李曉慧

摘要：華電大同第一熱電廠有限公司機組投運時適逢煤價高企，形成了較大的政策性虧損；近年因發(fā)電市場長期低迷使該公司經(jīng)營扭虧面臨巨大挑戰(zhàn)。是停產(chǎn)坐等被出清，還是持續(xù)運轉(zhuǎn)謀扭虧，該公司本著對企業(yè)負責、對員工負責、對社會負責的精神選擇了后者。目前公司資金嚴重短缺，資金鏈安全受到極大威脅。公司陳欠款逐年上升，正常經(jīng)營及信用度受到嚴重影響。如何管理好應(yīng)付賬款，降低訴訟風險，成為該公司亟待解決的重大問題之一。

關(guān)鍵詞：應(yīng)付賬款管理 降低訴訟風險

一、公司應(yīng)付賬款現(xiàn)狀

截止目前，公司應(yīng)付賬款達2億元，具體欠款情況如下：基建期欠款7296萬元（賬齡已達8年之久），燃料款7992萬元，工程及修理費2079萬元，材料費1000萬元，水費667萬元，清灰費602萬元。所涉及到的供應(yīng)商多達400余家，與同規(guī)模企業(yè)相比供應(yīng)商數(shù)量明顯巨大，管理難度及經(jīng)營風險巨大。

二、應(yīng)付賬款管理存在的問題

（一）欠款周期較長

由于公司自投產(chǎn)以來連年虧損，需要不斷新增貸款維持經(jīng)營，造成公司貸款及利息負擔重，且公司人員多、工資付現(xiàn)負擔重等原因，使公司陳欠款逐年增加，到目前機組投運已8年，仍有部分基建款未付清，形成長期拖欠行為；經(jīng)營期應(yīng)付賬款也無法及時支付，致使部分煤款、工程款等經(jīng)營期欠款賬齡已達三年之久，與合同簽訂結(jié)算方式完全脫節(jié)，公司經(jīng)營風險劇增。

（二）訴訟風險較大，訴訟成本不斷增加

由于無法按照合同結(jié)算方式及時支付供應(yīng)商貨款，為了維護自身的權(quán)利，對方隨時會進行起訴。截止目前，已發(fā)生起訴事項50余起，公司隨時面臨銀行賬戶被凍結(jié)、信用度曝光等風險。且一旦敗訴，我公司不僅承擔一切訴訟費用及欠款利息等各項訴訟成本，而且會因為信用等級的下降，影響公司貸款的信用評級，使公司的新增貸款業(yè)務(wù)受到影響。

（三）公司信用度不斷降低，嚴重影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營

由于無法按時支付欠款，致使供應(yīng)商不愿與公司長期合作，使公司在物料采購、設(shè)備維修方面出現(xiàn)一貨難求、招標無人應(yīng)標等情況，進而出現(xiàn)不斷更換供應(yīng)商、貨源不穩(wěn)定等情況；有的供應(yīng)商即使愿意合作，也會提出提前預(yù)付貨款、提高商品價格等苛刻條件，增加成本的同時加劇了經(jīng)營虧損。

三、解決及應(yīng)對措施

（一）建立供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案

由財務(wù)部門與物資采購等業(yè)務(wù)部門配合共同、收集供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，應(yīng)包括但不限于以下信息：供應(yīng)商名稱、城市、商品類型、合作日期、結(jié)算方式、預(yù)付情況下首付比例、到貨比例、稅票類型、我方與對方經(jīng)辦人、電話、地址、銀行帳號等等。通過供應(yīng)商信息的記錄，體現(xiàn)大數(shù)據(jù)效應(yīng)，可以有效的對供應(yīng)商進行系統(tǒng)的掌握、歸類，區(qū)分出不同類型的供應(yīng)商，為以后如何保持合作提供有力依據(jù)。

（二）建立應(yīng)付帳款帳齡分析表格

同應(yīng)收賬款賬齡分析一樣，應(yīng)該實時建立應(yīng)付賬款的賬齡分析表格，可以對供應(yīng)商欠款時間的長短進行全面掌握，為公司資金安排提供輕重緩急的依據(jù)。將近幾年每個供應(yīng)商每個月采購額、付款額的數(shù)據(jù)反映在同一張工作表中，然后運用表格功能，編制應(yīng)付帳款帳齡分析表，能為我們提供與供應(yīng)商管理相關(guān)的極為有用的數(shù)據(jù)信息，如企業(yè)欠各供應(yīng)商貨款的時間長短分布、一定時期內(nèi)各供應(yīng)商與產(chǎn)品品種的采購與付款金額等。使企業(yè)能夠一目了然，掌握供應(yīng)商的全部供應(yīng)信息。

（三）建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng)

針對不同的供應(yīng)商，應(yīng)該仔細對其進行分類，根據(jù)不同情況制定不同的解決思路。

1、根據(jù)負債金額大小劃分

對于金額較大，無法一次性支付的負債，可以與對方協(xié)商，制定合理的、雙方均認可的付款計劃，維系合作關(guān)系；對于金額較小，且以后不再有業(yè)務(wù)往來發(fā)生的負債，可以與對方協(xié)商，進行打折優(yōu)惠，優(yōu)惠后一次性支付。并可以通過測算折扣比列，采用融資等方式籌資一筆專項資金專門解決打折負債，融資成本控制在折扣范圍之內(nèi)，不僅可以提高企業(yè)形象，減少欠款戶數(shù)，還可以為企業(yè)創(chuàng)收。

2、根據(jù)負債形成年限劃分

將負債分為兩年以上負債及兩年以下負債。兩年以上負債，指經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時間、最后一筆付款時間、對方最后一筆詢證時間均超過兩年以上的長期掛賬負債，從法律角度來說，對方已經(jīng)過了訴訟時效，不受法律保護。此部分負債如發(fā)生起訴，可以不予支付；兩年以下負債，應(yīng)盡量維持與其的關(guān)系，一般起訴的企業(yè)均為時效接近兩年的企業(yè)，對年限接近兩年的負債應(yīng)該高度重視，避免起訴的發(fā)生。

3、根據(jù)負債性質(zhì)劃分

將負債分為長期合作形成的負債及一次性合作形成的負債。對于長期合作形成的負債，可以滾動付款，還舊欠新，合理把握付款節(jié)奏，維系好與其的供應(yīng)關(guān)系；對于一次性合作形成的負債，應(yīng)根據(jù)資金情況合理安排陳欠付款，保持公司形象，以便日后建立長期合作。

總之，公司只有從戰(zhàn)略高度出發(fā)，有目的、有系統(tǒng)地管理、整合好與供應(yīng)商的關(guān)系，形成長期合作機制，做到領(lǐng)導(dǎo)重視、誠信經(jīng)營，才能使自己在市場競爭中處于有利的地位，不斷提高公司信用度，維持公司持續(xù)經(jīng)營。