初探企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

杜華峰

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，社會(huì)主義市場(chǎng)化實(shí)現(xiàn)了進(jìn)一步的深化與發(fā)展，這樣也就造成了企業(yè)的交易行為與模式開(kāi)始向著更加復(fù)雜的方向發(fā)展了。且隨著我國(guó)稅收法律的不斷完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的征管活動(dòng)也開(kāi)始更加嚴(yán)格，并涉及到了企業(yè)中的各個(gè)環(huán)節(jié)中。一旦沒(méi)有進(jìn)行有效的控制，就會(huì)造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)利益虧損的現(xiàn)象。基于此本文針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要闡述，并提出幾點(diǎn)個(gè)人看法，僅供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件的影響下，其稅收環(huán)境也發(fā)生了一定的變化。但是由于涉稅事物存在不確定的影響因素，使得涉稅活動(dòng)的最終結(jié)果存在著一定的隨機(jī)性。這也就給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了影響，且企業(yè)如果沒(méi)有處理好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)上的損失，嚴(yán)重的還會(huì)造成企業(yè)倒閉，所以說(shuō)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)受到了人們的廣泛關(guān)注。

一、目前企業(yè)中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）納稅意識(shí)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果自身的納稅意識(shí)較強(qiáng)，那么進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的主要目標(biāo)就是要通過(guò)進(jìn)行籌劃理財(cái)來(lái)降低自身的涉稅費(fèi)用以及風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合理化的納稅。但是在實(shí)際中一些企業(yè)中的納稅意識(shí)不足，認(rèn)為進(jìn)行籌劃的目的就是要盡可能的減少納稅或是不進(jìn)行納稅，甚至是一些人員還會(huì)唆使籌劃人通過(guò)不正常的手段來(lái)實(shí)現(xiàn)偷稅漏稅等，這樣也就造成了籌劃事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較高。

（二）政策改變?cè)斐傻娘L(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于稅收政策來(lái)說(shuō)，是由國(guó)家制定的，對(duì)稅收分配活動(dòng)以及處理稅收分配之間關(guān)系的原則與方針。所以也可以說(shuō)稅收法律有著極為重要的意義。且在不同時(shí)期，不同的稅收法律有著不同的形式與內(nèi)容，如果企業(yè)中的稅收人員沒(méi)有及時(shí)了解全新的法律法規(guī)，就很容易出現(xiàn)稅務(wù)法規(guī)錯(cuò)用等現(xiàn)象的發(fā)生，這樣也就加大了企業(yè)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（三）行政執(zhí)法存在不規(guī)范的現(xiàn)象

相關(guān)法律存在不規(guī)范的現(xiàn)象，加之各級(jí)部門(mén)之間在進(jìn)行行政執(zhí)法的過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格按照法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行相關(guān)工作，這樣也就造成了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增大?，F(xiàn)如今，我國(guó)的稅務(wù)行政執(zhí)法主體上存在著多元的現(xiàn)象，其中也就包括了財(cái)政、國(guó)稅以及地稅等眾多部門(mén)，但是在各個(gè)部門(mén)的執(zhí)法上卻存在著重疊的現(xiàn)象，加之執(zhí)法部門(mén)擁有自由裁量的權(quán)利，且受到了人員綜合素質(zhì)等方面的影響，使得執(zhí)法不規(guī)范現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，這樣也就使得一些企業(yè)中出現(xiàn)了該繳稅的沒(méi)有繳，不該進(jìn)行繳稅的反而需要繳的現(xiàn)象，這樣也就增大了企業(yè)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（四）工作人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)上的影響

企業(yè)在日常發(fā)展的過(guò)程中，由于受到工作人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的影響，使得對(duì)稅收法規(guī)存在著掌握不準(zhǔn)確以及理解不透徹的現(xiàn)象，雖然從主觀(guān)上來(lái)講沒(méi)有進(jìn)行偷稅的愿望，但是在實(shí)際納稅的行為上來(lái)說(shuō)，則沒(méi)有按照相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行實(shí)際操作，或是雖然在表面上滿(mǎn)足了相關(guān)法規(guī)的要求，但是從實(shí)質(zhì)上來(lái)說(shuō)卻并沒(méi)有根據(jù)有關(guān)稅收法來(lái)進(jìn)行操作，這樣也就出現(xiàn)了偷稅漏稅等現(xiàn)象，從而加大了企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）積極樹(shù)立起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的安全防范意識(shí)

在當(dāng)今社會(huì)發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了一種常態(tài)，所以在實(shí)際中企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中就要積極樹(shù)立起安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，應(yīng)當(dāng)要堅(jiān)持做好依法納稅，并嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行相關(guān)工作，同時(shí)還要建立出完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)高效的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。此外還要保證稅金、稅款的準(zhǔn)確，以此來(lái)參與到市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中去。其次，在簽訂合同的過(guò)程中，還要對(duì)對(duì)方的納稅主體資格等方面進(jìn)行調(diào)查，避免出現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)生，并對(duì)合同中的內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，避免出現(xiàn)分歧與誤解，盡可能降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

想要防范好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要保證工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)可以滿(mǎn)足實(shí)際的要求。因此，在實(shí)際中企業(yè)就要針對(duì)實(shí)際情況采取有效的措施，從多個(gè)層面上出發(fā)來(lái)擴(kuò)展渠道，提高工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，同時(shí)還要組織工作人員參與到學(xué)習(xí)中去，及時(shí)掌握好最新的稅務(wù)知識(shí)，以此來(lái)提高企業(yè)自身的權(quán)益，規(guī)避好企業(yè)的實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，同時(shí)還可以為降低企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）做好管理層中的決策工作

對(duì)于防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，企業(yè)中管理層占據(jù)著一定的地位。這主要是因?yàn)檫M(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作是一項(xiàng)細(xì)致性較強(qiáng)的工作，所以也就需要做好各方面的配合工作。管理人員在對(duì)方案進(jìn)行決策的過(guò)程中，也要針對(duì)方案的成本以及代價(jià)等方面來(lái)進(jìn)行計(jì)算，在保證合法的前提下來(lái)降低稅收上的損失，避免意外事故的發(fā)生，同時(shí)還要最大限度的減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)自身發(fā)展所造成的影響，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）建立出完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展就要堅(jiān)持將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入到日常的工作中去，同時(shí)還要針對(duì)實(shí)際情況建立出完善的管理系統(tǒng)，其中還要包含對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄別的系統(tǒng)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行判斷，對(duì)可能造成風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行分析，完善風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)等，通過(guò)建立出完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以有效實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與準(zhǔn)儀，同時(shí)還可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程進(jìn)行全面的控制，提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作的評(píng)估報(bào)告。所以說(shuō)，完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中就應(yīng)當(dāng)要可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的管理。

（五）制定出完善的防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

對(duì)于一些涉稅業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，企業(yè)要針對(duì)實(shí)際情況制定出相應(yīng)的防范措施，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)利益上的增長(zhǎng)?；蚴强梢云刚?qǐng)一些專(zhuān)家來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以此來(lái)保證防范措施的專(zhuān)業(yè)性。同時(shí)還要選擇出科學(xué)的防范風(fēng)險(xiǎn)稅種，利用好稅收優(yōu)惠政策。此外，在實(shí)際中想要確保企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)正常納稅，就要求企業(yè)要定期對(duì)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)查，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取有效措施來(lái)解決實(shí)際問(wèn)題。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜山所述可以看出，隨著我國(guó)征管措施的不斷完善，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也受到了企業(yè)的廣泛關(guān)注。因此，在實(shí)際中就要先從思想上來(lái)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性，增強(qiáng)自身的稅法認(rèn)識(shí)，梳理出有效的納稅意識(shí)，降低成本，實(shí)現(xiàn)稅收利益的最大化，同時(shí)還要將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入到日常工作中去，控制好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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