孫桂華

摘 要：利益相關(guān)者理論使傳統(tǒng)的唯股東利益、股東是企業(yè)主人的觀念受到?jīng)_擊。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)發(fā)展更注重人力資本的創(chuàng)新能力。作為人力資本的投入者，員工和經(jīng)營者同股東一樣對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，并同企業(yè)有著緊密的直接聯(lián)系。從企業(yè)的核心相關(guān)利益群體視角出發(fā)，探討企業(yè)對股東、管理者、員工所應承擔的經(jīng)濟上、法律上和道德倫理上的社會責任。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；社會責任；核心；利益相關(guān)者

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：2095-3283（2016）05-0119-03

一、企業(yè)社會責任思想和利益相關(guān)者理論概述

1.企業(yè)社會責任思想

企業(yè)社會責任（CSR），也被稱為公司社會責任，最早由美國學者謝爾頓提出。在1924年發(fā)表的《管理的哲學》一書中，謝爾頓認為：企業(yè)社會責任應與滿足企業(yè)內(nèi)外相關(guān)利益群體各種訴求的其他企業(yè)責任相關(guān)聯(lián)，其內(nèi)容包括了倫理因素[1]。而被學界認為首次提出較為明確和規(guī)范的企業(yè)社會責任概念的是美國學者伯文。伯文將企業(yè)社會責任定義為：商人根據(jù)社會的期望和價值觀而承擔某種義務的行為。這種義務需要符合國家的有關(guān)政策和決策，并且這種義務具有理想的形態(tài)。

直至1979年，美國學者卡羅爾提出了著名的“企業(yè)社會表現(xiàn)的三維概念模型”。在這個模型里，企業(yè)社會責任處于第一維度，卡羅爾認為企業(yè)對社會應承擔四種責任：經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任和自愿責任[2] 。所謂經(jīng)濟責任指企業(yè)負有生產(chǎn)良好的產(chǎn)品，提供優(yōu)質(zhì)的服務，創(chuàng)造更多的社會財富，最大程度滿足消費者需求的社會責任；所謂法律責任指企業(yè)在履行經(jīng)濟責任的過程中，既要遵守國家的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范及行業(yè)標準，同時也要遵守本企業(yè)的規(guī)章制度；所謂倫理責任指企業(yè)必須遵守社會的倫理規(guī)范和道德要求，企業(yè)要對其外部相關(guān)利益群體和內(nèi)部相關(guān)利益群體承擔相應的社會責任；所謂自愿責任指企業(yè)應具有救危扶困的慈善情懷，應自愿對社會的危困群體承擔幫助、輔助、安置等社會責任。

卡羅爾認為企業(yè)社會責任是社會對企業(yè)的各種期望的整合，這種期望內(nèi)涵包括了社會對企業(yè)的經(jīng)濟期望、法律期望、道德期望和慈善期望。他認為，經(jīng)濟、法律、倫理、慈善四種責任呈現(xiàn)一種金字塔型結(jié)構(gòu)，在金字塔的底部是企業(yè)的經(jīng)濟責任，經(jīng)濟責任構(gòu)成了整個社會責任框架的基礎和核心，在責任內(nèi)容中占優(yōu)勢比例，金字塔往上依次是法律責任、倫理責任和自愿責任，這三種責任在責任內(nèi)容中占較少的比例。

企業(yè)社會責任概念的演變過程顯示，盡管不同領(lǐng)域的學者對企業(yè)社會責任做出不同的界定，但是大多數(shù)學者普遍認為：企業(yè)作為營利性工具，追求經(jīng)濟利潤只是其目標之一，維護其他內(nèi)外利益群體的利益也是其目標，企業(yè)對平衡兩種目標性利益都負有社會責任。

2.利益相關(guān)者理論

利益相關(guān)者理論是社會學和管理學的一個交叉領(lǐng)域，是研究社會各相關(guān)群體與企業(yè)之間關(guān)系的理論。斯坦福研究所最早定義了利益相關(guān)者的概念。隨后，利益相關(guān)者鼻祖佛里曼也提出：企業(yè)作為一種組織形式，承載著各類群體的利益訴求，是各類群體利益集合的團體。在企業(yè)內(nèi)外，有的群體其利益與企業(yè)息息相關(guān)，他們或?qū)ζ髽I(yè)進行了資本投入，或有能力影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展；而有的群體其利益雖然與企業(yè)無關(guān)或關(guān)系松散，但他們在某些事項上也能影響企業(yè)的決策。因此，佛里曼認為企業(yè)對以上群體，無論其利益是否和企業(yè)相關(guān)，在某種范圍內(nèi)都有義務承擔某種責任。

在此基礎上，卡羅爾又結(jié)合企業(yè)社會責任提出了利益相關(guān)者/社會責任矩陣（見圖1）[3]。

卡羅爾的利益相關(guān)者模型顯示：企業(yè)是一種社會組織，企業(yè)內(nèi)外不同的群體有不同的利益訴求，他們或追逐盈利，或要求企業(yè)行事守法、合乎倫理，或寄望能成為好企業(yè)公民，企業(yè)要在不同的領(lǐng)域滿足不同群體的不同利益訴求，即企業(yè)要對內(nèi)外不同的利益群體承擔不同的社會責任。比如，股東對企業(yè)的利益訴求主要是保證其作為投資人的經(jīng)濟利益，因此企業(yè)對股東承擔的主要是經(jīng)濟方面的責任；而消費者對企業(yè)的利益訴求是希望企業(yè)能生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和提供優(yōu)良服務，所以企業(yè)對消費者主要負有法律和倫理方面的義務。卡羅爾從企業(yè)內(nèi)外利益群體的角度重新解讀了企業(yè)社會責任，這是一種新的突破。

二、企業(yè)社會責任思想與利益相關(guān)者理論的內(nèi)在關(guān)系

在早期的研究中，學者一直將企業(yè)社會責任思想和利益相關(guān)者理論作為沒有關(guān)聯(lián)并相互獨立的兩個領(lǐng)域分開進行研究。企業(yè)社會責任主要的研究領(lǐng)域是企業(yè)和社會的關(guān)系；而利益相關(guān)者理論的主要研究范圍則是企業(yè)和其內(nèi)部、外部的利益相關(guān)群體之間的關(guān)系。然而到20世紀末，人們逐漸發(fā)現(xiàn)兩者之間似乎具有某種關(guān)聯(lián)。他們總是被放在一起研究，因為企業(yè)對社會承擔責任的對象離不開企業(yè)的內(nèi)部、外部利益群體，而在實踐中對企業(yè)內(nèi)部、外部利益群體訴求的滿足程度也往往被看作對企業(yè)踐行社會責任情況的評判標準。鑒于此，學術(shù)界普遍認為，企業(yè)對社會承擔責任和企業(yè)內(nèi)外利益群體之間不但是互相關(guān)聯(lián)的，并且他們之間具有緊密的互相輔助關(guān)系。

對企業(yè)內(nèi)外相關(guān)利益群體的研究為進一步解讀企業(yè)社會責任提供了依據(jù)。企業(yè)是社會組織，企業(yè)的構(gòu)成包括各種資本的組合，其中既有股東投資者的物質(zhì)資本投入，也有職工、管理者等人力資本投入，物質(zhì)資本和人力資本共同構(gòu)成了企業(yè)維持和發(fā)展的基礎，缺少其中的任何一項，都可能導致企業(yè)不復存在。因此，從這個角度講，股東、員工、經(jīng)營者等主體都可以稱之為企業(yè)的利益相關(guān)者，他們對企業(yè)都享有所有權(quán)，只是在實踐中存在著對所有權(quán)不同的分配。企業(yè)不但要對物質(zhì)資本的投入者——股東承擔一定的社會責任，而且還要對人力資本的投入者——員工、管理者承擔必要的社會責任。

企業(yè)的內(nèi)外利益相關(guān)者眾多，他們在多個維度上呈現(xiàn)不同的表現(xiàn)形態(tài)，由于個體特征的差異性，他們與企業(yè)之間的利益關(guān)系也呈現(xiàn)不同的表現(xiàn)方式。國內(nèi)學者陳宏輝首先提出了核心利益相關(guān)者的概念：“在任何一個企業(yè)中，必然離不開股東、管理者和員工，他們作為企業(yè)經(jīng)營運作的直接參與者，其利害關(guān)系必然與企業(yè)息息相關(guān)。無論如何，他們都應該被視作企業(yè)的核心利益相關(guān)者 [4]?！标惡贻x還進一步指出：現(xiàn)代企業(yè)中，由于管理權(quán)重心的轉(zhuǎn)移，股東和管理者的身份可能是重合的，甚至股東和員工的身份也可能重合，但這對核心利益相關(guān)者的界定并不影響。陳宏輝關(guān)于核心利益相關(guān)者的分類是從企業(yè)運營實證的角度，對企業(yè)利益相關(guān)者做出較為細化和外延周密的界定，更符合中國目前的現(xiàn)代企業(yè)制度。

三、企業(yè)對核心利益群體的社會責任

1.企業(yè)對股東的責任

股東是企業(yè)非常重要的利益相關(guān)者，在傳統(tǒng) “股東至上”理論中，股東是最為重要的，甚至是企業(yè)的所有者。股東為企業(yè)生產(chǎn)投入了大量的物質(zhì)資本，股東也承擔了因企業(yè)可能出現(xiàn)經(jīng)營失敗而導致的風險。從規(guī)范的角度看，物質(zhì)資本是企業(yè)實現(xiàn)目標所需的必要投入，缺少物質(zhì)資本的投入，企業(yè)將無法在市場中立足，更不能進一步擴張和壯大?，F(xiàn)代企業(yè)制度中，股東作為構(gòu)成企業(yè)生存基礎的物質(zhì)資本投入者，股東和企業(yè)之間已不僅僅是出資者和企業(yè)之間的股權(quán)關(guān)系，更是一種被代理人和代理人的關(guān)系，企業(yè)作為一種營利性工具，被看作股東的代理人，它的首要責任是要保證股東利益最大化。

（1）通過法律規(guī)定和尊重股東權(quán)利是企業(yè)對股東承擔的最基本的社會責任。股東通過專業(yè)性資產(chǎn)投入取得相對應的股權(quán)，股權(quán)是對股東投入的回報，因此，通過法律規(guī)定股東權(quán)利內(nèi)容，并在實踐中尊重股東對權(quán)利的享有和行使，這是企業(yè)經(jīng)營過程中必須遵守的道德底線。企業(yè)若不遵守該道德底線，如企業(yè)罔顧股東的利益恣意妄為，任意損害股東利益，那么企業(yè)的行為不但可能構(gòu)成法律上的不正當行為，甚至可能會受到社會的道德譴責，其原因在于作為股東代理人的企業(yè)違背了它對被代理人股東應承擔的社會責任。

（2）企業(yè)要保證股東的投資收益回報及投資安全。企業(yè)對股東的該項責任是企業(yè)社會責任中經(jīng)濟責任的一部分?，F(xiàn)代企業(yè)的成立和存續(xù)，通常都需要一定的物質(zhì)基礎，缺少了股東的物質(zhì)性投入，企業(yè)通常無法維持和發(fā)展，企業(yè)是一種社員的集合，也就是股東的集合，因此，當股東對企業(yè)進行了大量的甚至可謂是畢生積蓄的投入后，企業(yè)要保證股東投資收益的回報和投資安全，這不僅是股東對企業(yè)投資回報的期望，也是企業(yè)對股東應盡之責。

（3）企業(yè)有保證股東享有信息知情權(quán)的責任。現(xiàn)代企業(yè)制度中，股東和企業(yè)之間信息的不對稱，導致股東對企業(yè)行使管理權(quán)的不便，因此法律規(guī)定了股東對企業(yè)享有信息知情權(quán)。企業(yè)要保證股東知情權(quán)的實現(xiàn)，在法律允許的范圍內(nèi)提供給股東涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、擔保等方面的真實信息。特別是具有人合屬性的企業(yè)，還有責任保證股東對企業(yè)財務情況、企業(yè)賬簿、企業(yè)章程、企業(yè)股東會、董事會等會議決議的知情權(quán)。同時，企業(yè)必須保證其向股東所提供的相關(guān)信息是真實、可靠的。知情權(quán)是法律規(guī)定的股東權(quán)利內(nèi)容之一，企業(yè)若無法保證股東享有和行使，可能因此要承擔法律責任。

2.企業(yè)對管理者的責任

企業(yè)管理者是企業(yè)管理創(chuàng)新的靈魂和企業(yè)治理的核心，是真正在企業(yè)中傾注心血的人，他們雖然沒有像股東那樣為企業(yè)的生存提供物質(zhì)基礎，但他們對企業(yè)的人力資本投入也是企業(yè)發(fā)展過程中必不可少的構(gòu)成。他們的命運也和企業(yè)息息相關(guān)。企業(yè)一旦經(jīng)營失敗或破產(chǎn)，經(jīng)營者不但自身面臨失業(yè)和財產(chǎn)損失，甚至可能殃及家人。既然管理者對企業(yè)經(jīng)營承擔了高風險，同時又對企業(yè)進行了高成本投入，那么企業(yè)就必然要對管理者承擔一定的社會責任。在一份關(guān)于管理者對企業(yè)有何訴求的問卷調(diào)查中顯示，管理者對企業(yè)的訴求依次順序是（1）高額薪酬；（2）穩(wěn)定的工作；（3）提升自己的人力資本；4）較高的社會地位；（5）企業(yè)的長期生存和發(fā)展；（6）融合的組織氣氛和人際關(guān)系；（7）上級的信任；（8）晉升的職位；（9）良好的企業(yè)形象[5]。鑒于此，企業(yè)對管理者的責任主要表現(xiàn)為：企業(yè)要保證管理者合理薪酬、良好的職業(yè)發(fā)展前景；企業(yè)要尊重管理者對企業(yè)的管理決策；企業(yè)要為管理者創(chuàng)造和諧的組織氛圍和優(yōu)質(zhì)便利的工作環(huán)境。同時，為促進管理者自身的提高和自我價值的實現(xiàn)，企業(yè)也應對管理者進行鼓勵性的物質(zhì)和精神獎勵。

3.企業(yè)對員工的責任

員工是企業(yè)利益相關(guān)者構(gòu)成中至關(guān)重要和必不可少的部分。在利益相關(guān)者的分類中，無論是內(nèi)部利益相關(guān)者，還是核心利益相關(guān)者，員工都處于其中的起點地位，其他利益相關(guān)者諸如股東、經(jīng)營者、消費者等的行為都會受到員工行為的影響。員工和企業(yè)之間既有勞動和雇傭的契約經(jīng)濟關(guān)系，又有法律法規(guī)制約下的管理關(guān)系和協(xié)作基礎上的互相尊重、信任的倫理關(guān)系。員工為企業(yè)提供了發(fā)展的創(chuàng)新力，企業(yè)作為員工的依靠和期望載體，也有義務保證員工在就業(yè)權(quán)、教育權(quán)、勞動權(quán)、休息權(quán)、健康權(quán)和福利權(quán)等方面享有平等的機會，這既是法律上的責任也是道義上的責任。具體而言，企業(yè)對員工的社會責任包括：

（1）企業(yè)要保證員工的健康權(quán)和安全工作權(quán)，這是企業(yè)對員工的第一要責。健康權(quán)是員工的基本權(quán)利，也是現(xiàn)代企業(yè)維持人力資本長久的基本保證，沒有員工的健康，企業(yè)就無從發(fā)展。而安全是對健康的保障，安全也是企業(yè)對員工的保證。企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營中要嚴格遵守相關(guān)行業(yè)標準和健康標準，減少職業(yè)危害。同時，企業(yè)還要對女員工進行特殊保護。

（2）企業(yè)要保證員工享有就業(yè)平等權(quán)、升遷平等權(quán)、教育平等權(quán)。也就是說，在就業(yè)政策、升遷機會中，企業(yè)不能搞歧視，要體現(xiàn)性別、年齡、民族平等。同時，企業(yè)還應在繼續(xù)教育方面盡可能為員工提供良好的條件和一定的激勵政策，促進員工的自我發(fā)展和完善。

（3）企業(yè)要賦予員工對企業(yè)經(jīng)營管理的參與權(quán)。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)越來越依賴人力資本，物質(zhì)資本和人力資本重要程度的轉(zhuǎn)變，使得員工對企業(yè)的重要性日益增強。員工是企業(yè)創(chuàng)新能力的來源，更是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力，企業(yè)要擴大規(guī)模，股東要獲得更多的經(jīng)濟效益，就必然要重視員工在企業(yè)治理中的作用和功能。因此，賦予員工對企業(yè)經(jīng)營管理的參與權(quán)已經(jīng)從立法上得到很多國家的認同：企業(yè)要保證員工對企業(yè)的經(jīng)營管理有發(fā)表意見和建議的權(quán)利，在企業(yè)的重大決策和發(fā)展目標等問題上，應允許員工參與。企業(yè)要尊重員工的創(chuàng)新能力和參與權(quán)，這也是企業(yè)踐行社會責任的一項重要內(nèi)容。

綜上所述，企業(yè)要對其核心的利益相關(guān)者即股東、管理者和員工承擔經(jīng)濟上、法律上和道德倫理上的社會責任。

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（責任編輯：馬琳 梁宏偉）