文/張詩瑤 鄭銳

對外貿(mào)易操作中常見信用證欺詐手段及對策

文/張詩瑤 鄭銳

信用證（Letter of Credit ,L/C)是指由銀行（開證行）依照（申請人的）要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，也是銀行有條件保證付款的證書，成為國際貿(mào)易活動中常見的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。但是現(xiàn)實業(yè)務(wù)中，也存在一定業(yè)務(wù)風(fēng)險。

1 利用信用證單據(jù)業(yè)務(wù)特點進行詐騙

利用信用證單據(jù)業(yè)務(wù)特點進行詐騙，主要是采取偽造各種虛假單證的形式，騙過銀行，獲得提貨物權(quán)。偽造單據(jù)是指單據(jù)不是由合法的簽發(fā)人簽發(fā),而是由詐騙人偽造或委托他人偽造的,或者對合法簽發(fā)人簽發(fā)的單據(jù)進行篡改,使之與信用證相符,騙取貨款。國際貿(mào)易中所使用的單據(jù)沒有統(tǒng)一或固定的格式要求, 銀行審單時又沒有識別假單證的義務(wù),這樣對蓄謀詐騙人而言,偽造單證易如反掌，是的詐騙非常容易得逞。當(dāng)然，也有詐騙者要求出口商直接寄結(jié)算單據(jù)給自己，繞過開證行銀行進行詐騙。這類情況，雖也屬于單據(jù)業(yè)務(wù)詐騙，但和偽造單據(jù)不同，這里所有單據(jù)都是真實有效的，只是詐騙者可以直接拿到提單等提貨的物權(quán)，最終導(dǎo)致出口商錢貨兩空。

2 偽造虛假信用證或與銀行惡意串通開具虛假信用證

不法分子假冒或偽造印鑒(簽字)詐騙，郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權(quán)簽字人員的印鑒(簽字),或者信用證中,詭稱使用第三家銀行密押,但該第三家銀行的確認電傳卻沒有證實,企圖瞞天過海,假欺騙受益人盲目發(fā)貨,最終達到騙取出口貨物的目的。這種形式詐騙多是不法分子與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開立信用證。這類信用證是真實存在的，只是銀行信用過低（或本身就是惡意性陷阱），信用證所依靠的信用并不可靠，導(dǎo)致出口商出貨后發(fā)現(xiàn)無法順利結(jié)匯，遭遇詐騙，追悔莫及。最近也有利用信用證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行虛假信用證業(yè)務(wù)詐騙。開證申請人先通過銀行開立真實合法的信用證,但信用證中含有某些不確定的尚待修改的條款,然后繞過原開證行, 盜用銀行密押或借用原信用證密碼前提下向通知行或受益人直接發(fā)出修改書,欺騙出口商出貨進行詐騙。

3 隱蔽設(shè)置信用證軟條款進行詐騙

軟條款信用證又稱“陷阱”信用證,指開證申請人開立的信用證中附有某些“陷阱條款”,它具有相當(dāng)大的隱蔽性。軟條款信用證實質(zhì)是將不可撤銷信用證變相為可撤銷信用證,使信用證的銀行信用性質(zhì)回復(fù)為商業(yè)信用性質(zhì)據(jù)此條款開證申請人或開證行獲得隨時解除其付款責(zé)任的主動權(quán),出口商貨款的收回完全依賴于買方的商業(yè)信用。在國際貿(mào)易術(shù)語選擇中軟條款的設(shè)置。如FOB術(shù)語術(shù)下規(guī)定：裝船時間另行通知，或規(guī)定特定貨代承運，或規(guī)定船公司、船名、裝運期、日地港須取得開證申請人的同意。這些都將使賣方在交貨、收匯等方面受控于買方，致使賣方無法主動完成交貨,不能按時收匯，是信用證中常見的軟條款。如果接受有這類條款的信用證,則賣方在履行過程中,就會極難操作,付款的主動權(quán)完全被開證申請人及開證行控制。

4 風(fēng)險防范基本要求

首先，要按合同約定，嚴(yán)格審證。出口商應(yīng)依據(jù)合同認真審核信用證,尤其是對重要條款要重點審核,一旦出現(xiàn)與合同出現(xiàn)不同的地方立馬要求賣方及時修改，避免受到欺詐直至“證同統(tǒng)一”,以利制單結(jié)匯。在收到客戶的信用證時需要嚴(yán)格審證，對信用證中關(guān)于提單不合理的要求，對受益人或銀行有風(fēng)險的要求，需通知客戶修改信用證，否則極容易造成貨款兩空和引起復(fù)雜的法律糾紛。為了有效減少利用信用證欺詐的惡劣行為，在開立信用證時應(yīng)該嚴(yán)格制定每個細枝末節(jié)，彌補信用證存在的諸多漏洞，促使不法分子無法偽造單據(jù)，真正減少利用單證進行欺詐的惡劣行為。

其次要要掌握好“單單一致、單證一致”原則。同時，信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)交易,出口商能否安全收匯,關(guān)鍵看其所交單據(jù)是否符合信用證條款的規(guī)定。在信用證業(yè)務(wù)中,出口商應(yīng)當(dāng)加強責(zé)任心,嚴(yán)把單據(jù)質(zhì)量關(guān),在認真審核信用證的基礎(chǔ)上,認真繕制所有單據(jù),并做到“正確、完整、及時、簡明、整潔”,避免出現(xiàn)單單不符、單證不符情況,確保收匯安全。

最后，努力提高從業(yè)人員素質(zhì)。要有效地防止信用證欺詐,國際結(jié)算人員必須加強專業(yè)知識的學(xué)習(xí),不斷提高業(yè)務(wù)水平,這是防止風(fēng)險的關(guān)鍵。在國際貿(mào)易中，無論采用哪種結(jié)算方式，都要在清楚了解對方資信情況的前提下，促成國際貿(mào)易的完成。盡量選用規(guī)避風(fēng)險較大的結(jié)算方式，并采取相關(guān)措施盡早防范結(jié)算方式存在的風(fēng)險隱患，保護自身利益，降低在國際結(jié)算中的風(fēng)險。

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作者單位
嘉興職業(yè)技術(shù)學(xué)院