)節(jié)。最后，為進一步樹立審計服務大局的理念，利用有限的審計資源實現全行共享，從而提升審計工作對經營風險的防控能力與監(jiān)督效果。

（作者單位：人民銀行撫州中心支行、人民銀行東鄉(xiāng)縣支行）