史小軍

摘 要 地質(zhì)勘查承擔著資源保障和服務社會的職能，隨著我國地勘單位企業(yè)化改革的不斷深入，產(chǎn)業(yè)發(fā)展的多元化以及市場的參與程度不斷提高，財務風險也呈擴大化趨勢，能否有效地管理與防范財務風險直接關(guān)系到地勘單位的生存與發(fā)展。本文從外部環(huán)境變化，以及存在于地勘單位各個經(jīng)營階段的籌資風險、投資風險、資金回收風險、營運風險及原因進行深入分析，提出了財務風險管理與防范的對策與建議。

關(guān)鍵詞 地勘單位 財務風險 管理機制

一、地勘單位財務風險管理的重要性

（一）財務風險的基本內(nèi)涵

地勘單位的財務風險，是指在財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使地勘單位財務成果與預期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而使單位受到經(jīng)濟損失的可能性。財務活動是地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提，它是資金籌集、投資、營運、分配等活動的有機統(tǒng)一，財務風險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，作為一種信號，通過它能夠全面反映地勘單位的經(jīng)營狀況。地勘單位的財務風險包括內(nèi)部風險和外部風險，內(nèi)部財務風險主要在日常經(jīng)營過程中因經(jīng)濟業(yè)務往來形成，與內(nèi)部財務管理相關(guān)；外部財務風險主要因各種外部因素形成，存在于生產(chǎn)經(jīng)營的不同階段，包括籌（融）資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險等。

（二）地勘單位財務風險管理的重要性

事業(yè)管理體制的地勘單位，由國家財政提供經(jīng)費，地勘單位負責完成地質(zhì)任務，勘查成果上交國家，經(jīng)費當年核銷，單位只需把控好資金的使用，無須在財務風險管理方面投入過多精力。而在轉(zhuǎn)為企業(yè)以后，地勘單位的市場化程度不斷提高，除少量公益性、基礎(chǔ)性地質(zhì)工作外，其余地質(zhì)工作均是企業(yè)行為，為了應對生存和發(fā)展的壓力，地勘單位都積極發(fā)展了跨行業(yè)、多業(yè)務的產(chǎn)業(yè)，單位的經(jīng)營成果受國際礦產(chǎn)品市場和國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的影響較大。地質(zhì)工作因時間跨度大、工作流動性強、勘查投資數(shù)額大，投入大量的勘查資金不一定能夠取得預想的勘查成果，找礦成果的轉(zhuǎn)換還需要開發(fā)資金的再投入等，因此勘查投入具有高風險投資的特點，這些都給他勘單位帶來更大的財務風險。因此，地勘單位需要通過有效的財務風險管理和控制措施，對經(jīng)營活動中的財務風險進行全面的分析與預測，科學配置資金，良性投入，以最小的資金投入獲取最大的經(jīng)濟收益和更好的找礦效果。

二、地勘單位主要財務風險及原因

（一）投資主體變化引起的籌資風險

地勘單位企業(yè)化經(jīng)營以后，投資主體由單一的國家投入逐步向國家投入、企業(yè)自籌和市場投入多元化轉(zhuǎn)變，申請國家資金勘查單位還要提供相應的配套資金，很多地勘單位由于積累有限，為了抓機遇求發(fā)展，就向銀行進行貸款，或者以自有礦權(quán)或技術(shù)參股，采取了礦企聯(lián)合勘查、股份制改造，甚至采用向內(nèi)部職工融資等方式。從某些方面來說，從社會融資可以充分利用社會富余資金，有利于把地勘單位所承擔的探礦風險轉(zhuǎn)化為由社會投資者承擔，加快工作進度，吸收職工入股有利于調(diào)動單位職工的積極性和能動性，但是，負債經(jīng)營在為地勘單位帶來大量資金的同時，也進一步加大了籌資的風險，如果籌資方式不合理，或者管控不足，很容易造成財務危機。

（二）經(jīng)營環(huán)境變化導致的投資風險

地勘單位企業(yè)化以后，地質(zhì)勘查工作格局發(fā)生了重大改變，工作性質(zhì)由國家統(tǒng)一出資、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一實施，轉(zhuǎn)變?yōu)榘▏夜嫘浴⒌胤焦嫘院蜕虡I(yè)性地質(zhì)工作的新體制，服務對象由地質(zhì)系統(tǒng)體內(nèi)循環(huán)，向為政府乃至全社會服務轉(zhuǎn)變，工作內(nèi)容也開始向城市地質(zhì)、農(nóng)業(yè)地質(zhì)、國土資源規(guī)劃、地質(zhì)災害防治等多個領(lǐng)域延伸。但是，除了部分工勘項目以外，與市場經(jīng)濟體制相適應的地質(zhì)市場尚未發(fā)育成熟，地勘單位在從事相關(guān)經(jīng)營產(chǎn)業(yè)的過程中，對地方經(jīng)濟政策法規(guī)和管理方式，存在著認識、熟悉、理解的過程，要真正適應和融入地方經(jīng)濟還需要一個不斷摸索和滲透的過程，同時由于沒有形成有效的投資管理機制，導致地勘單位各項投資缺乏科學性，給資金投資和營運帶來風險。

（三）勘查市場及外部環(huán)境變化引起的資金回收風險

近幾年來，世界經(jīng)濟已進入后國際金融危機時期的深度調(diào)整階段，經(jīng)濟增長速度減緩，全球需求結(jié)構(gòu)出現(xiàn)明顯變化，前幾年因礦產(chǎn)品需求上升引起的盲從式地質(zhì)勘查投資熱情逐漸消退，地質(zhì)勘查及礦產(chǎn)品市場發(fā)生衰退，全球礦業(yè)進入了深度調(diào)整期，經(jīng)濟疲軟致使礦業(yè)蕭條，礦業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條最前端的地勘經(jīng)濟也呈現(xiàn)出不景氣跡象，傳統(tǒng)地勘市場和礦業(yè)經(jīng)濟面臨著巨大的市場沖擊。地質(zhì)工作從發(fā)現(xiàn)礦點，到動用各種工程驗證資源，再到找礦成果的開發(fā)利用，工作期較長，市場的疲軟占用了大量的勘查資金，由于投資不能取得預期的經(jīng)營成果，社會資金投資地質(zhì)勘查更加理性，在投資期初就需要對資金回收風險進行評估。

（四）地勘單位內(nèi)部管理不善引起的資金營運風險

一方面，地勘單位管理制度體系不完善，不同程度存在著“以權(quán)代法”的觀念，領(lǐng)導說了算，對內(nèi)部控制的實施持消極態(tài)度，最終致使財務監(jiān)督力度削弱，形成財務管理盲區(qū)；另一方面，財務人員道德素質(zhì)較低，在財務工作中因己私利違法亂紀，進而人為地引起財務風險；此外，對應收賬款缺乏有效控制，為了贏得市場發(fā)展的優(yōu)勢，地勘單位盲目地擴大經(jīng)營規(guī)模，在沒有對客戶資信程度進行全面了解的情況下，以自有資金墊資的形式進行經(jīng)營，導致大量應收賬款無法收回形成壞賬，影響了資金的流轉(zhuǎn)。

三、地勘單位財務風險管理與防范的對策建議

（一）投資和資金回收風險管理

地質(zhì)勘查工作和國家的產(chǎn)業(yè)政策，以及勘查所在地的經(jīng)濟社會發(fā)展條件有著非常緊密的聯(lián)系，地勘單位要加強對不斷變化的外部環(huán)境的分析和研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，適時調(diào)整經(jīng)營決策和財務管理策略，以防范因環(huán)境變化帶來的財務風險。首先，要提高對外部環(huán)境變化的應變能力，分析市場需求、供求關(guān)系變化對勘查投入和經(jīng)營的影響，主動將自己的技術(shù)、產(chǎn)品和服務融入?yún)^(qū)域經(jīng)濟發(fā)展之中，適時調(diào)整策略，降低財務成本。其次，要關(guān)注地勘市場及相關(guān)市場格局的變化，發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢逐步向其他產(chǎn)業(yè)進行調(diào)整，完成自己的特色產(chǎn)業(yè)鏈，一方面向地質(zhì)勘查的縱向產(chǎn)業(yè)延伸，擴展服務領(lǐng)域，另一方面可以利用其他方面的優(yōu)勢，實行多元化經(jīng)營。第三，地勘單位在進行多元化投資時要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，重視項目的可行性論證，提高財務決策的科學化水平，使資金投向合理、投資規(guī)模適度。第四，基于地質(zhì)勘查的高風險、高投入，在投資項目論證時要切實落實謹慎性原則，負債經(jīng)營的地勘單位要分析國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、財稅政策等方面的變化，控制其在投資項目、經(jīng)營項目、籌措資金、經(jīng)營成本等方面的影響，防范由此帶來的財務風險。

（二）籌資風險的管理

地勘單位要關(guān)注國家貨幣金融政策的變化，銀行貨幣政策的調(diào)整都會對單位的籌資活動產(chǎn)生重大影響，緊縮銀根使項目因缺乏資金而延緩工期，影響地勘單位預期經(jīng)營目標的實現(xiàn)。其次，必須量力而行，嚴格控制負債經(jīng)營規(guī)模，保持資金的良性循環(huán)，避免盲目和力不從心的舉債擴張造成的籌資風險。此外，還要選擇合適的籌資方式，力求風險小、效益高、成本低、結(jié)構(gòu)佳和還款期限合理。地勘單位應建立戰(zhàn)略投資研究機制，對投資項目進行詳細論證、精心運作，合理利用自有資金，條件成熟時借力資本市場，利用項目多渠道進行融資，走資源、資產(chǎn)、資本相融合的路子，對于投機性強的投資者則應慎重對待。

（三）建立有效的財務風險管理機制

地勘單位需要建立完善的財務風險預警管理機制，對可能出現(xiàn)的財務風險進行事前識別、分析和判斷，進而采取有效的措施加以預防。

1.建立財務預警系統(tǒng)，健全財務分析指標體系。財務風險的主要表現(xiàn)是收不抵支，因此，地勘單位要建立短期財務預警系統(tǒng)，通過編制現(xiàn)金流量預算，將動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來，并借以預測未來的現(xiàn)金收支狀況，以采取有效的應對措施。從根本上講，地勘單位發(fā)生財務風險很多是由于舉債所導致，因此，地勘單位還要建立長期財務指標預警系統(tǒng)，分析單位的償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋噪S時掌握和評價地勘單位的經(jīng)營情況。

2.完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部風險管理水平。加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立合理的、協(xié)調(diào)的激勵約束機制，提升財務管理人員的綜合素質(zhì)，提高單位職工的安全意識和全員內(nèi)部控制意識；結(jié)合實際建立收集、分析、評估、反饋的風險管理組織體系，組織內(nèi)部職能部門對承受風險的能力和潛在的財務風險實施有效的監(jiān)控，把風險控制在可接受的范圍之內(nèi)；堅持財務管理的科學化、規(guī)范化、制度化，健全完善的財務核算和內(nèi)部審計監(jiān)督系統(tǒng)，制定完善的內(nèi)部控制制度，加強對預算、投資、資金調(diào)控的控制，筑起防范和化解財務風險的第一道防線。

3.推行全面預算管理，建立科學的內(nèi)部決策制度。全面預算管理的過程就是企業(yè)目標分解、實施、控制和實現(xiàn)的過程，地勘單位應該建立起以財務管理為中心，以財務風險控制為目的的全面預算管理體系。要將各項經(jīng)營活動全部納入單位預算，使預算能夠體現(xiàn)本單位的經(jīng)營目標，還要建立預算逐級審批權(quán)限，在執(zhí)行過程中，因客觀原因或情況變化需要調(diào)整預算的，按程序進行逐級審批。在全面預算管理實施過程中，地勘單位要將財務風險意識貫穿生產(chǎn)經(jīng)營全過程，將經(jīng)營者和決策層的納入全面預算和內(nèi)部控制范疇，降低因失誤造成的財務決策風險。此外，還要建立預算定期反饋、分析、考核制度，對預算執(zhí)行過程中存在的差異，深入分析原因并切實采取有效措施進行改進。

4.對財務風險采取不同的應對措施。對于無法避免的財務風險，地勘單位可以采取轉(zhuǎn)移、分散、回避和消化等方法，把財務風險降到最低限度。風險轉(zhuǎn)移機制，即通過參加社會保險、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租、簽訂遠期合同等，將部分財務風險轉(zhuǎn)移給他人承擔；風險分散機制，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及投資多元化分散財務風險；風險回避機制，即綜合評價各種決策方案可能產(chǎn)生的財務風險，采取保守的經(jīng)營策略，停止實施有風險的項目；風險消化機制，即按照穩(wěn)健性原則，建立風險基金（如償債基金、壞賬準備、投資跌價準備等）和積累分配機制，及時增補自有資金，提高抵抗財務風險的能力。

四、結(jié)語

在地勘單位企業(yè)化經(jīng)營的進程中，財務風險是不可避免的，地勘單位必須重視財務風險的防范工作，通過對自身所面對的財務風險進行客觀的分析和評價，強化管理、健全制度，切實消除不利因素，采取措施對財務風險進行有效的管理和防范。

（作者單位為陜西地礦第三地質(zhì)隊）

參考文獻

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