財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)中潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

【摘 要】財(cái)務(wù)公司作為近幾年興起的非銀行金融機(jī)構(gòu)，反洗錢風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)尚待完善，特別是作為財(cái)務(wù)公司主要業(yè)務(wù)之一的票據(jù)業(yè)務(wù)，分析其可能存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并加以防范，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】洗錢風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)；防范

2015年末，全國共有財(cái)務(wù)公司224家，資產(chǎn)總額6.67萬億元，隨著財(cái)務(wù)公司的不斷發(fā)展壯大，票據(jù)業(yè)務(wù)作為金融機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之一，以其方便、快捷、信譽(yù)度高等特點(diǎn)，為成員企業(yè)提供了一條快速便捷的結(jié)算通道，成為資金結(jié)算的重要工具。2015年度，財(cái)務(wù)公司行業(yè)共辦理電票承兌800億元，年末票據(jù)貼現(xiàn)余額1350億元，是財(cái)務(wù)公司的主營業(yè)務(wù)之一，但一些不法分子利用票據(jù)使用過程中的不規(guī)范環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)公司管理上的漏洞，通過票據(jù)進(jìn)行洗錢等犯罪活動(dòng)，給國家財(cái)產(chǎn)造成重大的損失。因此，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司票據(jù)管理，防范洗錢犯罪案件發(fā)生。

一、洗錢風(fēng)險(xiǎn)存在的動(dòng)因

1.企業(yè)方面

一是企業(yè)有票據(jù)融資的需求。票據(jù)貼現(xiàn)與貸款相比，財(cái)務(wù)成本較低且審批手續(xù)簡(jiǎn)單，獲取資金的等待時(shí)間較短。特別就財(cái)務(wù)公司而言，由于人員結(jié)構(gòu)與商業(yè)銀行相比更為簡(jiǎn)單，在成員企業(yè)資料齊全的情況下，企業(yè)貼現(xiàn)資金當(dāng)天或第二天即可到賬，且貼現(xiàn)利率在低于人行貸款基準(zhǔn)利率25%的基礎(chǔ)上，更低于同期市場(chǎng)貼現(xiàn)利率。二是企業(yè)集團(tuán)有利用票據(jù)融資的條件。由于大型企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)較多，且企業(yè)之間存在一定的貿(mào)易資金往來，為成員企業(yè)辦理虛假的票據(jù)融資提供了條件。

2.財(cái)務(wù)公司方面

一是財(cái)務(wù)公司對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景的鑒別手段落后，審查流于形式。根據(jù)監(jiān)管部門法規(guī)要求，金融機(jī)構(gòu)在辦理匯票承兌、票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，必須審查其貿(mào)易背景的真實(shí)性，但財(cái)務(wù)公司目前對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景的鑒別方式，僅為查看交易合同上面的要素記載是否齊全，金額是否合適，增值稅發(fā)票在相關(guān)網(wǎng)站上是否真實(shí)存在，但該合同和發(fā)票是否與真實(shí)的業(yè)務(wù)相適配，信貸人員很少進(jìn)行實(shí)地核查，使得貿(mào)易背景真實(shí)性審查流于表面，使得一些企業(yè)通過票據(jù)融資成為可能，存在洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

二是內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來，全國發(fā)生多起票據(jù)案件，均為金融機(jī)構(gòu)“內(nèi)部人員”利用內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)的漏洞，內(nèi)外勾結(jié)造成的。財(cái)務(wù)公司與其他商業(yè)銀行相比，內(nèi)控制度建設(shè)較為薄弱，執(zhí)行力度及懲處強(qiáng)度較弱，更容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。

三是財(cái)務(wù)公司行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。財(cái)務(wù)公司行業(yè)成立時(shí)間較短，成立至今將主要工作重心放在業(yè)務(wù)發(fā)展上，對(duì)反洗錢的認(rèn)識(shí)重視程度不夠，個(gè)別人員存在慣性思維，認(rèn)為財(cái)務(wù)公司屬于集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)，企業(yè)之間相互熟知，業(yè)務(wù)線條清晰明了，不存在洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

二、票據(jù)中存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

1.利用虛假合同，申請(qǐng)票據(jù)承兌

財(cái)務(wù)公司在辦理電子匯票承兌時(shí)，考慮到部分成員企業(yè)可能存在未取得交易對(duì)手發(fā)票的情況，故只要求企業(yè)提供收付款雙方簽訂的貿(mào)易合同，洗錢者利用偽造的虛假合同向財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)票據(jù)承兌，該票據(jù)再經(jīng)過轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等一系列過程，最終作為形式上的合法收入回到洗錢者手中。

2.在發(fā)票、匯票上做文章，辦理票據(jù)貼現(xiàn)

洗錢者通過偽造發(fā)票等財(cái)務(wù)票據(jù)證明交易的存在，以隱瞞或掩飾商業(yè)運(yùn)作的犯罪性質(zhì)，如偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件，利用高科技手段克隆假匯票或者變?cè)旒賲R票，再通過“正常貿(mào)易”的方式使不法交易收益進(jìn)入流通領(lǐng)域，轉(zhuǎn)為合法化。

3.票據(jù)貼現(xiàn)資金的不合理流轉(zhuǎn)

洗錢者將貼現(xiàn)人獲取的貼現(xiàn)資金，直接或間接的轉(zhuǎn)回出票人賬戶，或者將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)給與貼現(xiàn)企業(yè)正常經(jīng)營無關(guān)的其他企業(yè)，最終實(shí)現(xiàn)洗錢資金達(dá)到洗錢者手中的目的。

三、票據(jù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.加大培訓(xùn)宣傳力度，提升員工反洗錢意識(shí)

財(cái)務(wù)公司員工中，除反洗錢專管員、聯(lián)絡(luò)員外，大多數(shù)員工對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)、以及自身的反洗錢義務(wù)認(rèn)識(shí)程度不夠，票據(jù)業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防范涉及到多個(gè)部門和崗位，財(cái)務(wù)公司應(yīng)在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)及宣傳，讓員工認(rèn)識(shí)到票據(jù)業(yè)務(wù)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和防范措施，避免洗錢風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理

一是針對(duì)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度不完善的問題，財(cái)務(wù)公司應(yīng)向商業(yè)銀行進(jìn)行學(xué)習(xí)，重點(diǎn)是如何更真實(shí)有效的進(jìn)行貿(mào)易背景真實(shí)性的審查，例如成員企業(yè)應(yīng)在電票承兌后60天內(nèi)向財(cái)務(wù)公司補(bǔ)充增值稅發(fā)票，對(duì)不能及時(shí)提供增值稅發(fā)票的企業(yè)應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，必要時(shí)應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)管部門反映情況。同時(shí)，對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)資金的流轉(zhuǎn)進(jìn)行全面監(jiān)督，與其他金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)聯(lián)系，緊密監(jiān)督資金的流轉(zhuǎn)，在發(fā)現(xiàn)可疑情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析匯報(bào)。

二是嚴(yán)格內(nèi)控制度執(zhí)行，加大懲處力度。由于財(cái)務(wù)公司員工95%以上均來自于企業(yè)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)懲不敏感，獎(jiǎng)懲考核流于表面，進(jìn)而對(duì)內(nèi)控制度的嚴(yán)格執(zhí)行程度也受到影響，財(cái)務(wù)公司應(yīng)轉(zhuǎn)變意識(shí)，一方面是提高反洗錢的考核比重；另一方面是獎(jiǎng)懲考核落到實(shí)處，考核具體到人到事，讓員工真實(shí)體會(huì)到反洗錢的重要性。

3.以“三個(gè)了解”為準(zhǔn)繩，做實(shí)貿(mào)易真實(shí)性審查

“三個(gè)了解”指出了金融機(jī)構(gòu)的反洗錢義務(wù)的具體操作方式，財(cái)務(wù)公司應(yīng)從“了解你的客戶、了解其交易目的和交易性質(zhì)、了解實(shí)際控制客戶的自然人和交易的實(shí)際受益人”3個(gè)方面來做實(shí)票據(jù)業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景真實(shí)性審查，不能僅局限于坐在辦公室對(duì)合同、發(fā)票進(jìn)行肉眼審查，應(yīng)對(duì)客戶近期的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金流向、往來客戶范圍、客戶的實(shí)際控制人和受益人等進(jìn)行實(shí)地考察，多渠道獲取各種信息，確保該貿(mào)易是由真實(shí)業(yè)務(wù)引發(fā)的。

4.建立延伸性檢查機(jī)制

應(yīng)加大對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的檢查力度，特別是要進(jìn)行大量的延伸檢查工作，主要目的在于核實(shí)簽發(fā)或貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否有真實(shí)的貿(mào)易背景，審查貼現(xiàn)資金的最終用途是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，是否存在企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易做掩護(hù)，采用虛擬商品交易合同、虛開增值稅發(fā)票等手段騙取資金；是否存在財(cái)務(wù)公司與企業(yè)相互勾結(jié)、違規(guī)“包裝”票據(jù)、套取資金等，從中發(fā)現(xiàn)是否有洗錢行為。

作者簡(jiǎn)介：

辛苗苗 （1982—），女，單位：銅陵有色金屬集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司。