高速公路投資管控：主要問(wèn)題與治理對(duì)策

文/李興虎

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高速公路投資管控：主要問(wèn)題與治理對(duì)策

文/李興虎

摘要：近年來(lái)，我國(guó)高速公路投資建設(shè)得到了較快發(fā)展，建立了基本符合我國(guó)國(guó)情的高速公路建設(shè)管理運(yùn)行體制和機(jī)制。然而，在高速公路建設(shè)飛速發(fā)展的同時(shí)，其投資管控中存在的問(wèn)題仍然比較突出，投資成本控制乏力，“三超”現(xiàn)象仍然存在，投資效益較差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯，投資管控薄弱。本文對(duì)高速公路投資管控中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出相關(guān)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：高速公路；投資管控；問(wèn)題；對(duì)策

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)高速公路建設(shè)得到了較快的發(fā)展，到2013年底，全國(guó)高速公路通車(chē)?yán)锍桃呀?jīng)超過(guò)10.4萬(wàn)公里，高速公路建設(shè)成就顯著。不過(guò)，我國(guó)高速公路依然面臨總體分布密度低、路網(wǎng)不完善、尚需持續(xù)投資等挑戰(zhàn)。交通運(yùn)輸部部長(zhǎng)楊傳堂在接受新華網(wǎng)記者采訪時(shí)表示，到2030年，我國(guó)高速公路仍需建設(shè)6萬(wàn)公里以上投資建設(shè)任務(wù)依然繁重，投資管控仍然不能放松仍需加強(qiáng)。

回顧我國(guó)高速公路建設(shè)25年來(lái)走過(guò)的發(fā)展歷程，廣大建設(shè)者、參與者不斷地創(chuàng)新、探索，總結(jié)出了符合國(guó)情的高速公路建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)、運(yùn)行模式和技術(shù)路線。比如：建立健全了投資管理法律法規(guī)和管理制度，實(shí)施了招投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度、全過(guò)程跟蹤審計(jì)制度等，建立了“政府監(jiān)督、法人管理、社會(huì)監(jiān)理、企業(yè)自檢”的四級(jí)監(jiān)管體系。不過(guò)，在高速公路投資建設(shè)管控中還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，需要我們對(duì)癥下藥，改進(jìn)提高。本文將基于投資管控的精細(xì)化視角對(duì)此進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)。

一、主要問(wèn)題剖析

（一）“工可”分析存在缺陷

高速公路項(xiàng)目建設(shè)由政府行業(yè)主管部門(mén)組織規(guī)劃立項(xiàng)，由各級(jí)交通投融資平臺(tái)組織實(shí)施，形成了規(guī)劃決策主體與投資、建設(shè)、營(yíng)運(yùn)主體二元化模式。在這種二元模式下，規(guī)劃決策主體只負(fù)責(zé)規(guī)劃立項(xiàng)，而不能對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)后果負(fù)責(zé)；而實(shí)施運(yùn)作主體被動(dòng)應(yīng)付，難以全程參與項(xiàng)目決策過(guò)程，造成了高速公路可行性分析研究報(bào)告（簡(jiǎn)稱工可）以獲得審批立項(xiàng)為導(dǎo)向，在財(cái)務(wù)可行性方面存在不足：一是工可報(bào)告中的項(xiàng)目資本金投入與項(xiàng)目實(shí)際貸款要求不符，工可報(bào)告中的項(xiàng)目資本金比例大大低于銀行貸款所要求。如某高速公路，工可要求的項(xiàng)目資本金為35%，銀行貸款要求的項(xiàng)目資本金為48%。二是財(cái)務(wù)盈利性分析預(yù)測(cè)與運(yùn)行實(shí)際差距較大，實(shí)際營(yíng)收大大低于預(yù)期，部分項(xiàng)目收費(fèi)收入僅能維持營(yíng)運(yùn)管理及部分財(cái)務(wù)費(fèi)用，還本付息難以維持。三是收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的假設(shè)與收費(fèi)批復(fù)不符。工可預(yù)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于樂(lè)觀，物價(jià)管理部門(mén)面對(duì)社會(huì)提出的“暴利”譴責(zé)及減免收費(fèi)呼聲，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不僅沒(méi)有提高，甚至有下調(diào)趨勢(shì)。四是流量預(yù)測(cè)不夠準(zhǔn)確。流量預(yù)測(cè)過(guò)于樂(lè)觀，對(duì)周邊流量影響因素考慮不全，加之后續(xù)規(guī)劃路網(wǎng)密度增加，實(shí)際流量遠(yuǎn)低于工可預(yù)測(cè)。某高速公路初始實(shí)際流量只有工可預(yù)測(cè)流量的十分之一。

（二）資本金投入不足

當(dāng)前，投資壓力與項(xiàng)目資本金籌措壓力越來(lái)越突出。一方面，在投資拉動(dòng)思想的驅(qū)使下，各地政府把基礎(chǔ)設(shè)施作為投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的重要手段，一大批高速公路網(wǎng)等交通基礎(chǔ)設(shè)施在各地陸續(xù)獲得審批，項(xiàng)目資本金投入壓力較大。另一方面，現(xiàn)階段高速公路盈利能力較差，難以吸引社會(huì)資金投入。新建高速公路受造價(jià)提高、路網(wǎng)加密、流量明顯下降、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不變以及免費(fèi)政策等因素的影響，高速公路已從早期的高回報(bào)演變?yōu)槟壳暗膰?yán)重虧損，從早期的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目演變?yōu)槟壳暗臏?zhǔn)公益性項(xiàng)目。由于收益水平的下降，導(dǎo)致高速公路籌資模式，已從早期較低的資本金比例投入，能招商引資吸引社會(huì)投資，政府只需投入少量的啟動(dòng)資金即能推動(dòng)一個(gè)較大項(xiàng)目建設(shè)，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本金比例大幅提高，無(wú)法吸引社會(huì)投資，政府必須依靠交通投融資平臺(tái)投入很高比例的資金才能啟動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)。

受上述因素影響，各地政府的投融資平臺(tái)為完成政府交辦的投資建設(shè)任務(wù)，紛紛運(yùn)用平臺(tái)銀行貸款、發(fā)行中期票據(jù)、企業(yè)債券等債務(wù)方式籌集資金，投入到項(xiàng)目公司抵充資本金，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)完全依靠銀行貸款，缺乏自有資金配套。這不僅違背了項(xiàng)目資本金政策的初衷，而且，如果未來(lái)信貸收緊，“短債長(zhǎng)投”給融資平臺(tái)正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的資金鏈條斷裂風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)累及地方政府。

（三）投資成本控制不力

高速公路建設(shè)投資期限長(zhǎng)、管理水平低，成本控制難度大，“三超”（概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）導(dǎo)致造價(jià)提高，造成經(jīng)營(yíng)成本提高，投資效益下降，投資目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。造成“三超”的原因是多方面，從高速公路投資建設(shè)的各參與主體來(lái)看，投資方管理不到位，投資周期延長(zhǎng)，籌資能力差，項(xiàng)目資本金不到位，資本化財(cái)務(wù)費(fèi)用高等。高速公路代建市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不充分，代建單位資質(zhì)未達(dá)到規(guī)定要求，管理水平參差不齊；代建單位設(shè)計(jì)管理能力不強(qiáng)，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)程序管理不嚴(yán)，遷就設(shè)計(jì)單位、施工單位，設(shè)計(jì)變更、技術(shù)變更等變更簽證較多，既增加了投資，又增加了后續(xù)工作量；造價(jià)管理意識(shí)不強(qiáng)，工作中涉及造價(jià)問(wèn)題時(shí)，以“專家論證過(guò)、設(shè)計(jì)審核過(guò)、設(shè)計(jì)就是這樣”等理由推脫責(zé)任，造成建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)高，工程造價(jià)難以下降。設(shè)計(jì)單位注重交出合格產(chǎn)品，喜歡用新材料、新產(chǎn)品，安全設(shè)計(jì)全部采取上限標(biāo)準(zhǔn)等；設(shè)計(jì)費(fèi)按照工程造價(jià)比例提取的政策，使設(shè)計(jì)單位對(duì)高速公路設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性缺乏足夠的動(dòng)力，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高。

（四）跟蹤審計(jì)效果尚有欠缺

推行高速公路建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，是加強(qiáng)高速公路建設(shè)過(guò)程管控，有效控制成本造價(jià)的需要。該制度實(shí)施以來(lái)，建設(shè)管理的規(guī)范性有所提高，但也存在許多不足。一方面跟蹤審計(jì)監(jiān)管成效不足。例如：大量工程變更沒(méi)有實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，不能體現(xiàn)跟蹤審計(jì)對(duì)造價(jià)控制的效果，未對(duì)建設(shè)單位延期審批工程變更的行為提出審計(jì)監(jiān)督意見(jiàn)和風(fēng)險(xiǎn)提示建議。跟蹤審計(jì)的廣度不夠，對(duì)工程建設(shè)程序、合規(guī)合法性審計(jì)不夠；計(jì)量支付審計(jì)面少，大量合同缺少審計(jì)監(jiān)督。對(duì)投資項(xiàng)目的了解程度不夠深入，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的及時(shí)性不夠，事后監(jiān)督多，事前事中控制少，前期預(yù)防效果差，幫助和指導(dǎo)項(xiàng)目如何解決問(wèn)題的咨詢服務(wù)工作比較欠缺等。另一方面建設(shè)單位對(duì)跟蹤審計(jì)重視不夠，如，沒(méi)有將工程招投標(biāo)和合同管理等內(nèi)控制度的監(jiān)督列入跟蹤審計(jì)范疇，對(duì)跟蹤審計(jì)單位提出的審計(jì)建議整改力度不大，審計(jì)單位反映的問(wèn)題不能得到及時(shí)解決，實(shí)際工作未受到跟蹤審計(jì)的監(jiān)督制約。建設(shè)單位沒(méi)有建立對(duì)跟蹤審計(jì)單位的再監(jiān)督工作機(jī)制，跟蹤審計(jì)單位的出具的報(bào)告質(zhì)量、時(shí)效性缺乏監(jiān)督，在業(yè)績(jī)考核上還缺少制度性安排等。

（五）竣工決算不夠及時(shí)

高速公路竣工決算是反映其實(shí)際造價(jià)、投資效果，確定路權(quán)、核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)年限的基礎(chǔ)資料。《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。但從各高速公路的建設(shè)實(shí)踐看，工程交工后，財(cái)務(wù)決算久拖不決，造成工程欠款情況、投資完成情況、交付使用價(jià)值等缺乏全面完整的資料，給項(xiàng)目資金管理、資產(chǎn)管理、后續(xù)評(píng)價(jià)等帶來(lái)一定難度。如，某高速公路通車(chē)運(yùn)營(yíng)7年之久，竣工決算久拖不決。究其原因，一方面現(xiàn)行制度對(duì)竣工決算的時(shí)間性要求缺乏強(qiáng)制性，造成建設(shè)單位辦理財(cái)務(wù)決算的積極性和主動(dòng)性不夠。如《浙江省交通建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)管理暫行辦法》規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算要交工驗(yàn)收后三個(gè)月（其中高速公路等重大項(xiàng)目可適當(dāng)延長(zhǎng)）內(nèi)完成，高速公路竣工審計(jì)適當(dāng)延長(zhǎng)的概念缺乏強(qiáng)制性約束。另一方面，重視程度不夠。重建設(shè)、重結(jié)算、輕決算的思想較為普遍。政府管理部門(mén)對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目的考核以完成交工驗(yàn)收、通車(chē)運(yùn)營(yíng)為終點(diǎn)，沒(méi)有將后續(xù)工作納入考核范圍，建設(shè)單位在竣工決算上投入精力不足，導(dǎo)致決算拖延滯后。

（六）后續(xù)評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立

高速公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是依照高速公路可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及相關(guān)審批文件確定的內(nèi)容，采用規(guī)定的程序與方法，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)決策、建設(shè)施工、運(yùn)營(yíng)管理等各階段工作的程序性、規(guī)范性以及技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化的成因等內(nèi)容，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的跟蹤、調(diào)查、分析和評(píng)價(jià)的管理活動(dòng)。其目的是從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高決策水平、管理水平和投資效益。通過(guò)對(duì)部分省、市交通統(tǒng)計(jì)資料了解，對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展投后評(píng)價(jià)持消極態(tài)度，制約了后評(píng)價(jià)工作的展開(kāi)。高速公路建設(shè)“兩重一輕”（重立項(xiàng)評(píng)價(jià)，重建設(shè)管理，輕投后評(píng)價(jià)）問(wèn)題比較普遍，投資后評(píng)價(jià)工作基本未開(kāi)展，或者開(kāi)展的不夠規(guī)范，沒(méi)有建立相應(yīng)的工作機(jī)制。如對(duì)單項(xiàng)分析評(píng)價(jià)做的多（如環(huán)境評(píng)價(jià)），整體評(píng)價(jià)做的較少；不注重前后評(píng)價(jià)指標(biāo)的可比性，用不可比的指標(biāo)進(jìn)行比較；對(duì)公路建設(shè)項(xiàng)目的可持續(xù)性和社會(huì)影響評(píng)價(jià)主要以定性為主，缺乏指標(biāo)的定量分析和準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。

二、措施對(duì)策

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)可行性分析研究

財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的可行性是影響投資決策的重要因素。要重視財(cái)務(wù)可行性分析研究，對(duì)影響財(cái)務(wù)可行性分析的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，如投資規(guī)模、資金成本、建安費(fèi)用、車(chē)流量測(cè)算、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)營(yíng)成本等，要根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展水平、貨幣政策、物價(jià)水平等因素進(jìn)行綜合分析、謹(jǐn)慎預(yù)測(cè)，使財(cái)務(wù)可行性分析更接近于投資運(yùn)營(yíng)實(shí)際，為決策者提供更加可靠的參考依據(jù)。項(xiàng)目投資主體要確定專人積極參與項(xiàng)目前期的研究分析、溝通協(xié)調(diào)工作，積極向規(guī)劃、設(shè)計(jì)及主管部門(mén)提出合理化建議，相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)投資主體提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行研究，合理的意見(jiàn)建議要予以采納。

（二）拓展資本金籌資渠道

首先各級(jí)政府要加對(duì)大高速公路投資支持力度，建立資本金注入機(jī)制。根據(jù)地方政府的高速公路建設(shè)投資計(jì)劃，按年度列入政府財(cái)政投資計(jì)劃，符合國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本性支出要求的項(xiàng)目，可按規(guī)定程序申報(bào)。建立虧損彌補(bǔ)機(jī)制，對(duì)于政府融資平臺(tái)因承擔(dān)公益性或者準(zhǔn)公益性建設(shè)項(xiàng)目而發(fā)生的虧損，由交通主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)對(duì)高速公路經(jīng)營(yíng)虧損進(jìn)行核定，以貸款貼息或者政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式，報(bào)政府審定后列入財(cái)政預(yù)算進(jìn)行彌補(bǔ)。其次，要充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的決定性作用，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本參與高速公路建設(shè)。對(duì)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)能產(chǎn)生合理利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)性高速公路，推進(jìn)市場(chǎng)化運(yùn)作，積極推行投資運(yùn)營(yíng)招商；對(duì)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)難以完全收回建設(shè)投入和經(jīng)營(yíng)成本的準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，合理選擇PPP、股權(quán)投資等方式，以政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等多種可能的方式，為社會(huì)投資人獲得合理投資回報(bào)。

（三）多渠道控制投資規(guī)模

高速公路建設(shè)具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資規(guī)模大、涉及單位多、建筑結(jié)構(gòu)復(fù)雜等特點(diǎn)。投資規(guī)?？刂疲?guī)劃設(shè)計(jì)是控制投資規(guī)模的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要樹(shù)立規(guī)劃設(shè)計(jì)管理的理念，增加工可和初步設(shè)計(jì)的深度，合理控制設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，降低投資成本。加強(qiáng)規(guī)劃設(shè)計(jì)招標(biāo)管理，采取限額設(shè)計(jì)，改變?cè)O(shè)計(jì)費(fèi)與投資規(guī)模掛鉤的計(jì)價(jià)模式，增加造價(jià)管理?xiàng)l款。規(guī)范項(xiàng)目代建管理，提高代建資質(zhì)門(mén)檻，嚴(yán)格工程代建管理程序，通過(guò)招投標(biāo)選擇與建設(shè)管理相適應(yīng)的代建單位，使真正具有高速公路代建能力的單位進(jìn)入代建市場(chǎng)，提高高速公路代建管理水平。完善合同管理制度，明確合同有關(guān)各方的責(zé)、權(quán)、利及法律地位，把投資控制在雙方約定的目標(biāo)值之內(nèi)。完善工程交易的保障機(jī)制，健全工程擔(dān)保和保險(xiǎn)制度。政府監(jiān)管部門(mén)（ 監(jiān)管辦、質(zhì)監(jiān)站、安監(jiān)站等）要深入現(xiàn)場(chǎng)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督和管理，使項(xiàng)目公司和代建單位按法律法規(guī)、建設(shè)程序和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)實(shí)施；建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)- 收益分配機(jī)制，促進(jìn)代建制度管理的科學(xué)化、規(guī)范化。

（四）加大跟蹤審計(jì)力度

跟蹤審計(jì)單位要加大投入?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的巡查，提前介入項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)環(huán)節(jié)，深入了解工程情況，適時(shí)為項(xiàng)目建設(shè)業(yè)主提供咨詢服務(wù)，解決項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中遇到的問(wèn)題；及時(shí)編制審計(jì)方案和審計(jì)大綱的項(xiàng)目，并報(bào)項(xiàng)目公司備案；建立健全審計(jì)日記、審計(jì)臺(tái)賬制度、現(xiàn)場(chǎng)辦公簽到制度，做到出具意見(jiàn)、出席會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)辦公記錄齊全；規(guī)范審計(jì)意見(jiàn)的出具形式，重大事項(xiàng)的審計(jì)意見(jiàn)必須形成書(shū)面意見(jiàn)。加大對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的整改力度，對(duì)于未能及時(shí)整改的審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)向上一級(jí)管理部門(mén)反映、報(bào)告；投資主體審計(jì)管理部門(mén)要加大對(duì)跟蹤審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查力度，建立健全跟蹤審計(jì)考核機(jī)制，促進(jìn)跟蹤審計(jì)整體水平的提高，發(fā)揮跟蹤審計(jì)應(yīng)有的作用。

（五）加強(qiáng)竣工決算管理

根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，地方各級(jí)交通管理部門(mén)要進(jìn)一步完善高速公路竣工決算的制度建設(shè)，明確竣工決算的時(shí)效。項(xiàng)目公司從籌建開(kāi)始，即應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)，做好有關(guān)資料的收集、整理、積累、分析工作。項(xiàng)目完工，應(yīng)組織工程技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)人員共同完成工程竣工決算報(bào)告的編制工作，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行竣工決算審計(jì)。對(duì)于已經(jīng)完工投資項(xiàng)目，責(zé)成有關(guān)部門(mén)或者單位限期完成，在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。加強(qiáng)監(jiān)督考核，將竣工決算完成情況納入年度考核目標(biāo)。

（六）完善后評(píng)價(jià)機(jī)制

高速公路投資建設(shè)具有較強(qiáng)的政府意志，首先是政府部門(mén)應(yīng)重視項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，建立相應(yīng)的管理制度并督促落實(shí)，采取強(qiáng)制性手段，對(duì)高速公路投資建設(shè)開(kāi)展后評(píng)價(jià)工作，規(guī)定沒(méi)有進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的單位不批準(zhǔn)其它項(xiàng)目的實(shí)施。借鑒美國(guó)等國(guó)外的管理經(jīng)驗(yàn)，交通部應(yīng)該考慮設(shè)立交通建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)部門(mén)，對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與總結(jié)進(jìn)行管理。設(shè)置專門(mén)從事項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的中介公司，負(fù)責(zé)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告的編制，并將后評(píng)價(jià)結(jié)果反饋到有關(guān)部門(mén)。后評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和中介公司應(yīng)具有相對(duì)的獨(dú)立性和相當(dāng)?shù)臋?quán)威性，以保證后評(píng)價(jià)的真實(shí)、可靠。其次，要加強(qiáng)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的反饋。后評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)向有關(guān)部門(mén)、單位公開(kāi)，甚至可向全社會(huì)公開(kāi)，讓項(xiàng)目的完成情況及后評(píng)價(jià)結(jié)論由全社會(huì)共享。這樣既可以增強(qiáng)前評(píng)價(jià)人員的責(zé)任感，促使前評(píng)價(jià)人員努力做好前評(píng)價(jià)工作，提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，也能提高項(xiàng)目決策者、建設(shè)者的責(zé)任感，并使后來(lái)者從中學(xué)到經(jīng)驗(yàn)，提高項(xiàng)目決策的科學(xué)化水平。

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（作者單位：杭州市實(shí)業(yè)投資集團(tuán)有限公司）

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工結(jié)束后，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序?qū)①Y金明細(xì)帳詳細(xì)登記在案，并對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，查看庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額和庫(kù)存實(shí)際余額是否相等，這些都要進(jìn)行詳細(xì)的記載。［3］在存取資金的時(shí)候，要保證兩人以上在場(chǎng)，并做好保密以及安全工作，采購(gòu)人員不允許帶高額的現(xiàn)金外出采購(gòu)。在需要資金運(yùn)輸?shù)臅r(shí)候，盡量選用記名的轉(zhuǎn)賬支票或者是銀行電匯的方式，減少路途中的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)防范

在海外項(xiàng)目進(jìn)行應(yīng)收款回收的時(shí)候，要做到事前、事中和事后的預(yù)防和監(jiān)控。企業(yè)在進(jìn)行海外項(xiàng)目投標(biāo)之前，需要對(duì)當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)以及市場(chǎng)做好調(diào)查研究，對(duì)客戶進(jìn)行分析，對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。中標(biāo)以后，簽署的合同中也要寫(xiě)明保護(hù)條款，如果有需要延期的款項(xiàng)，也要標(biāo)明延遲的日期、利息以及詳細(xì)的違約責(zé)任。同時(shí)，資金管理人員要對(duì)日常資金數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與整理。除此以外，考核制度也是必不可少的，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中存在的問(wèn)題，做好防范措施，并對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡情況進(jìn)行公布，加強(qiáng)相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任觀念。

（四）控制銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)

在海外項(xiàng)目開(kāi)設(shè)銀行賬戶時(shí)，需要經(jīng)過(guò)總部的審核，控制賬戶的數(shù)量。如果開(kāi)設(shè)的銀行賬戶是臨時(shí)的，在項(xiàng)目結(jié)束以后，要到銀行及時(shí)進(jìn)行銷(xiāo)戶。在進(jìn)行資金支付的時(shí)候，需要經(jīng)過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)才能完成。在向供應(yīng)商付款的時(shí)候也要采取銀行支票的方式，不能隨意開(kāi)具空白支票。總部需隨時(shí)對(duì)海外項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)督、控制和管理。

綜上所述，有效的資金管控能夠保障海外項(xiàng)目的順利進(jìn)行。在企業(yè)做好本身的成本控制以及資金管理以外，還要配合項(xiàng)目部做好應(yīng)收賬款的回收工作。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金壓力時(shí)，可以采取一定的措施如請(qǐng)求客戶預(yù)支款項(xiàng)等以減輕企業(yè)資金壓力。企業(yè)總部要把握好海外項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度與資金控制之間的關(guān)系，以保障資金的合理分配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康良性發(fā)展。

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［3］王大坤，周新彭.海外項(xiàng)目的資金管理［J］.水泥工程，2008（06）：61-64.

（作者單位：張楨濤 中國(guó)石油集團(tuán)長(zhǎng)城鉆探工程有限公司；韓宇軒 中廣核太陽(yáng)能開(kāi)發(fā)有限公司）