張微　姚靜

摘 要：信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中，占有越來越重要的作用。信用證的教學(xué)過程中有很多的問題值得我們思考與分析，包括議付和出口押匯，各個不同類型的信用證之間的區(qū)別，以及信用證在對外貿(mào)易中對買賣雙方利益的保證等。

關(guān)鍵詞：信用證；議付；承兌

中圖分類號：F740.4文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：2095-9214（2016）06-0163-01

一、前言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際貿(mào)易越來越頻繁。在國際貿(mào)易過程中由于地區(qū)之間的距離，付款方式成為其中一項重要內(nèi)容。信用證結(jié)算是國際貿(mào)易中一種非常常見的一種結(jié)算模式，在教學(xué)過程中也存在一些難點以及異議。筆者根據(jù)自身的教學(xué)方式方法提出一些個人對其中難點的理解。

二、信用證教學(xué)的問題的探討

1.議付和出口押匯在教學(xué)過程的區(qū)分

在對外貿(mào)易的交流過程中議付和押匯具有類似的地方，都具有追索權(quán)，所以有的老師會把這兩個交易方式混為一談。但是這兩種交易方式在本質(zhì)的定義以及流程是上是有區(qū)別的。押匯是指收到信用證后，把證押在銀行，申請貸款，一般銀行按信用證金額的一定比例貸款，收匯后，銀行扣除貸款和利息。而議付是指把單據(jù)交到銀行，銀行先行付款，扣除一定的利息，銀行才可以進(jìn)行索匯。同時，這兩種交易方式在法律程序方面也是有區(qū)別的。在法律關(guān)系上也是不同的。在議付中，因為銀行對單據(jù)支付了相應(yīng)的價格，所以對單據(jù)享有所有權(quán)，并且享有對議付銀行的追索權(quán)以及對單據(jù)下的貨物享有處理權(quán)。在出口押匯的過程中，出口方會提供出口的安居作為向銀行方面作為質(zhì)押擔(dān)保，然后銀行會貸款給出口方，這雙方存在的關(guān)系是一種借貸和質(zhì)押關(guān)系，在這里我們可以看出于議付不一樣的是銀行對辦理質(zhì)押貨物是沒有所有權(quán)，但出口商如果不能如期償還銀行提供的融資，則銀行方面可以根據(jù)法律對質(zhì)押物主張優(yōu)先權(quán)。所以通過上述情況的對比我們可以看出，出口押匯與議付是有根本上區(qū)別的，兩者是不能混為一談的。

2.不同種類信用證中匯票使用問題探討

不同種類的信用證在不同情況下會使用不同的匯票，這個內(nèi)容對于信用證的教學(xué)內(nèi)容來說一直是一個難點，這邊筆者也根據(jù)自己的教學(xué)經(jīng)驗談下自己對這部分內(nèi)容的理解。

信用證的分類有很多種分類方式，我們可以根據(jù)信用證兌付的方式來將其劃分為三類：第一類是信用證可分為付款信用證，第二類是議付信用證，第三類承兌信用證三種。

首先我們對第一類付款信用證進(jìn)行簡單的講解。其分為即期付款信用證和延期付款信用證兩種。即期信用證的意思就是銀行收到符合要求的單據(jù)的時候就要立刻進(jìn)行付款，而遠(yuǎn)期信用證是指銀行收到符合要求的單據(jù)的時候根據(jù)延期信用證的時間進(jìn)行延期支付貨款。

議付信用證，是允許由開證行指定的銀行有追索權(quán)的憑符合信用證規(guī)定的匯票及或單據(jù)替開證行向受益人墊付貨款的信用證。流程主要是進(jìn)口商于出口商量以信用證方式結(jié)賬，進(jìn)口商向開證行申請，開證行向指定的議付行開立信用，議付行確認(rèn)無誤后，通知出口商，出口商核對信用證無誤后，裝貨，制好單據(jù)就讓銀行付款。在這個過程中就相當(dāng)于議付行把貨物給買了。對單據(jù)具有所有權(quán)。然后開證行對單據(jù)審核后給議付行付款，如果在這個過程中開證行沒有付款的情況下，議付行根據(jù)法律的規(guī)定是享有追索權(quán)的，同時對貨品擁有處理權(quán)的。開證行收到單據(jù)后通知進(jìn)口商付款贖單。這就是整個的信用證的整個過程。

承兌信用證，是指以開證行或付款行為遠(yuǎn)期匯票的付款人，并由其承兌遠(yuǎn)期信用證項下匯票的一種信用證。銀行在承兌以前，在銀行方面對于出口商的權(quán)利與義務(wù)是要以信用證上面的要求為依據(jù)的；在銀行承兌以后，當(dāng)單據(jù)與匯票脫離的時候，銀行這方成為匯票方面的承兌人，按照票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定，出票人、背書人、出票人都需要承擔(dān)付款的責(zé)任。并且在承兌信用證過程中的匯票需要使用遠(yuǎn)期匯票。

下面我們對三種信用證進(jìn)行相關(guān)的比較與分析。第一，付款信用證與議付信用證的區(qū)別在于付款信用證是指在符合信用證條款的條件下，開證行自己或其授權(quán)其他銀行憑規(guī)定的單據(jù)向受益人或其指定人進(jìn)行付款的信用證而議付信用證是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。開證行邀請其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)，允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付。第二，議付信用證和承兌信用證的區(qū)別在于付款時間，前者是審核無誤后付款，后者是需要到承兌的時間后才能付款。第三，付款信用證與承兌信用證區(qū)別在于付款的時間。針對于即期信用證，付款時間是審核通過后付款。承兌信用證付款時間是銀行承諾兌現(xiàn)之后的時間。

3.信用證結(jié)算方式如何規(guī)避買方的風(fēng)險

信用證在國際對外貿(mào)易中是一種相對于比較安全的結(jié)算方式，這個在一定的程度上可以規(guī)避買賣雙方的風(fēng)險，尤其是規(guī)避了賣家的風(fēng)險。在日常的教學(xué)過程中，我們往往把信用證的利處歸結(jié)于賣方，往往忽略了其實信用證對買方其實也是相當(dāng)有好處的。在實際案例中，部分因為銀行不過問單據(jù)和貨品一致而給買方造成了損失，這樣會導(dǎo)致學(xué)生對信用證的理解有一定的偏差，認(rèn)為信用證只利于賣方而不利于買方，不能完全理解信用證其實可以有利于買賣雙方的這一個特點。

如果銀行在審核單據(jù)的過程中，只是因為單據(jù)的審核單單一致，這樣很容易受賣方偽造的單據(jù)而受騙，但是這個風(fēng)險是可以通過買家進(jìn)行規(guī)避的。買家必須要謹(jǐn)慎的處理信用證申請的事宜，利用單據(jù)嚴(yán)格相符這一屬性，給銀行明確的支出其要求，并且利用銀行在單據(jù)上嚴(yán)格處理的原則，在這個過程中也要對賣家嚴(yán)格要求并且囑咐到位。在這種情況下賣家為盡快的交單結(jié)匯，會很積極的完成買方要求的內(nèi)容以及事項，來保證買方在信用證結(jié)算方式中的利益。

三、總結(jié)

在信用證的教學(xué)過程中有很多的問題值得我們思考與分析，包括各個不同類型的信用證之間的區(qū)別，以及信用證在對外貿(mào)易中對買賣雙方利益的保證等，以上是筆者在教學(xué)過程中對信用證的部分理解與思考，希望能給各位同仁帶來借鑒作用。

（作者單位：江西師范高等?？茖W(xué)校）

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