◇姜華

基建投資管理概述

◇姜華

加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理工作，合理確定項(xiàng)目投資價(jià)值，是工程管理的關(guān)鍵和難點(diǎn)，通過準(zhǔn)確的概算和工程量清單的控制才能確實(shí)核定工程成本，達(dá)到精益化管控的目標(biāo)，本文通過對(duì)基建全過程管理的分析達(dá)到提高基建投資建設(shè)管理的投資效益、節(jié)約成本的目的。

基建；投資；效益

10.13999/j.cnki.scyj.2016.11.029

一、竣工決算的概念、作用

基本建設(shè)工程竣工決算是在基本建設(shè)項(xiàng)目完工后，由建設(shè)單位依據(jù)相關(guān)資料，按照一定格式和要求編制的，用于反映竣工項(xiàng)目全過程的財(cái)務(wù)狀況和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值,反映基本建設(shè)成果的總結(jié)性文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。

二、關(guān)于竣工決算管理

竣工決算管理的核心工作是對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資進(jìn)行管理，衡量投資管理效果的依據(jù)是設(shè)計(jì)概算。設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)單位依據(jù)概算指標(biāo)、概算定額、設(shè)計(jì)工程量等資料，參考編制時(shí)和計(jì)劃建設(shè)期項(xiàng)目所在地價(jià)格水平編制的投資控制文件，反映建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、施工、試運(yùn)行到竣工驗(yàn)收等全部投資，是初步設(shè)計(jì)文件的重要組成部分。

三、全過程投資管理

建設(shè)項(xiàng)目投資管理要建立科學(xué)、完整的投資管理體系，實(shí)行全過程、全方位的投資管理，主要管理工作包括：項(xiàng)目可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)、項(xiàng)目過程控制、竣工結(jié)算、決算等。按照建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程，投資管理可以劃分為項(xiàng)目決策階段、設(shè)計(jì)管理階段、招投標(biāo)管理階段、合同和物資管理階段、竣工結(jié)算和決算五個(gè)管理階段進(jìn)行。履行工程管理的“五制”，項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制——安全、質(zhì)量、進(jìn)度、投資、人力資源管理等；招標(biāo)投標(biāo)制；合同管理制；建設(shè)工程監(jiān)理制——四控、兩管、一協(xié)調(diào)；項(xiàng)目資本金制。

1.關(guān)于項(xiàng)目決策管理。部分建設(shè)項(xiàng)目可行性研究不能科學(xué)確定建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化選擇設(shè)計(jì)方案，不能合理核定項(xiàng)目投資估算。項(xiàng)目決策帶有明顯的盲目性，如前段時(shí)期的電力、房地產(chǎn)投資等，項(xiàng)目決策是建設(shè)項(xiàng)目管理的初始階段，也是投資控制最容易被忽視的階段。項(xiàng)目決策是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，并做出判斷和決定的過程。項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到建設(shè)項(xiàng)目的投資效果，是合理確定與控制工程投資的前提條件。項(xiàng)目建議書是項(xiàng)目法人向國(guó)家提出的要求建設(shè)某一建設(shè)項(xiàng)目的建議文件，是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的輪廓設(shè)想，是從擬建項(xiàng)目的必要性及大方面的可能性加以考慮的。在客觀上，建設(shè)項(xiàng)目要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，符合部門、行業(yè)和地區(qū)規(guī)劃的要求?？尚行匝芯渴菍?duì)建設(shè)項(xiàng)目在技術(shù)上和經(jīng)濟(jì)上（包括微觀效益和宏觀效益）是否可行進(jìn)行科學(xué)分析和論證工作，是技術(shù)經(jīng)濟(jì)的深入論證階段，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)；可行性研究主要是通過多方案比較，提出評(píng)價(jià)意見，推薦最佳方案。主要內(nèi)容包括：研究項(xiàng)目的建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)方案、建設(shè)周期、資源價(jià)格、市場(chǎng)需求、風(fēng)險(xiǎn)分析及成本目標(biāo)、項(xiàng)目總投資估算、資金籌措和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等內(nèi)容；可行性研究報(bào)告編制應(yīng)能反映項(xiàng)目可行性研究階段的工作成果，要求內(nèi)容齊全、結(jié)論明確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、論據(jù)充分，確定的主要工程技術(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)能滿足項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)要求；可行性研究階段的投資估算應(yīng)滿足項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估，并最終滿足國(guó)家和地方相關(guān)部門的批復(fù)或備案要求。

2.關(guān)于設(shè)計(jì)管理。忽視設(shè)計(jì)階段投資控制工作，設(shè)計(jì)深度往往不夠到位。設(shè)計(jì)合同對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更等缺乏約束力。初步設(shè)計(jì)概算等投資控制文件編制及審查工作不夠到位，不能滿足投資管理等工作需要。設(shè)計(jì)工作貫穿建設(shè)項(xiàng)目全過程，涉及工程建設(shè)的各個(gè)方面。項(xiàng)目設(shè)計(jì)確定的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)方案等直接影響了工程投資的總體水平，是全過程投資控制的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)階段要積極采用國(guó)內(nèi)外成熟先進(jìn)的設(shè)計(jì)思路、設(shè)計(jì)手段和設(shè)計(jì)方案開展限額設(shè)計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化，減少設(shè)計(jì)變更，控制工程造價(jià)。一般項(xiàng)目進(jìn)行兩階段設(shè)計(jì)，即初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)文件是確定建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模和投資的主要依據(jù)，初步設(shè)計(jì)應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)可行性研究報(bào)告的建設(shè)范圍、規(guī)模和主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，對(duì)設(shè)計(jì)方案、工程措施、工程數(shù)量和投資等進(jìn)一步優(yōu)化和深化設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)文件應(yīng)滿足主要設(shè)備采購(gòu)、征地拆遷和施工圖設(shè)計(jì)的需要。

施工圖設(shè)計(jì)文件應(yīng)當(dāng)滿足設(shè)備材料采購(gòu)、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制作和建筑安裝工程施工等工作需要。項(xiàng)目單位應(yīng)確保建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)周期，要求設(shè)計(jì)單位按照主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，不斷優(yōu)化設(shè)計(jì)方案；應(yīng)加大對(duì)設(shè)計(jì)成果的審查工作力度，并將設(shè)計(jì)文件的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資控制等重要事項(xiàng)納入設(shè)計(jì)

合同條款，明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任。

施工圖預(yù)算是指在施工圖設(shè)計(jì)完成以后，根據(jù)施工圖紙和工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，套用有關(guān)工程造價(jià)資料編制的單位工程或單項(xiàng)工程預(yù)算價(jià)格的文件。以搶工期為由開展的“三邊”工程項(xiàng)目（邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工），很難對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資進(jìn)行真正意義上的控制。概算分解，是指項(xiàng)目單位在開展工程招投標(biāo)工作之前，根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，按分項(xiàng)工程對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分解，相應(yīng)將初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分解，確定各分項(xiàng)工程合同的預(yù)控金額，在項(xiàng)目建設(shè)過程中實(shí)現(xiàn)合同動(dòng)態(tài)控制的投資管理活動(dòng)。

項(xiàng)目單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、項(xiàng)目招標(biāo)清單、工程量清單，并結(jié)合當(dāng)期市場(chǎng)造價(jià)信息、市場(chǎng)同類項(xiàng)目造價(jià)水平、預(yù)算定額等資料，開展設(shè)計(jì)概算的分解工作。概算分解應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求，按照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求和施工工藝，科學(xué)合理地?cái)M定分標(biāo)方案，施工總承包等分項(xiàng)合同構(gòu)成，并在綜合考慮市場(chǎng)同類項(xiàng)目的造價(jià)水平、不可預(yù)見因素等基礎(chǔ)上確定各分項(xiàng)合同的預(yù)控金額。概算分解過程中，各分項(xiàng)合同的內(nèi)容與范圍應(yīng)注意與概算口徑保持一致，科學(xué)擬定分標(biāo)方案，施工總承包等合同及其預(yù)控金額，形成投資控制目標(biāo)。

3.關(guān)于招投標(biāo)管理。關(guān)注招投標(biāo)程序，對(duì)招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍、招標(biāo)項(xiàng)目設(shè)置及報(bào)價(jià)體系、招標(biāo)文件中合同條款等關(guān)注不夠到位，建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)范圍涉及勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、工程施工、設(shè)備材料采購(gòu)等不同領(lǐng)域，管理內(nèi)容涉及不同項(xiàng)目的招標(biāo)要求、投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同條款、履約條件等各個(gè)方面。招投標(biāo)管理幾乎涵蓋投資管理的全過程及各個(gè)方面,是建設(shè)項(xiàng)目投資管理的核心內(nèi)容。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)設(shè)立招投標(biāo)管理常設(shè)機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全招標(biāo)投標(biāo)管理制度。全面落實(shí)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及相關(guān)法律法規(guī)?！豆こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》第七條：本規(guī)定第二條至第六條規(guī)定范圍內(nèi)的各類工程建設(shè)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進(jìn)行招標(biāo)：（一）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬元人民幣以上的；（二）重要設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬元人民幣以上的；（三）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣以上的；單項(xiàng)合同估算價(jià)低于第（一）、（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但項(xiàng)目總投資額在3000萬元人民幣以上的。

4.關(guān)于合同管理。投資的動(dòng)態(tài)控制與管理工作往往流于形式，各職能部門不能規(guī)范建立合同管理臺(tái)賬，工程款超付現(xiàn)象時(shí)常出現(xiàn)。合同管理是項(xiàng)目實(shí)施過程中投資管理的重要環(huán)節(jié)。項(xiàng)目單位應(yīng)通過制定嚴(yán)格的工作流程，各職能部門建立規(guī)范的管理臺(tái)賬，加強(qiáng)合同簽訂、變更及過程結(jié)算等管理工作，及時(shí)準(zhǔn)確掌握工程建設(shè)動(dòng)態(tài)信息，為控制工程投資，順利完成竣工結(jié)算、決算工作創(chuàng)造條件。

為了規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目合同管理、物資出入庫(kù)管理、基建財(cái)務(wù)管理等工作，項(xiàng)目單位應(yīng)對(duì)各類合同建立與批準(zhǔn)概預(yù)算口徑一致的“工程項(xiàng)目編碼”，使得各職能部門能夠建立起口徑統(tǒng)一的合同管理臺(tái)賬，確保財(cái)務(wù)進(jìn)帳渠道明確、物資出庫(kù)統(tǒng)計(jì)合理，從而使竣工決算管理工作得以有序進(jìn)行。①規(guī)范合同簽訂程序，明確各職能部門合同審核的工作內(nèi)容。②加強(qiáng)征地拆遷的前期調(diào)研工作力度，建立科學(xué)的征地拆遷補(bǔ)償決策機(jī)制，完善相關(guān)規(guī)章制度。③建立嚴(yán)格的工程變更、洽商管理程序，控制工程造價(jià)。設(shè)計(jì)變更按照“先批準(zhǔn)、后變更、先設(shè)計(jì)、后施工”的程序辦理報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格控制工程變更及費(fèi)用調(diào)整。明確簽證管理原則，主動(dòng)規(guī)避簽證管理風(fēng)險(xiǎn)：簽事實(shí)，不簽結(jié)果；簽過程，不簽工作量；現(xiàn)場(chǎng)圖紙以外的工作內(nèi)容，只簽工作內(nèi)容，不簽消耗；需要簽工作量時(shí)，不要簽價(jià)格；簽單價(jià)，不簽總價(jià)。④項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確掌握工程建設(shè)動(dòng)態(tài)信息及相關(guān)資料，控制索賠事項(xiàng)發(fā)生。當(dāng)前，建筑市場(chǎng)處于過度競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，施工單位普遍采用低價(jià)中標(biāo)、高價(jià)索賠的投標(biāo)策略。

5.關(guān)于物資管理。項(xiàng)目單位往往忽視物資采購(gòu)模式、采購(gòu)范圍確定過程中的稅務(wù)籌劃工作。物資管理部門對(duì)工程物資等出入庫(kù)管理工作不夠到位，不能完全滿足物資核銷、竣工決算時(shí)形成交付使用資產(chǎn)等工作需要。基建物資管理是全過程投資管理的重要組成部分。項(xiàng)目單位應(yīng)通過制定嚴(yán)格的工作流程，確定物資采購(gòu)范圍、采購(gòu)方式、采購(gòu)合同、采購(gòu)計(jì)劃，并相應(yīng)開展物資驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、結(jié)算、核銷及其他相關(guān)業(yè)務(wù)，滿足竣工結(jié)算、決算工作需要。

6.關(guān)于竣工結(jié)算、決算。項(xiàng)目單位重視竣工結(jié)算階段的造價(jià)控制，對(duì)招投標(biāo)階段、合同管理階段造價(jià)控制工作的認(rèn)識(shí)往往不夠到位。項(xiàng)目單位無法順利完成竣工決算編制工作。建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算是指對(duì)建設(shè)工程的發(fā)承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)。主要結(jié)算方式包括：竣工結(jié)算、分階段結(jié)算、專業(yè)分包結(jié)算和合同中止結(jié)算等。竣工決算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要建立口徑統(tǒng)一的竣工決算管理體系，各管理部門以工程項(xiàng)目編碼為手段，以招投標(biāo)管理、合同管理、物資管理、基建財(cái)務(wù)管理工作為基礎(chǔ)，平時(shí)不斷積累相關(guān)資料，各部門定期稽核、密切配合的綜合性管理工作?？⒐Q算管理應(yīng)建立合理的組織結(jié)構(gòu)，單一的認(rèn)為編制竣工決算是財(cái)務(wù)管理部門工作的認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的。

7.關(guān)于全過程投資管理體系。投資管理制度間缺乏聯(lián)系，不能形成科學(xué)、完整的制度體系。項(xiàng)目實(shí)施過程中不能建立起與批準(zhǔn)概預(yù)算口徑一致的投資管理體系。

加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理工作，合理確定項(xiàng)目投資價(jià)值，不僅能真實(shí)反映固定資產(chǎn)投資效果，對(duì)提高下一步基建投資建設(shè)管理的投資效益、節(jié)約成本都有深遠(yuǎn)的意義。

（作者單位：信陽供電公司）