中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

姜尚辰

摘 要：在商品經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)步過程中，財務(wù)管理一直是影響到中小企業(yè)整體發(fā)展水平的基本公司管理環(huán)節(jié)。目前，阻礙和影響到我國大部分中小企業(yè)發(fā)展，一個共性的問題就是資金流轉(zhuǎn)困難以及資金短缺，這也進(jìn)一步表明了我國中小企業(yè)深入思考提高企業(yè)財務(wù)管理能力以及加強企業(yè)財務(wù)管理水平的重要性。本文從我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀入手，詳細(xì)闡述了我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，其中包括了經(jīng)營風(fēng)險高同時融資困難；管理人員融資意識薄弱；財務(wù)管理制度不健全以及；有效信用擔(dān)保體系欠缺等因素影響。最后針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行了明確的對策分析，通過政府提供專項資金支持同時提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，輔助以財務(wù)管理制度的進(jìn)一步完善，最后健全信用擔(dān)保體系。由此為我國的中小企業(yè)解決財務(wù)管理問題提供理論研究支持。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題及對策

伴隨著我國改革開放的不斷推進(jìn)，我國的中小企業(yè)在此過程中發(fā)揮了重要作用，為我國的綜合國力的提高做出了重要貢獻(xiàn)，同時也提供了大量的就業(yè)機會，緩解了我國的就業(yè)困難問題，在我國的整體經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了不可替代的作用。就我國目前的整體經(jīng)濟發(fā)展架構(gòu)分析，大部分為中小型企業(yè)，但是近些年中小企業(yè)的整體發(fā)展局面一直不容樂觀。通過研究調(diào)查表明，我國的平均中小型企業(yè)發(fā)展生存壽命僅為2.8年。整體的中小企業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)出孵化期過長，整體的生命周期斷的特點，分析形成這一局面的原因需要兼顧內(nèi)部和外部兩種因素，財務(wù)管理的質(zhì)量和水平成為了其中一個影響的重要內(nèi)部因素。本文深入的剖析了我國中小企業(yè)發(fā)展過程中財務(wù)管理方面存在的問題，同時深入總結(jié)了合理的解決措施，從而幫助進(jìn)一步完善我國的中小企業(yè)財務(wù)管理工作，實踐財務(wù)管理革新發(fā)展，走健康可持續(xù)發(fā)展道路。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

1.機構(gòu)設(shè)置

我國中小企業(yè)的財務(wù)管理部門主要是職能集中在對企業(yè)的流轉(zhuǎn)資金進(jìn)行組織管理，同時通過更為全面的管理實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)行為的有效控制，財務(wù)管理機構(gòu)從本質(zhì)分析屬于企業(yè)的一個職能管理部門。從組織形式角度分析，我國的中小企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)主要由企業(yè)賬面財務(wù)、企業(yè)會計核算審計管理兩個機構(gòu)合并發(fā)揮作用。該種企業(yè)財務(wù)管理組織形式屬于融合了企業(yè)財務(wù)與企業(yè)會計管理兩個職能部門。該種組織形式有明顯的優(yōu)勢特征，實現(xiàn)了整體化的財務(wù)會計管理組織規(guī)范，二者的職能關(guān)系較為清晰。但是對于實際的是企業(yè)運作過程中能否實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的會計與財務(wù)的管理職能良好分工，則需要以實際的企業(yè)發(fā)展需要來進(jìn)行核心職責(zé)劃分。

2.崗位設(shè)置

到目前為止，我國的大部分中小企業(yè)的管理以及企業(yè)組織模式依然停留在傳統(tǒng)的家族式管理，所以就容易導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)會計管理機構(gòu)的實際崗位設(shè)置出現(xiàn)重復(fù)和交叉等問題。很多的中小企業(yè)管理者自身有一定的個人能力以及觀念局限，忽視財務(wù)管理的職能部門在整體企業(yè)管理中的地位，管理機制缺乏有效整合。嚴(yán)重者很容易將私人財務(wù)管理與整體的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)問題相混淆，最終很容易導(dǎo)致財務(wù)管理崗位無法正常發(fā)揮作用，從而造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)虧損。

3.職能效率

從宏觀的財務(wù)管理內(nèi)涵角度分析，財務(wù)管理屬于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動的組織以及財務(wù)關(guān)系的梳理的一項綜合性財務(wù)管理工作。很多企業(yè)在實際的發(fā)展過程中很容易忽視財務(wù)管理工作的重要地位，單一專注于企業(yè)的生產(chǎn)效率以及企業(yè)的生產(chǎn)營銷效果，以及實際企業(yè)盈利狀況，該種不合理的企業(yè)管理和經(jīng)營模式很容易導(dǎo)致企業(yè)無法很好的實現(xiàn)整體效益的提高，不利于未來的專業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。我國的中小企業(yè)財務(wù)管理工作一直不到位，在整體的企業(yè)發(fā)展中沒有發(fā)揮實效，雖然我國的大部分中小企業(yè)以經(jīng)驗性決策為主要決策方法，顯示了決策的高效率優(yōu)勢，但是實際的決策科學(xué)性以及決策程序的合理性無法保證。

4.融資模式

從融資模式角度分析，我國的大部分中小企業(yè)個體經(jīng)營管理模式特點也主要體現(xiàn)在企業(yè)的實際融資方式上，明顯區(qū)別于大型國有和外資企業(yè)。有明顯的個體私營化特征，自由度較高，但是同時風(fēng)險性較大，合理化和合法化程度不高，實際的資金流轉(zhuǎn)和使用沒有規(guī)范的管理標(biāo)準(zhǔn)。很多中小企業(yè)都是通過自身的勞動資產(chǎn)累積以及親友的借貸款籌集，以及多個個體的合伙集資，此類集資方式都成為了集資構(gòu)成的大部分初始資金，所以中小企業(yè)的整體融資模式和融資渠道較為單一，安全性和防風(fēng)險性較低。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.經(jīng)營風(fēng)險高同時融資困難

近些年來，雖然我國的中小企業(yè)發(fā)展更新速度較快，但是實際的管理經(jīng)營水平和經(jīng)營風(fēng)險較高。分析其主要原因集中在企業(yè)的內(nèi)部管理和協(xié)調(diào)機制不健全，無法發(fā)揮實效，中小企業(yè)的整體產(chǎn)品生產(chǎn)工藝水平落后，產(chǎn)品質(zhì)量無法得到保障。很容易因為企業(yè)的資金利用效率低而導(dǎo)致實際的企業(yè)經(jīng)營績效管理水平低下。所以我國的很多中小企業(yè)實際的負(fù)債比例較高，企業(yè)經(jīng)營管理的流動性資金以及技術(shù)引進(jìn)和革新的資金投資無法得到保證。

2.管理人員融資意識薄弱

首先，大部分的中小企業(yè)沒有良好的現(xiàn)代化管理經(jīng)驗和負(fù)債的現(xiàn)代化處理經(jīng)驗，對企業(yè)的實際負(fù)債與企業(yè)的運行利潤統(tǒng)計之間的關(guān)系沒有明顯認(rèn)識，沒有從企業(yè)發(fā)展的高度去審視企業(yè)的融資問題以及尋找合適的解決方法。第二，很多的企業(yè)管理人員管理理念較為傳統(tǒng)，沒有從現(xiàn)金流規(guī)劃以及企業(yè)利潤評估的高度進(jìn)行企業(yè)管理，沒有從資本價值和現(xiàn)金流利用最大化的角度進(jìn)行資本效益發(fā)揮。一旦因此對資本以及負(fù)債和管理能力的認(rèn)識不足，就很容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險加大，各類利益因素之間的協(xié)調(diào)管理不到位。

3.財務(wù)管理制度不健全

企業(yè)的財務(wù)管理制度的不健全也是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)的實際經(jīng)營效果如何直接會受到來自企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定是否完善以及資金整體運籌能力的影響。通過國際的金融競爭狀況研究也進(jìn)一步表明了中小企業(yè)競爭發(fā)展過程中財務(wù)管理制度的發(fā)展進(jìn)步所起到的關(guān)鍵性作用。此外，中小企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，融資成本較高，在通過銀行進(jìn)行信用貸款的過程中需要公證費、評估費以及審計費等各類費用，必然增加了企業(yè)的實際融資輸出成本。

4.有效信用擔(dān)保體系欠缺

企業(yè)的社會性信用系統(tǒng)的建立不完善，很容易導(dǎo)致實現(xiàn)企業(yè)誠信度的提高困難重重，從而導(dǎo)致無法獲得良好的社會效應(yīng)。對此應(yīng)該可以鼓勵銀行同步增加無抵押、無擔(dān)保的中小企業(yè)信用貸款，配合建立起多渠道的中小企業(yè)貸款風(fēng)險分擔(dān)機制，進(jìn)行財政服務(wù)引導(dǎo)，多主動參與投資。從而形成全社會多元主體的中小企業(yè)融資支持模式。，現(xiàn)代我國的很多中小企業(yè)高層管理組織者對于實際的企業(yè)有效信用擔(dān)保體系構(gòu)建認(rèn)識不全面，無法找到合理的信用擔(dān)保方式，過于單一以來銀行借貸來完成融資工作，這樣很容易導(dǎo)致企業(yè)的傳統(tǒng)融資方式被忽視，企業(yè)發(fā)展受到限制。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理對策

1.政府提供專項資金支持

通過政府的專項資金支持可以很好的解決企業(yè)的融資困難問題，我國在2013年設(shè)立了扶植我國中小企業(yè)發(fā)展的專項資金，實現(xiàn)對中小企業(yè)發(fā)展的重點支持發(fā)揮作用，同時通過專項資金服務(wù)能力的提高，可以利用網(wǎng)絡(luò)化信息平臺進(jìn)行業(yè)務(wù)及時報送。此外，政府通過制定合理的稅收優(yōu)惠政策也可以很好的減輕中小企業(yè)的發(fā)展稅收負(fù)擔(dān)。

2.提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

應(yīng)該通過財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平能力培訓(xùn)綜合提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，中小企業(yè)的財務(wù)管理人員應(yīng)該具備良好的業(yè)務(wù)能力，端正工作態(tài)度，不斷學(xué)習(xí)以謀取自身知識結(jié)構(gòu)的不斷完善和更新，進(jìn)一步提高新競爭形勢下的財務(wù)管理工作和財務(wù)管理水平。合格的財務(wù)管理人員不僅僅要具有良好的組織和管理能力，同時還要具有良好的道德素質(zhì)，自覺對公司整體利益進(jìn)行維護(hù)。抵制在財務(wù)管理過程中的造假行為，嚴(yán)格遵守企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)章制度，從而能夠高效率高質(zhì)量的完成自己的財務(wù)管理本職工作，嚴(yán)格保護(hù)公司機密信息，維護(hù)公司安全。同時，財務(wù)管理人員還應(yīng)該具有良好的法律意識，很多出現(xiàn)私自違規(guī)挪用公款的行為多數(shù)都是法律意識淡薄，利益驅(qū)使所造成的，所以應(yīng)該提高自身法律意識。

3.完善財務(wù)管理制度

公司內(nèi)部的財務(wù)管理部門應(yīng)該對自己的財務(wù)管理職責(zé)進(jìn)行明確，同時建立起一個系統(tǒng)完善的財務(wù)管理規(guī)章制度。加強企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理和經(jīng)濟賬目核算，提高資金的整體利用效率，實現(xiàn)公司各部分資源的優(yōu)化利用，積極納稅。企業(yè)應(yīng)該重視構(gòu)建起合理的財務(wù)會計管理制度，以及相關(guān)的財務(wù)賬目分析和公司員工的工資以及福利制度，從而進(jìn)一步保障企業(yè)的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施和企業(yè)財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容的合理完善。

4.健全信用擔(dān)保體系

通過健全我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，可以實現(xiàn)中小企業(yè)的信用度提升?？梢栽诤艽蟪潭壬蠈崿F(xiàn)我國中小企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的實現(xiàn)，從而解決好企業(yè)在實際發(fā)展過程中遇到的融資困難問題。信用擔(dān)保一直都是被公認(rèn)風(fēng)險較高的行業(yè)，所以針對信用擔(dān)保必須財務(wù)極為嚴(yán)格的措施來進(jìn)行風(fēng)險防范和風(fēng)險控制。可以采取高標(biāo)準(zhǔn)的市場準(zhǔn)入原則的制定以及對中間擔(dān)保主體的注冊資金進(jìn)行合理規(guī)定。

四、結(jié)語

伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展進(jìn)步，以及經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展深入，我國的各大中小企業(yè)發(fā)展群體將會面臨更為激烈的競爭和挑戰(zhàn)，所以，應(yīng)該積極借助政府的推動力量，引導(dǎo)和推動我國的中小企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新性發(fā)展戰(zhàn)略的制定和完善。扶植我國具有發(fā)展?jié)摿蛢?yōu)勢的中小企業(yè)建立起政策性的中小企業(yè)銀行，實現(xiàn)銀行與企業(yè)之間的互利合作關(guān)系的進(jìn)一步深化，從而實現(xiàn)商業(yè)信用體系建立以及融資發(fā)展水平的提高，實現(xiàn)我國信用擔(dān)保體系在中小企業(yè)中的良好構(gòu)建，提高我國中小企業(yè)的整體管理水平和管理人員綜合素質(zhì)及能力，提高企業(yè)綜合競爭實力，無論是產(chǎn)品還是運營服務(wù)更加精細(xì)化管理，產(chǎn)品特色化進(jìn)步。實現(xiàn)我國中小企業(yè)的未來轉(zhuǎn)型化、系統(tǒng)化、科學(xué)創(chuàng)新化發(fā)展。

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